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私募基金會(huì)計(jì)和稅務(wù)：?jiǎn)栴}研究 實(shí)務(wù)操作 案例解析 
定 價(jià)：88 元
9 7 2 8 1 7 9 5 3 0 6 9 2  實(shí)務(wù)界備受關(guān)注的私募基金會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理等前沿主題探析 私募基金財(cái)稅處理、稅會(huì)差異、稅收優(yōu)惠等干貨分享 ■5大部分：增值稅篇、所得稅篇、稅收優(yōu)惠篇、會(huì)計(jì)處理篇、綜合篇 ■44個(gè)專(zhuān)題：詳細(xì)探討相關(guān)主體稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理 法人投資者｜自然人投資者｜基金管理人｜基金層面等 ■38個(gè)案例：深度剖析稅會(huì)疑難問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 限售股減持｜債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匣锓蓊~轉(zhuǎn)讓?zhuān)娃D(zhuǎn)股｜虧損彌補(bǔ)｜分配收益｜股票收益權(quán)互換｜股權(quán)代持等 合伙型私募基金、契約型私募基金、契約型資管產(chǎn)品、一般合伙企業(yè)等的財(cái)稅處理與實(shí)操建議 ★通過(guò)案例解析法人投資者、自然人投資者，以及存在復(fù)雜嵌套關(guān)系時(shí)投資者的涉稅問(wèn)題 ★新金融工具準(zhǔn)則全面實(shí)施之際，私募基金會(huì)計(jì)與稅法口徑銜接處理問(wèn)題探討、分析 ★針對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題，收集整理了部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)給出的處理口徑、答復(fù)口徑、實(shí)務(wù)觀點(diǎn)等供參考 ★私募投資基金層面、合伙人層面、合伙創(chuàng)投企業(yè)等享受稅收優(yōu)惠政策的適用條件與涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示 2020年5月6日，中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)官方公布的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)果顯示，截至2019年第四季度末，基金管理公司及其子公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)總規(guī)模約52.23萬(wàn)億元，其中，私募基金規(guī)模14.08萬(wàn)億元（產(chǎn)品數(shù)量為81??710只），具體包括：私募股權(quán)投資基金8.871??3萬(wàn)億元，私募證券投資基金2.561??0萬(wàn)億元，創(chuàng)業(yè)投資基金1.208??8萬(wàn)億元，其他私募投資基金1.44萬(wàn)億元等，其組織形式主要包括合伙型、契約型和公司型，常見(jiàn)于各類(lèi)資本投資公司、資產(chǎn)管理公司、金融控股平臺(tái)公司、上市公司參與設(shè)立的產(chǎn)業(yè)基金、政府引導(dǎo)基金等。以上市公司為例，我們發(fā)現(xiàn)，截至2019年第四季度末，我國(guó)近4??000家上市公司的十大股東中，合伙型私募股權(quán)投資基金和契約型私募股權(quán)投資基金已經(jīng)占據(jù)了重要的席位，與此同時(shí)，大量上市公司基于戰(zhàn)略意圖或者財(cái)務(wù)意圖等，作為投資方參與設(shè)立或主導(dǎo)設(shè)立各類(lèi)產(chǎn)業(yè)投資基金，在我國(guó)資本市場(chǎng)中扮演著日益重要的角色。正是由于這樣的背景，私募基金的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理一直是實(shí)務(wù)界關(guān)注的前沿主題。 對(duì)于合伙型私募基金/企業(yè)而言，其相關(guān)稅收規(guī)定存在諸多不明確甚至滯后的地方。自2000年1月1日起，《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào)）規(guī)定：對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。由此拉開(kāi)了合伙企業(yè)“穿透”征收所得稅的序幕，具體稅收政策包括：《財(cái)政部??國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)〉的通知》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)〉執(zhí)行口徑的通知》（國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)）、《財(cái)政部??國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）等。與此同時(shí)，自2008年以來(lái)，針對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策持續(xù)發(fā)生重大調(diào)整，企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表頻繁更新，合伙型私募基金涉及的印花稅和增值稅政策存在諸多爭(zhēng)議，各種問(wèn)題和爭(zhēng)議不斷出現(xiàn)。