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近年來(lái)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則陸續(xù)修訂，在“放管服”改革的背景下稅法也是變動(dòng)頻繁，很容易給企業(yè)的稅務(wù)處理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為此，筆者根據(jù)多年的企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等編寫(xiě)了本書(shū)。本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中遵循了以下原則：一是按照新版的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅法規(guī)定分析了會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理及其差異；二是以案例的形式，講解了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理及納稅調(diào)整，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)；三是對(duì)案例涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了管理方案。

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的系列部署，進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收環(huán)境，國(guó)家稅務(wù)總局從2017年起推出了一系列的改革措施，省級(jí)及以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在總局的措施基礎(chǔ)上依法落實(shí)到位。
稅務(wù)“放管服”改革后，減少或簡(jiǎn)化了企業(yè)涉稅的行政審批、審核、備案、資料報(bào)送等手續(xù)，極大地方便了企業(yè)辦理涉稅事務(wù)。在企業(yè)得到方便之時(shí)，也對(duì)企業(yè)及其財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，因?yàn)槠髽I(yè)在享受更多權(quán)利的同時(shí)，也意味著更多的義務(wù)，更多的義務(wù)意味著更多的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)所得稅涉及面廣，與會(huì)計(jì)核算、相關(guān)法律法規(guī)聯(lián)系緊密。近年來(lái)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則陸續(xù)修訂，在“放管服”改革的背景下稅法也是變動(dòng)頻繁，很容易給企業(yè)的稅務(wù)處理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為此，筆者根據(jù)多年的企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等編寫(xiě)了本書(shū)。本書(shū)包括以下九個(gè)部分的內(nèi)容：
第一部分“稅務(wù)放管服改革帶給企業(yè)的便利與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，涉及“放管服”改革后稅務(wù)的管理措施與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)辦法等。
第二部分“企業(yè)收入的財(cái)稅處理實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，主要講述“收入”的稅會(huì)差異、財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。
第三部分“稅前扣除項(xiàng)目與稅前扣除憑證”，涉及稅前扣除原則與內(nèi)容、稅前扣除憑證、扣除憑證上抬頭不是本企業(yè)名稱的稅前扣除問(wèn)題、職工薪酬的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)管理、重點(diǎn)與難點(diǎn)稅前扣除項(xiàng)目的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。
第四部分“收入類調(diào)整項(xiàng)目的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及視同銷售、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入、投資收益、不征稅收入及政府補(bǔ)助等的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)管理。
第五部分“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目的財(cái)稅處理”，涉及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、投資性房地產(chǎn)等財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
第六部分“資產(chǎn)損失的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及資產(chǎn)損失稅前扣除的總體性規(guī)定以及存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)等損失的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
第七部分“特殊事項(xiàng)的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及政策性搬遷、企業(yè)籌建期間開(kāi)辦費(fèi)、企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)、彌補(bǔ)虧損、租賃等業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
第八部分“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理、分項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)說(shuō)明以及優(yōu)惠政策疊加享受問(wèn)題等。
第九部分“企業(yè)所得稅的后續(xù)管理”，涉及企業(yè)所得稅匯算清繳后和納稅檢查后的調(diào)賬處理、核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收的銜接處理等問(wèn)題。
為了便于讀者掌握以上內(nèi)容的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中遵循了以下原則：一是按照最新版的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和最新稅法規(guī)定分析了會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理及其差異；二是以案例的形式，講解了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理及納稅調(diào)整，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)；三是對(duì)案例涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了管理方案。
本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中，盡可能地采用了最新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定（截止2020年2月底），但是有時(shí)還是趕不上變化，讀者需要注意相關(guān)規(guī)定的時(shí)效性。
由于本書(shū)涉及內(nèi)容較多，筆者水平有限，有些問(wèn)題的處理在實(shí)務(wù)中可能還存在爭(zhēng)議、遺漏或不妥之處，敬請(qǐng)廣大讀者批評(píng)指正（phw321@vip.qq.com）。

