第 一篇 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本理論和 基本核算方法 第　一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論 第　一節(jié) 金融企業(yè)與金融企業(yè)會(huì)計(jì) /　2 一、金融企業(yè)　/　2 二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)　/　3 第二節(jié)　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)和信息質(zhì)量要求 /　4 一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本假設(shè)　/　4 二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求　/　4 第三節(jié)　金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象和會(huì)計(jì)基礎(chǔ) /　6 一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象　/　6 二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)　/　9 復(fù)習(xí)與思考　/　9 第二章　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本核算方法 第　一節(jié) 會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù) /　10 一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則　/　10 二、會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)　/　10 三、金融企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目（表內(nèi)科目）一覽表　/　11 四、賬戶(hù)　/　15 第二節(jié)　記賬方法 /　15 一、記賬方法概述　/　15 二、借貸記賬法　/　16 三、總分類(lèi)賬戶(hù)與明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的平行登記　/　18 四、表外科目的單式記賬法　/　19 第三節(jié)　會(huì)計(jì)憑證 /　20 一、會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)　/　20 二、會(huì)計(jì)憑證的基本要素　/　24 三、會(huì)計(jì)憑證的處理　/　24 第四節(jié)　賬務(wù)組織 /　26 一、明細(xì)核算系統(tǒng)　/　26 二、綜合核算系統(tǒng)　/　30 三、賬務(wù)處理　/　32 復(fù)習(xí)與思考　/　33 第二篇　商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的核算 第三章　人民幣存款業(yè)務(wù)的核算 第　一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 /　39 一、存款業(yè)務(wù)的分類(lèi)　/　39 二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立與管理　/　40 三、存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　42 四、吸收存款的確認(rèn)與計(jì)量　/　44 第二節(jié)　單位存款業(yè)務(wù)的核算 /　44 一、單位活期存款的核算　/　45 二、單位定期存款的核算　/　50 三、單位其他存款的核算　/　58 第三節(jié)　儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 /　61 一、儲(chǔ)蓄存款的種類(lèi)　/　61 二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　62 三、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　63 四、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　66 五、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　69 六、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　71 七、定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算　/　73 八、教育儲(chǔ)蓄存款的核算　/　74 九、個(gè)人通知存款的核算　/　75 復(fù)習(xí)與思考　/　75 第四章　人民幣貸款業(yè)務(wù)的核算 第　一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述 /　77 一、貸款的意義和種類(lèi)　/　77 二、貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置　/　78 三、貸款確認(rèn)與計(jì)量　/　80 第二節(jié)　單位貸款業(yè)務(wù)的核算 /　81 一、信用貸款的核算　/　81 二、擔(dān)保貸款的核算　/　88 第三節(jié)　個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的核算 /　90 第四節(jié)　貸款的減值 /　94 一、貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍　/　94 二、貸款減值損失的確認(rèn)與計(jì)量　/　94 三、貸款發(fā)生減值的核算　/　94 四、計(jì)提減值貸款利息的核算　/　95 五、減值貸款價(jià)值恢復(fù)的核算　/　95 六、收回減值貸款的核算　/　95 七、轉(zhuǎn)銷(xiāo)呆賬貸款的核算　/　96 八、已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的貸款又收回的核算　/　97 復(fù)習(xí)與思考　/　102 第五章　支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第　一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 /　104 一、支付結(jié)算的概念　/　104 二、支付結(jié)算的原則　/　104 三、支付結(jié)算的紀(jì)律　/　104 四、支付結(jié)算的種類(lèi)　/　105 第二節(jié)　支票的核算 /　105 一、支票的基本規(guī)定　/　106 二、轉(zhuǎn)賬支票的核算　/　106 第三節(jié)　銀行本票的核算 /　109 一、銀行本票的基本規(guī)定　/　110 二、銀行本票的會(huì)計(jì)核算　/　110 第四節(jié)　銀行匯票的核算 /　112 一、銀行匯票的基本規(guī)定　/　113 二、銀行匯票的會(huì)計(jì)核算　/　113 第五節(jié)　商業(yè)匯票的承兌、收款及貼現(xiàn) /　117 一、商業(yè)匯票的基本規(guī)定　/　118 二、商業(yè)匯票承兌的核算　/　118 三、商業(yè)匯票收款的核算　/　120 四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算　/　123 第六節(jié)　匯兌的核算 /　126 一、匯兌的基本規(guī)定　/　127 二、電匯的核算　/　127 三、信匯的核算　/　129 四、退匯的核算　/　129 第七節(jié)　托收承付的核算 /　130 一、托收承付的基本規(guī)定　/　130 二、托收承付的會(huì)計(jì)核算　/　131 第八節(jié)　委托收款的核算 /　