因此，如何解決好法人投資者、自然人投資者，以及存在復(fù)雜嵌套關(guān)系時(shí)投資者的涉稅問(wèn)題是一項(xiàng)重要的挑戰(zhàn)。 對(duì)于契約型基金而言，《財(cái)政部??國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）第四條首次明確：資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。《財(cái)政部??國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）明確，自2018年1月1日起，針對(duì)資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的增值稅按照3%征收率簡(jiǎn)易征收。此規(guī)定有效彌補(bǔ)了營(yíng)業(yè)稅制度下因納稅人規(guī)定不明而造成的納稅人缺失問(wèn)題，但同時(shí)也受到諸多批評(píng)。此外，自2016年5月1日營(yíng)業(yè)稅全面改征增值稅以來(lái)，關(guān)于增值稅的稅收政策變動(dòng)較快，實(shí)務(wù)操作中出現(xiàn)了很多金融創(chuàng)新產(chǎn)品，銀保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門(mén)對(duì)資管產(chǎn)品業(yè)務(wù)的監(jiān)管規(guī)定逐漸明確、細(xì)化（例如，2019年4月出臺(tái)的資管新規(guī)等），但如何對(duì)增值稅涉稅行為進(jìn)行實(shí)質(zhì)性判斷仍存在較多爭(zhēng)議。 2017年上半年，財(cái)政部陸續(xù)修訂發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》四項(xiàng)金融工具相關(guān)準(zhǔn)則，將于2021年1月1日起全面實(shí)施，這對(duì)于私募基金投資者、管理人以及自身層面的會(huì)計(jì)核算將產(chǎn)生較為重要的影響。當(dāng)前階段，在沒(méi)有針對(duì)私募基金（尤其是合伙型私募基金）會(huì)計(jì)核算做出細(xì)化規(guī)定的情況下，如何正確理解、運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新規(guī)定，并處理好會(huì)計(jì)和稅法口徑的銜接，無(wú)疑又是一個(gè)重大的難題。 本書(shū)主要圍繞私募基金的增值稅、所得稅、稅收優(yōu)惠、會(huì)計(jì)處理及其他問(wèn)題等五個(gè)領(lǐng)域分44個(gè)專(zhuān)題展開(kāi)深度探討，除了對(duì)相關(guān)稅收政策的發(fā)展歷程、主要內(nèi)容及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面梳理外，還對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)處理及涉稅銜接問(wèn)題進(jìn)行了一些必要的探討和分析。同時(shí)，考慮到稅收政策本身存在諸多不明確甚至滯后的情況，本書(shū)收集整理了部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)給出的處理口徑、答復(fù)口徑、實(shí)務(wù)觀點(diǎn)等，以充分反映實(shí)際操作中的困境，這些口徑中部分可能已經(jīng)與時(shí)俱進(jìn)地做了更新、調(diào)整，我們需要?jiǎng)討B(tài)審視并跟蹤政策的變動(dòng)。最后，考慮到各類(lèi)創(chuàng)新私募基金產(chǎn)品的復(fù)雜性及個(gè)性化等因素，不能直接生搬硬套某項(xiàng)具體稅收政策及會(huì)計(jì)處理規(guī)定，需要結(jié)合產(chǎn)品交易架構(gòu)設(shè)計(jì)對(duì)合同條款做實(shí)質(zhì)性判斷，綜合分析考量具體涉稅情況及會(huì)計(jì)處理結(jié)果。 需要特別說(shuō)明的是，考慮到稅收政策的滯后性與動(dòng)態(tài)調(diào)整、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的持續(xù)變化及復(fù)雜性、金融產(chǎn)品交易架構(gòu)設(shè)計(jì)的創(chuàng)新性與復(fù)雜性、地方稅務(wù)處理口徑的多樣化以及筆者認(rèn)知的局限性等多方面的因素，書(shū)中難免存在疏漏或者錯(cuò)誤之處，因此書(shū)中觀點(diǎn)僅作學(xué)術(shù)探討之用，并非稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際稅務(wù)處理結(jié)果。希望本書(shū)能夠給對(duì)私募基金會(huì)計(jì)和稅務(wù)問(wèn)題感興趣的讀者朋友帶來(lái)啟發(fā)。除合伙制、契約制的私募基金外，我們的研究成果對(duì)于各種契約型資管產(chǎn)品（如資產(chǎn)管理計(jì)劃、投資計(jì)劃、信托計(jì)劃、理財(cái)計(jì)劃、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）及一般意義上的合伙企業(yè)等的財(cái)稅處理均具有一定的參考價(jià)值。歡迎對(duì)相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題研究感興趣的讀者與筆者郵件聯(lián)系溝通（聯(lián)系郵箱：2008_aihua@163.com）。 