彭懷文
2020年3月

莊粉榮：工程師、客座教授，注冊(cè)稅務(wù)師、全國(guó)著名稅收策劃專家。曾任稅務(wù)分局長(zhǎng)、稅務(wù)師事務(wù)所長(zhǎng)、會(huì)計(jì)事務(wù)所法定代表人、集團(tuán)公司稅務(wù)總監(jiān)、副總裁等職，中央財(cái)大法律與稅收籌劃研究中心副主任。
莊粉榮有著作38部，2000多萬(wàn)字。如《實(shí)用稅收策劃》《納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)案例精選百例》等，在《稅務(wù)研究》等刊物上發(fā)表論文及稅收策劃案例500多篇，其中有5篇文章被評(píng)為全國(guó)一等獎(jiǎng)。《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》和《海峽財(cái)經(jīng)導(dǎo)報(bào)》“名家籌劃”專欄作家。應(yīng)邀在北京、上海等地舉辦專題講座300多場(chǎng)；同時(shí)還受聘于清華、北大等多家重點(diǎn)高校進(jìn)行EMBA、MBA和MPAcc專題講座等，注冊(cè)稅務(wù)師后續(xù)教育主講老師。其稅收籌劃理論在理論界獨(dú)樹(shù)一幟，咨詢市場(chǎng)評(píng)價(jià)其為“十大稅收籌劃專家”“中國(guó)稅收籌劃理論奠基人之一”。
莊粉榮以綜合籌劃服務(wù)見(jiàn)長(zhǎng)，擅長(zhǎng)關(guān)聯(lián)交易安排的籌劃，企業(yè)合并、分立、資產(chǎn)（債務(wù)）重組、集團(tuán)資產(chǎn)整合、包裝上市等事項(xiàng)的稅收籌劃業(yè)務(wù)，是全國(guó)為數(shù)不多的理論與實(shí)踐結(jié)合得最好的專家之一，先后為80多家企業(yè)實(shí)施過(guò)100多個(gè)籌劃方案，為有關(guān)企業(yè)節(jié)稅數(shù)億元；被財(cái)務(wù)咨詢市場(chǎng)評(píng)價(jià)為：“中國(guó)稅收策劃方案設(shè)計(jì)第一人”。
長(zhǎng)篇小說(shuō)《避稅暗戰(zhàn)》《誰(shuí)動(dòng)了老板的錢(qián)包》的作者。
李漢柱：畢業(yè)于中國(guó)人民大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)，曾任央企華潤(rùn)集團(tuán)旗下公司前CFO、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理；現(xiàn)任天津道特企業(yè)管理咨詢有限公司副總裁、首席財(cái)稅籌劃、風(fēng)控管理專家；優(yōu)財(cái)特聘CMA實(shí)戰(zhàn)講師、南開(kāi)大學(xué)商學(xué)院MBA 研究生導(dǎo)師、課程教授。
從事財(cái)務(wù)工作30余年，精通財(cái)務(wù)、財(cái)政政策和法規(guī)，善于通過(guò)稅務(wù)策劃為企業(yè)降低稅負(fù)成本，善于用管理會(huì)計(jì)的科學(xué)理論指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。先后在國(guó)有企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)、外商投資企業(yè)和民營(yíng)集團(tuán)公司、華潤(rùn)集團(tuán)旗下公司管理財(cái)務(wù)工作，具有豐富的組織和管理經(jīng)驗(yàn)。
擅長(zhǎng)培訓(xùn)和教育工作，對(duì)財(cái)務(wù)方面的課程全部有過(guò)授課經(jīng)驗(yàn)，實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)。具備多年的一線管理會(huì)計(jì)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，曾任天津財(cái)貿(mào)干部管理學(xué)院、南開(kāi)大學(xué)、安徽電視大學(xué)開(kāi)放式學(xué)院等多所大學(xué)院校資深財(cái)務(wù)講師。先后在南開(kāi)大學(xué)、北京師大、宏景國(guó)際教育機(jī)構(gòu)、前沿商學(xué)院、理臣財(cái)稅、天津企聯(lián)、優(yōu)財(cái)?shù)榷嗉遗阌?xùn)機(jī)構(gòu)為中車集團(tuán)、國(guó)藥控股集團(tuán)、雙鶴醫(yī)藥集團(tuán)、史丹利農(nóng)業(yè)集團(tuán)、中核集團(tuán)、國(guó)電通、天獅集團(tuán)、新和成集團(tuán)等知名企業(yè)以及工信委局組織的中小企業(yè)高級(jí)管理人員做財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)及咨詢服務(wù)。

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