前 言
《增值稅納稅申報(bào)與法規(guī)指南》根據(jù)2016年5月1日營(yíng)改增試點(diǎn)后到2020年2月底國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)法規(guī)、文件編寫(xiě)而成，是指導(dǎo)各類(lèi)企業(yè)進(jìn)行增值稅處理的專(zhuān)業(yè)用書(shū)。本書(shū)從內(nèi)容上可分為法規(guī)指南和實(shí)務(wù)操作兩大部分，主要特點(diǎn)如下：
一、法規(guī)指南好用、實(shí)用
填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)法規(guī)的全面、準(zhǔn)確把握特別重要。本書(shū)對(duì)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的現(xiàn)行有效的增值稅、營(yíng)改增政策、法規(guī)以及部分地方的補(bǔ)充規(guī)定進(jìn)行了全面認(rèn)真的梳理（截至2020年2月底），分為稅制篇、行業(yè)篇、優(yōu)惠篇、申報(bào)篇四部分摘編呈現(xiàn)給讀者。摘編的政策法規(guī)全部標(biāo)明文號(hào)，并在書(shū)末列示了“增值稅法規(guī)政策一覽”。
二、典型案例實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)，納稅申報(bào)手把手教
實(shí)務(wù)操作部分按一般納稅人、小規(guī)模納稅人分別設(shè)計(jì)了極具實(shí)戰(zhàn)性和操作價(jià)值的納稅申報(bào)典型案例。這些案例講解了申報(bào)表填報(bào)的交易處理、會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理、填報(bào)步驟和方法，并附有填報(bào)完成后的樣表范例，可以引領(lǐng)讀者一步一步學(xué)習(xí)納稅申報(bào)實(shí)際操作全過(guò)程。
跟著案例學(xué)一遍納稅申報(bào)，將政策規(guī)定與實(shí)際操作融會(huì)貫通，舉一反三，讀者將驚喜地發(fā)現(xiàn)，增值稅納稅申報(bào)并非想象的那么難，令人頭疼的問(wèn)題已經(jīng)迎刃而解。
三、全套增值稅法規(guī)免費(fèi)下載
為方便讀者了解查閱增值稅政策法規(guī)信息原文，我們精心制作了全套增值稅法規(guī)文件匯編的電子書(shū)，讀者可登錄稅務(wù)復(fù)議訴訟網(wǎng)（www.swfyss.com）首頁(yè)的“下載中心”下載，更多驚喜等著您。
本書(shū)由本書(shū)編委、中國(guó)稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟復(fù)議訴訟專(zhuān)業(yè)委員會(huì)、洪海明珠（北京）稅收應(yīng)用科學(xué)技術(shù)中心共同策劃，是“中國(guó)納稅實(shí)務(wù)系列叢書(shū)”之一。
雖然我們已經(jīng)盡己所能，力求做到書(shū)中內(nèi)容完整準(zhǔn)確，但囿于時(shí)間、精力和水平，書(shū)中方方面面的不足甚至錯(cuò)誤在所難免，誠(chéng)摯地歡迎廣大讀者批評(píng)指正。懇請(qǐng)致信：15001075490@126.com，18895390156@163.com。聯(lián)系電話：15001075490，18895390156。
第一篇 稅制篇
（字?jǐn)?shù)限制，略）
第二篇 行業(yè)篇
（字?jǐn)?shù)限制，略）
第三篇 優(yōu)惠篇
（字?jǐn)?shù)限制，略）
第四篇 增值稅一般納稅人申報(bào)實(shí)務(wù)
1房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生（交易事實(shí)）情況
1.1A房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)范圍及開(kāi)發(fā)情況
1.2本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.3本期銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.4增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫(xiě)順序
2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)
2.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況說(shuō)明
2.1.1本期購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)審核情況
2.1.2申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目
2.1.3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目
2.1.4待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目
2.1.5其他項(xiàng)目
2.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填報(bào)情況
3《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）填報(bào)
3.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）填報(bào)情況說(shuō)明
3.1.1本期銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審核情況
3.1.2一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
3.1.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
3.1.4免抵退稅項(xiàng)目
3.1.5免稅項(xiàng)目
3.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）填報(bào)情況
4《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)
4.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況說(shuō)明
4.1.1服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除業(yè)務(wù)審核情況
4.1.2服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目填報(bào)情況
4.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填報(bào)情況
5《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填報(bào)
5.1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填報(bào)情況說(shuō)明
5.1.1本期稅額抵減業(yè)務(wù)審核情況
5.1.2稅額抵減項(xiàng)目填報(bào)情況
5.1.3加計(jì)抵減項(xiàng)目填報(bào)情況
5.2《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填報(bào)情況
6《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)
6.1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況說(shuō)明
6.1.1銷(xiāo)售額
6.1.2稅款計(jì)算
6.1.3稅款繳納
6.2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)情況
7《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)
7.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說(shuō)明
7.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核情況
7.1.2減稅項(xiàng)目
7.1.3免稅項(xiàng)目
7.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況
8《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)
8.1《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況說(shuō)明
8.1.1本期預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)審核情況
8.1.2建筑服務(wù)預(yù)征項(xiàng)目
8.1.3銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目
8.1.4出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征項(xiàng)目
8.2《增值稅預(yù)繳稅款表》填報(bào)情況
第五篇 增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)實(shí)務(wù)
1 A公司發(fā)生（交易事實(shí)）情況
1.1 A公司購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生情況
1.2增值稅納稅申報(bào)表及附表的填寫(xiě)順序
2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào)
2.1《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào)情況說(shuō)明
2.1.1服務(wù)扣除項(xiàng)目審核情況
2.1.2應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算
2.1.3應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算
2.1.4應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算
2.1.5應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算
2.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填報(bào)情況
3《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)
3.1《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況說(shuō)明
3.1.1本期減免稅業(yè)務(wù)審核情況
3.1.2減稅項(xiàng)目
3.1.3免稅項(xiàng)目
3.2《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)情況
4《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào)
4.1《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào)情況說(shuō)明
4.1.1計(jì)稅依據(jù)填報(bào)
4.1.2稅款計(jì)算填報(bào)
4.2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填報(bào)情況
附錄 增值稅法規(guī)政策一覽
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