最后，特別感謝廈門(mén)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院院領(lǐng)導(dǎo)的研究支持及云頂課題的專(zhuān)項(xiàng)資助，感謝自2013年入職以來(lái)，黃世忠院長(zhǎng)、黃京菁教授、蔡劍輝教授、張佳林教授、鄧建平教授、王智烜副教授、陳菡博士等對(duì)我工作和生活的鼓勵(lì)及幫助，感謝財(cái)稅好友中國(guó)財(cái)稅浪子王駿老師、胡說(shuō)財(cái)稅胡綿鵬老師、美人計(jì)計(jì)敏老師、陳穎老師、姜新錄老師、中國(guó)財(cái)稅戰(zhàn)士王偉明老師等的結(jié)伴而行，感謝市場(chǎng)出版社胡超平副總編輯和張瑤、錢(qián)偉老師等對(duì)本書(shū)出版的支持，感謝恩師廈門(mén)大學(xué)陳少華教授十余年來(lái)高屋建瓴的耐心指導(dǎo)，感謝我的妻子朱一丹女士及家人對(duì)于我研究寫(xiě)作的大力支持，感謝幼子“小蛋黃”給爸爸帶來(lái)的快樂(lè)及巨大動(dòng)力，值此新書(shū)出版之際，爸爸期待你能夠盡力做一個(gè)對(duì)社會(huì)有貢獻(xiàn)的快樂(lè)人。 陳愛(ài)華 ?? 廈門(mén)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(非執(zhí)業(yè))、律師資格，廈門(mén)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授、碩士生導(dǎo)師�，F(xiàn)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與審計(jì)研究所所長(zhǎng)，兼任多家上市公司獨(dú)立董事或財(cái)稅顧問(wèn)。 ?? 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)、稅法及經(jīng)濟(jì)相關(guān)法律的銜接與融合實(shí)踐有一定的認(rèn)識(shí)。研究方向主要包括：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅會(huì)差異協(xié)調(diào)機(jī)制、資本交易的財(cái)稅處理、金融創(chuàng)新工具的財(cái)稅處理等。 ?? 聯(lián)系方式：2008_aihua@163.com 第一篇 增值稅篇 專(zhuān)題1?? 私募基金：三個(gè)層面的增值稅問(wèn)題?? 1.基金管理人收取的管理費(fèi)如何繳納增值稅?? 2.投資環(huán)節(jié)收益如何繳納增值稅?? 3.運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)收益如何繳納增值稅?? 專(zhuān)題 2?? 私募基金自身層面是否需要辦理增值稅一般納稅人登記?? 1.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》及配套政策主要規(guī)定?? 2.關(guān)于私募基金辦理增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人登記管理的六點(diǎn)理解?? 【延伸閱讀】 關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的三個(gè)重要政策及官方解讀?? 專(zhuān)題3?? 我國(guó)契約型私募基金增值稅的六個(gè)重要問(wèn)題探討?? 1.契約型私募基金到底誰(shuí)才是增值稅納稅主體?? 2.契約型私募基金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)涉及的增值稅問(wèn)題有哪些?? 3.契約型私募基金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)如何開(kāi)具發(fā)票?? 4.契約型私募基金享受哪些增值稅稅收優(yōu)惠?? 5.契約型私募基金增值稅在過(guò)渡時(shí)期存在哪些銜接問(wèn)題?? 6.契約型私募基金如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?? 專(zhuān)題4??“貸款服務(wù)”的增值稅繳納以及保本性質(zhì)的判斷?? 1.國(guó)家層面的稅收政策?? 2.部分地方關(guān)于如何判斷保本性質(zhì)的規(guī)定?? 3.保本性質(zhì)認(rèn)定的幾個(gè)注意事項(xiàng)?? 4.其他爭(zhēng)議問(wèn)題：交易所之間的買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)，是否適用金融同業(yè)往來(lái)政策?? 【延伸閱讀】 營(yíng)改增前，中國(guó)人壽優(yōu)先分配的稅務(wù)處理?? 專(zhuān)題5?? “金融商品轉(zhuǎn)讓”項(xiàng)目如何繳納增值稅?? 專(zhuān)題6?? 新三板股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅?? 專(zhuān)題7?? 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定?? 1.基本規(guī)定?? 2.疑難問(wèn)題探討?? 專(zhuān)題8?? 從案例看三種常見(jiàn)情形的限售股轉(zhuǎn)讓買(mǎi)入價(jià)確定及相關(guān)增值稅問(wèn)題剖析?? 1.案例資料?? 2.相關(guān)財(cái)稅政策依據(jù)及詳細(xì)分析?? 3.