135 一、委托收款的基本規(guī)定　/　135 二、委托收款的會(huì)計(jì)核算　/　135 第九節(jié)　信用卡的核算 /　137 一、信用卡的概念和有關(guān)規(guī)定　/　137 二、發(fā)行信用卡的核算　/　138 三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算　/　139 四、憑信用卡直接消費(fèi)的核算　/　140 復(fù)習(xí)與思考　/　141 第六章　金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算 第　一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的核算 /　143 一、資金匯劃清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍與處理 流程　/　143 二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　144 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算　/　145 四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算　/　148 第二節(jié)　商業(yè)銀行與中國(guó)人民銀行往來(lái)的核算 /　151 一、向中國(guó)人民銀行存取現(xiàn)金與繳存存款的 核算　/　151 二、向中國(guó)人民銀行再貸款的核算　/　155 三、商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的核算　/　158 第三節(jié)　商業(yè)銀行之間往來(lái)的核算 /　160 一、同業(yè)間存放款項(xiàng)的核算　/　160 二、同城票據(jù)交換的核算　/　162 三、跨系統(tǒng)資金往來(lái)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算　/　165 四、同業(yè)拆借的核算　/　167 五、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算　/　170 復(fù)習(xí)與思考　/　173 第七章　外匯業(yè)務(wù)的核算 第　一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述 /　175 一、外匯的概念和種類(lèi)　/　175 二、外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容　/　176 三、匯率　/　176 四、外匯業(yè)務(wù)的核算方法　/　177 第二節(jié)　外匯買(mǎi)賣(mài)的核算 /　177 一、科目設(shè)置　/　178 二、外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)使用的憑證　/　178 三、外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的核算　/　178 復(fù)習(xí)與思考　/　180 第三篇　非銀行金融機(jī)構(gòu) 業(yè)務(wù)的核算 第八章　證券公司業(yè)務(wù)的核算 第　一節(jié) 證券公司業(yè)務(wù)概述 /　182 一、證券的概念與種類(lèi)　/　182 二、證券公司業(yè)務(wù)的種類(lèi)　/　182 第二節(jié)　證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 /　183 一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　183 二、代理買(mǎi)賣(mài)證券的核算　/　184 三、代理兌付證券的核算　/　187 第三節(jié)　證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的核算 /　188 一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　188 二、全額承購(gòu)包銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券的核算　/　189 三、余額承購(gòu)包銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券的核算　/　189 四、代銷(xiāo)方式承銷(xiāo)證券的核算　/　191 第四節(jié)　其他證券業(yè)務(wù)的核算 /　191 一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　191 二、買(mǎi)入返售證券的核算　/　192 三、賣(mài)出回購(gòu)證券的核算　/　193 四、受托資產(chǎn)管理的核算　/　193 五、融資融券業(yè)務(wù)的核算　/　194 復(fù)習(xí)與思考　/　198 第九章　保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的核算 第　一節(jié) 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)概述 /　199 一、保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的種類(lèi)　/　199 二、保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)　/　200 第二節(jié)　財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 /　200 一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的核算　/　200 二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出的核算　/　204 三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算　/　207 第三節(jié)　人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 /　210 一、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算　/　211 二、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的 核算　/　217 三、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算　/　219 復(fù)習(xí)與思考　/　222 第十章　信托投資公司業(yè)務(wù)的核算 第　一節(jié) 信托投資公司業(yè)務(wù)概述 /　224 一、信托業(yè)務(wù)的意義　/　224 二、信托業(yè)務(wù)的種類(lèi)　/　224 三、信托投資公司業(yè)務(wù)的內(nèi)容　/　225 四、信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)　/　226 第二節(jié)　信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算 /　227 一、信托存款與委托存款　/　227 二、信托存款業(yè)務(wù)的核算　/　227 三、委托存款業(yè)務(wù)的核算　/　228 第三節(jié)　信托貸款與委托貸款業(yè)務(wù)的核算 /　229 一、信托貸款與委托貸款　/　229 二、信托貸款業(yè)務(wù)的核算　/　229 三、委托貸款業(yè)務(wù)的核算　/　230 第四節(jié)　信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算 /　232 一、信托投資與委托投資　/　232 二、信托投資業(yè)務(wù)的核算　/　232 三、委托投資業(yè)務(wù)的核算　/　234 復(fù)習(xí)與思考　/　235 參考文獻(xiàn)