內(nèi)容提要
本書系統(tǒng)地介紹了我國現(xiàn)行稅收法律體系和18個(gè)稅種，講述了各稅種的基本原理、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、稅收征收管理等內(nèi)容。全書分為13章，包括稅法概論，稅收征收管理法，稅務(wù)行政管理法，增值稅法，消費(fèi)稅法，城市維護(hù)建設(shè)稅法與教育費(fèi)附加，資源稅法與環(huán)境保護(hù)稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法與契稅法，土地增值稅法、房產(chǎn)稅法與煙葉稅法，車輛購置稅、車船稅法與印花稅法，企業(yè)所得稅法，個(gè)人所得稅法，關(guān)稅法和船舶噸稅法等內(nèi)容。
本書適合作為會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法學(xué)等專業(yè)的教材使用，也適合在職的會(huì)計(jì)人員和稅務(wù)人員培訓(xùn)使用。
1.內(nèi)容新穎。本書根據(jù)**稅法要求編寫而成，內(nèi)容與時(shí)俱進(jìn)。
2.應(yīng)用性強(qiáng)。本書對不易被理解的重要知識(shí)點(diǎn)都配有適當(dāng)?shù)牟僮靼咐幼⒅囟惙ǖ膶?shí)務(wù)操作；章后配有習(xí)題，突出應(yīng)試性。
3.形式新穎。本書采用二維碼形式鏈接微課視頻，讀者通過掃描二維碼即可學(xué)習(xí)書中相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，提高了讀者的學(xué)習(xí)效率。
陳文軍，南京師范大學(xué)金陵女子學(xué)院教授。主要研究方向?yàn)槎惙�、資產(chǎn)評(píng)估等。曾出版《資產(chǎn)評(píng)估學(xué)》《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《成本會(huì)計(jì)學(xué)》等。
第 1章 稅法概論\t1
【引導(dǎo)案例 】 1
1．1 稅收概述 1
1．1．1 稅收的含義 1
1．1．2稅收的特征 2
1．1．3稅收的分類 3
1．2稅法概述 5
1．2．1 稅法的含義 5
1．2．2 稅法與其他部門法的關(guān)系 6
1．2．3 稅法的地位與作用 7
1．3 稅法原則 9
1．3．1稅法基本原則 9
1．3．2稅法適用原則 10
1．4 稅法要素 12
1．4．1稅法要素的含義 12
1．4．2稅法要素的內(nèi)容 12
1．5稅收立法 16
1．5．1稅收立法的含義 16
1．5．2稅收立法原則 16
1．5．3稅法立法機(jī)關(guān) 18
1．5．4稅法立法程序 20
1．6稅收執(zhí)法 20
1．6．1稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置 20
1．6．2稅款征收管理權(quán)限劃分 21
1．6．3稅收征收管理范圍劃分 22
1．6．4稅務(wù)檢查權(quán) 22
1．6．5稅務(wù)稽查權(quán) 22
1．6．6稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán) 23
1．6．7其他稅收執(zhí)法權(quán) 24
同步測試題 24
六、案例分析題 26
第 2章 稅收征收管理法 28
【引導(dǎo)案例】 28
2．1 稅收征收管理法概述 28
2．1．1稅收征收管理法的概念 28
2．1．2稅收征收管理法的適用范圍 28
2．1．3稅收征收管理法的遵守主體 29
2．2 稅務(wù)管理 29
2．2．1稅務(wù)登記 29
2．2．2發(fā)票開具與管理 35
2．2．3稅納稅申報(bào)管理 40
2．3 稅款征收 41
2．3．1稅款征收方式 41
2．3．2稅款征收的其他相關(guān)規(guī)定 42
2．4 稅收檢查 43
2．4．1稅收保全措施 43
2．4．2稅收強(qiáng)制執(zhí)行 44
2．5 法律責(zé)任 44
2．5．1稅務(wù)違法行政處罰 44
2．5．2稅務(wù)違法刑事處罰 45
2．5．3稅務(wù)行政復(fù)議 45
同步測試題 46
案例分析題 48
第3章 稅務(wù)行政管理法 50
【引導(dǎo)案例】 50
3．1 稅收管理體制 50
3．1．1稅收管理體制的概念 50
3．1．2稅收管理權(quán)限的劃分 50
3．1．3稅務(wù)機(jī)關(guān)及其權(quán)限劃分 52
3．2稅務(wù)行政處罰 53
3．2．1稅務(wù)行政處罰的概念與原則 53
3．2．2稅務(wù)行政處罰的設(shè)定與管轄 53
3．2．3稅務(wù)行政處罰的程序與執(zhí)行 54
3．3 稅務(wù)行政爭訟 56
3．3．1稅務(wù)行政爭訟的概念 56
3．3．2稅務(wù)行政復(fù)議 56