案例分析?? 專(zhuān)題9?? 限售股轉(zhuǎn)讓買(mǎi)入價(jià)的確定規(guī)則?? 1.限售股轉(zhuǎn)讓買(mǎi)入價(jià)確定的現(xiàn)行規(guī)則及評(píng)述?? 2.對(duì)31號(hào)公告中關(guān)于限售股轉(zhuǎn)讓買(mǎi)入價(jià)確定規(guī)定的深度解析?? 3.限售股轉(zhuǎn)讓買(mǎi)入價(jià)確定亟待明確的其他情形?? 4.限售股、非限售股買(mǎi)入價(jià)確定規(guī)則小結(jié)?? 【延伸閱讀】 限售股買(mǎi)入價(jià)的最新規(guī)定?? 專(zhuān)題10?? 限售股減持案例引發(fā)的涉稅熱點(diǎn)問(wèn)題探討?? 1.案例資料及三個(gè)爭(zhēng)議點(diǎn)?? 2.案例觀點(diǎn)再探討?? 專(zhuān)題11?? 債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅問(wèn)題初步探討及政策建議?? 1.債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)屬性是什么 2.債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收益，如何繳納增值稅?? 3.債權(quán)/收益權(quán)轉(zhuǎn)讓可否按照“貸款服務(wù)”或“金融商品轉(zhuǎn)讓”項(xiàng)目繳納增值稅?? 4.政策建議與風(fēng)險(xiǎn)提示?? 專(zhuān)題12?? 債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓“雙重征稅”問(wèn)題案例解析?? 1.案例資料?? 2.兩個(gè)爭(zhēng)議問(wèn)題探討?? 3.進(jìn)一步探討：如果債權(quán)收益權(quán)的基礎(chǔ)資產(chǎn)是不良資產(chǎn)該怎么辦?? 【延伸閱讀】 “關(guān)于應(yīng)收賬款債權(quán)受讓方收回應(yīng)收賬款產(chǎn)生溢價(jià)如何處理”的地方口徑?? 第二篇 所得稅篇 專(zhuān)題13?? 合伙企業(yè)所得稅稅收政策的前世與今生?? 【延伸閱讀】 合伙企業(yè)相關(guān)的重要財(cái)稅政策（所得稅篇）?? 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知?? 關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定?? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知?? 專(zhuān)題14?? 合伙制私募基金的自然人合伙人取得經(jīng)營(yíng)所得時(shí)的個(gè)人所得稅繳納?? 1.從“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”到“經(jīng)營(yíng)所得”?? 2.“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算?? 3.“經(jīng)營(yíng)所得”的適用稅率調(diào)整及稅負(fù)?? 4.個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)?? 【延伸閱讀】 國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2018年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導(dǎo)意見(jiàn)?? 個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）?? 個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）?? 個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）?? 專(zhuān)題15?? 合伙型私募基金自然人合伙人的個(gè)人所得稅繳納?? 1.過(guò)渡時(shí)期，自然人合伙人如何繳納個(gè)稅——基于財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文第二條的理解?? 2.自然人合伙人的個(gè)人所得稅年度匯算清繳案例分析?? 專(zhuān)題16?? 從案例看有限合伙制私募基金的法人合伙人企業(yè)所得稅重大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別?? 1.案例資料?? 2.“先分后稅”原則的基本理解與剖析?? 3.法人合伙人企業(yè)所得稅蘊(yùn)藏的六大風(fēng)險(xiǎn)?? 專(zhuān)題17?? 自然人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額的個(gè)人所得稅繳納?? 1.剪不斷、理還亂的應(yīng)稅項(xiàng)目爭(zhēng)議?? 2.自然人持有合伙企業(yè)份額的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是否需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整?? 3.自然人轉(zhuǎn)讓合伙份額的納稅地點(diǎn)和申報(bào)方式?? 專(zhuān)題18?? 送轉(zhuǎn)股的“稅是稅非”：合伙性質(zhì)與契約性質(zhì)投資者的困境分析?? 1.資本市場(chǎng)“新寵”（合伙性質(zhì)與契約性質(zhì)投資者）在送轉(zhuǎn)股中面臨的稅務(wù)困境?? 2.針對(duì)盈余公積與未分配利潤(rùn)等留存收益轉(zhuǎn)增實(shí)收資本/股本，普通法人投資者是否需要墊高資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)?? 3.針對(duì)資本公積（包括資本溢價(jià)/股票溢價(jià)、其他資本公積）轉(zhuǎn)增實(shí)收資本/股本，自然人投資者是否需要繳納個(gè)人所得稅?? 4.合伙性質(zhì)投資者如何處理其合伙人層面的企業(yè)/個(gè)人所得稅?? 5.契約性質(zhì)的投資者取得股息紅利的困境在哪里?? 專(zhuān)題19?? 資本公積轉(zhuǎn)增股本，合伙制私募基金合伙人的所得稅繳納案例解析?? 1.案例資料?? 2.案例涉稅問(wèn)題剖析?? 專(zhuān)題20?? 合伙制私募基金對(duì)外股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匀蝗撕匣锶税?0%稅率納稅的“針?shù)h相對(duì)”?? 1.基本規(guī)定：自然人合伙人按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅?? 2.地方政策按照20%稅率征稅屢見(jiàn)不鮮，如何應(yīng)對(duì)?? 3.財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文：千呼萬(wàn)喚始出來(lái)，誰(shuí)家歡喜誰(shuí)家愁?? 專(zhuān)題21?? 合伙制私募基金取得利息、股息、紅利所得，自然人按20%稅率納稅的實(shí)務(wù)困境?? 【延伸閱讀】 自然人合伙企業(yè)取得股票分紅如何繳納個(gè)人所得稅?? 專(zhuān)題22?? 合伙企業(yè)的公益捐贈(zèng)支出如何稅前扣除?? 【延伸閱讀】 個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表?? 專(zhuān)題23?? 通過(guò)案例探討合伙企業(yè)“先分后稅”的五個(gè)疑難問(wèn)題?? 1.合伙企業(yè)層面能否跨項(xiàng)目、跨年度混合抵扣?? 2.合伙企業(yè)“嵌套”情形下，合伙人如何繳稅?? 3.合伙企業(yè)“嵌套”情形下，合伙人如何確定納稅地點(diǎn)?? 4.靈活的分配順序和分配比例下，合伙企業(yè)合伙人如何繳稅?? 5.“合伙企業(yè)層面虧損+優(yōu)先分配合伙人盈利”的特殊情況下，如何納稅?? 專(zhuān)題24?? 合伙企業(yè)虧損彌補(bǔ)的五個(gè)注意事項(xiàng) 1.合伙企業(yè)本身是一個(gè)會(huì)計(jì)主體?? 2.投資者的異質(zhì)性可能影響虧損彌補(bǔ)方式?? 3.合伙企業(yè)虧損彌補(bǔ)時(shí)間?? 4.合伙企業(yè)虧損彌補(bǔ)不足的處理?? 5.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)虧損跨年彌補(bǔ)受到限制?? 第三篇 稅收優(yōu)惠篇 專(zhuān)題25?? 通過(guò)案例了解，項(xiàng)目公司分配股息紅利，合伙人能否享受稅收優(yōu)惠?? 1.案例資料?? 2.法人投資者能否享受“直接投資”稅收優(yōu)惠?? 3.自然人投資者能否享受差異化個(gè)稅稅收優(yōu)惠政策?? 4.合伙制私募投資基金能否比照證券投資基金享受稅收優(yōu)惠?? 5.合伙制私募投資基金取得貨幣基金分紅時(shí)如何處理?? 專(zhuān)題26?? 關(guān)于私募基金的三個(gè)稅收優(yōu)惠政策討論 1.證券投資基金是否包括私募投資基金?? 2.金融同業(yè)的稅收優(yōu)惠能否套用到金融企業(yè)作為管理人的資管產(chǎn)品上?? 3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資基金稅收優(yōu)惠政策??241 專(zhuān)題27?? 創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠：歷史演進(jìn)、政策釋疑與涉稅要點(diǎn)?? 1.創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的歷史演進(jìn)?? 2.創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的政策釋疑與涉稅要點(diǎn)?? 3.天使投資個(gè)人：政策釋疑與涉稅要點(diǎn)?? 專(zhuān)題28?? 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：法人合伙人合并計(jì)算可抵扣投資額的八個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?? 專(zhuān)題29?? 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：自然人合伙人的十個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示?? 專(zhuān)題30?? 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)自然人合伙人稅收優(yōu)惠：?jiǎn)我换鸷怂闩c年度整體核算?? 1.財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文的主要內(nèi)容及條款剖析?? 2.執(zhí)行財(cái)稅〔2019〕8號(hào)文的四個(gè)注意事項(xiàng)及其風(fēng)險(xiǎn)提示?? 