3．3．3稅務(wù)行政訴訟 64
同步測試題 67
案例分析題 70
第4章 增值稅法 71
【引導(dǎo)案例】 71
4．1 增值稅概述 71
4．1．1增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 71
4．1．2增值稅的概念 72
4．1．3增值稅的特點(diǎn) 72
4．1．4增值稅的類型 73
4．1．5增值稅法的概念 74
4．2 征稅范圍與納稅人 74
4．2．1征稅范圍 74
4．2．2納稅人 77
4．3 稅率及征收率 79
4．3．1稅率 79
4．3．2增值稅征收率 80
4．3．3兼營行為的稅率選擇 81
4．4 增值稅的計(jì)稅方法 82
4．4．1一般計(jì)稅方法 82
4．4．2簡易計(jì)稅方法 82
4．4．3扣繳計(jì)稅方法 84
4．5 應(yīng)納稅額的計(jì)算 84
4．5．1一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 84
4．5．2簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 91
4．5．3進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額的計(jì)算與征收 92
4．6 稅收優(yōu)惠與征收管理 94
4．6．1稅收優(yōu)惠 94
4．6．2征收管理 98
同步測試題 100
案例分析題 103
第5章 消費(fèi)稅法 104
【引導(dǎo)案例】 104
5．1 消費(fèi)稅法概述 105
5．1．1消費(fèi)稅的概念與特征 105
5．1．2消費(fèi)稅的類型 106
5．1．3消費(fèi)稅的作用 107
5．1．4消費(fèi)稅法的概念 108
5．2 征稅范圍與納稅人 108
5．2．1征稅范圍 108
5．2．2納稅人 109
5．3 稅目與稅率 109
5．3．1稅目 109
5．3．2稅率 109
5．4 計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算 112
5．4．1計(jì)稅依據(jù) 112
5．4．2應(yīng)納稅額的計(jì)算 115
5．5 征收管理 120
5．5．1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 120
5．5．2納稅期限 121
5．5．3納稅地點(diǎn) 121
同步測試題 121
案例分析題 124
第6章 城市維護(hù)建設(shè)稅法與教育費(fèi)附加 126
【引導(dǎo)案例】 126
6．1城市維護(hù)建設(shè)稅法 126
6．1．1納稅人 127
6．1．2征稅范圍 127
6．1．3稅率 127
6．1．4計(jì)稅依據(jù) 128
6．1．5應(yīng)納稅額的計(jì)算 128
6．1．6稅收優(yōu)惠 128
6．1．7征收管理 129
6．2 教育費(fèi)附加和地方教育附加 130
6．2．1征收范圍與計(jì)征依據(jù) 130
6．2．2計(jì)征比率 130
6．2．3教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算 130
6．2．4納稅申報(bào) 131
6．2．5減免規(guī)定 131
同步測試題 131
案例分析題 134
第7章 資源稅法與環(huán)境保護(hù)稅法 135
【引導(dǎo)案例】 135
7．1 資源稅概述 135
7．1．1資源稅的概念 135
7．1．2征收資源稅的作用 135
7．2 納稅人與扣繳義務(wù)人與稅目稅率 136
7．2．1納稅人與扣繳義務(wù)人 136
7．2．2資源稅稅目與稅率 137
7．3 計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 139
7．3．1計(jì)稅依據(jù) 139
7．3．2應(yīng)納稅額的計(jì)算 140
7．4 稅收優(yōu)惠與征收管理 141
7．4．1稅收優(yōu)惠 141
7．4．2征收管理 142
7．5 環(huán)境保護(hù)稅法 143
7．5．1概念及其特點(diǎn) 143
7．5．2納稅人 144
7．5．3稅目、稅率 144
7．5．4 計(jì)稅依據(jù) 145
7．5．5應(yīng)納稅額計(jì)算 146
7．5．6稅收減免 146
7．5．7征收管理 147
同步測試題 148
案例分析題 150
第8章 城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法與契稅法 152
【引導(dǎo)案例】 152
8．1城鎮(zhèn)土地使用稅法 152
8．1．1城鎮(zhèn)土地使用稅概述 152
8．1．2征稅范圍與納稅人 153
8．1．3稅率與計(jì)稅依據(jù) 154
8．1．4應(yīng)納稅額的計(jì)算 155