專(zhuān)題31?? 企業(yè)集團(tuán)資金管理的增值稅優(yōu)惠政策能否適用于合伙制私募基金?? 1.集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠政策?? 2.集團(tuán)內(nèi)部無(wú)償拆借行為的稅收優(yōu)惠政策及適用性點(diǎn)評(píng)?? 專(zhuān)題32?? 股權(quán)投資基金的地方優(yōu)惠政策匯編（部分）?? 第四篇 會(huì)計(jì)處理篇 專(zhuān)題33?? 私募基金投資者層面的會(huì)計(jì)處理?? 1.上市公司對(duì)并購(gòu)基金構(gòu)成控制的情形?? 2.上市公司對(duì)并購(gòu)基金構(gòu)成重大影響或共同控制的情形?? 3.上市公司對(duì)并購(gòu)基金不構(gòu)成控制、共同控制或重大影響的情形?? 4.小結(jié)：會(huì)計(jì)處理建議?? 專(zhuān)題34?? 合伙制私募投資基金層面的會(huì)計(jì)處理探討?? 1.投資者出資環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理?? 2.合伙制私募基金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理?? 專(zhuān)題35?? 私募投資基金層面對(duì)外項(xiàng)目投資的會(huì)計(jì)處理建議?? 1.權(quán)益類(lèi)投資，金融工具準(zhǔn)則和長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則的適用?? 2. 2017年新金融工具準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及私募基金注意事項(xiàng)?? 3.基金對(duì)外投資同一支股票，同時(shí)存在限售股和普通股的處理建議?? 【延伸閱讀】 私募投資基金非上市股權(quán)投資估值指引（試行）?? 專(zhuān)題36?? 私募投資基金層面如何有效解決稅會(huì)差異?? 專(zhuān)題37?? 基金管理人收取管理費(fèi)時(shí)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?? 第五篇 綜合篇 專(zhuān)題38?? 合伙制私募基金涉及印花稅的三個(gè)核心問(wèn)題?? 1.合伙制私募基金合伙人投入資本是否需要繳納印花稅?? 2.轉(zhuǎn)讓合伙制私募基金份額是否需要繳納印花稅?? 3.合伙制私募基金獲得或轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司股權(quán)是否需要繳納印花稅?? 專(zhuān)題39?? 私募基金分配收益時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅的三個(gè)問(wèn)題?? 1.契約型私募基金向投資者分配收益時(shí)，投資人如何繳納所得稅?? 2.“資管產(chǎn)品+合伙私募基金”雙層架構(gòu)下，自然人如何繳納個(gè)人所得稅?? 3.合伙型或契約型私募基金受讓自然人老股東“舊股”時(shí)，是否需要扣繳個(gè)人所得稅?? 專(zhuān)題40?? 通過(guò)案例探討股票收益權(quán)互換的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 1.案例資料?? 2.股票收益權(quán)互換的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理探討?? 專(zhuān)題41?? 股權(quán)代持涉稅問(wèn)題探討：法律形式or商業(yè)實(shí)質(zhì)?? 1.案例資料?? 2.股權(quán)代持的法律效力?? 3.升華基金轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司10%股權(quán)，是否需要納稅?? 4.云頂公司轉(zhuǎn)讓黃厝項(xiàng)目公司50%股權(quán)（包括代持10%股權(quán)），如何納稅?? 專(zhuān)題42?? 涉外基金享受稅收協(xié)定待遇問(wèn)題釋疑?? 專(zhuān)題43?? 個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板股票的財(cái)稅處理?? 1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司的股票是否需要繳納個(gè)人所得稅?? 2.新三板股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納印花稅?? 專(zhuān)題44?? 股份回購(gòu)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理?? 1.《公司法》修改涉及股份回購(gòu)的主要內(nèi)容?? 2.股份回購(gòu)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理：投資方視角?? 3.股份回購(gòu)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理：被投資方視角?? 附 錄 關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)?? 關(guān)于印發(fā)《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》的通知??
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