8．1．5稅收優(yōu)惠與征稅管理 155
8．2 耕地占用稅法 157
8．2．1耕地占用稅概述 157
8．2．2征稅范圍與納稅人 157
8．2．3稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 158
8．2．4稅收優(yōu)惠與征收管理 159
8．3 契稅法 160
8．3．1契稅概述 160
8．3．2征稅范圍與納稅人 161
8．3．3稅率與計(jì)稅依據(jù) 162
8．3．4應(yīng)納稅額的計(jì)算 162
8．3．5稅收優(yōu)惠與征收管理 163
同步測試題 163
案例分析題 166
第9章 土地增值稅法、房產(chǎn)稅法與煙葉稅法 167
【引導(dǎo)案例】 167
9．1 土地增值稅法 167
9．1．1征稅范圍 167
9．1．2納稅人 168
9．1．3稅率 168
9．1．4土地增值稅的計(jì)算 169
9．1．5稅收優(yōu)惠 171
9．1．6征收管理 171
9．2 房產(chǎn)稅法 172
9．2．1房產(chǎn)稅概述 172
9．2．2征稅范圍與納稅人 172
9．2．3稅率與計(jì)稅依據(jù) 173
9．2．4應(yīng)納稅額的計(jì)算 174
9．2．5稅收優(yōu)惠與征收管理 174
9．3 煙葉稅法 175
9．3．1征稅范圍與納稅人 176
9．3．2 稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算 176
9．3．3征收管理 177
同步測試題 177
案例分析題 179
第 10章 車輛購置稅、車船稅法與印花稅法 181
【引導(dǎo)案例】 181
10．1 車輛購置稅法 182
10．1．1車輛購置稅概述 182
10．1．2征稅范圍與納稅人 182
10．1．3稅率與計(jì)稅依據(jù) 184
10．1．4應(yīng)納稅額的計(jì)算 185
10．1．5稅收優(yōu)惠與征收管理 187
10．2 車船稅法 188
10．2．1車船稅概述 189
10．2．2征稅范圍與納稅人 189
10．2．3稅目與稅率 190
10．2．4應(yīng)納稅額的計(jì)算與代繳納 191
10．2．5稅收優(yōu)惠與征收管理 192
10．3 印花稅法 193
10．3．1印花稅概述 193
10．3．2納稅人 194
10．3．3稅目與稅率 195
10．3．4應(yīng)納稅額的計(jì)算 199
10．3．5稅收優(yōu)惠與征收管理 202
同步測試題 203
案例分析題 206
第 11章 企業(yè)所得稅法 208
【引導(dǎo)案例】 208
11．1 企業(yè)所得稅概述 208
11．1．1企業(yè)所得稅的概念 208
11．1．2企業(yè)所得稅的作用 209
11．1．3所得稅法的概念 209
11．2 征稅對象與納稅人 209
11．2．1征稅對象 209
11．2．2納稅人 210
11．3 稅率與稅收優(yōu)惠 211
11．3．1稅率 211
11．3．2稅收優(yōu)惠 212
11．4 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 213
11．4．1收入總額 213
11．4．2不征稅收入和免稅收入 214
11．4．3稅前扣除的原則和范圍 215
11．4．4應(yīng)納稅額 222
11．5 征收管理 222
同步測試題 224
案例分析題 227
第 12章 個(gè)人所得稅法 228
【引導(dǎo)案例】 228
工資一樣，繳稅為何不一樣 228
12．1 個(gè)人所得稅概述 229
12．1．1個(gè)人所得稅的概念 229
12．1．2個(gè)人所得稅的稅制模式 229
12．2 征稅范圍與納稅人 229
12．2．1征稅范圍 229
12．2．2納稅人 230
12．3 稅率與應(yīng)納稅額的計(jì)算 230
12．3．1稅率 230
12．3．2應(yīng)納稅額的計(jì)算 231
12．4 稅收優(yōu)惠與征收管理 233
12．4．1稅收優(yōu)惠 233
12．4．2征收管理 235
同步測試題 243
六、案例分析題 246
第 13章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 247
【引導(dǎo)案例】 247
13．1 關(guān)稅法 247
13．1．1征稅對象與納稅人 247
13．1．2稅率 248
13．1．3稅收優(yōu)惠 251
13．1．4應(yīng)納稅額的計(jì)算 252
13．1．5申報(bào)繳納 256
13．2 船舶噸稅法 257
13．2．1征稅范圍與稅率 257
13．2．2應(yīng)納稅額的計(jì)算 258
13．2．3稅收優(yōu)惠與征收管理 258
同步測試題 259
案例分析題 262
附 錄 263
參考文獻(xiàn) 266
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