1 導(dǎo)論
1．1 選題背景與意義
1．1．1 選題背景
1．1．2 選題意義
1．2 文獻(xiàn)綜述
1．2．1 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
1．2．2 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
1．3 研究框架與技術(shù)路線
1．3．1 研究思路
1．3．2 內(nèi)容結(jié)構(gòu)
1．3．3 研究方法
1．3．4 技術(shù)路線
1．4 創(chuàng)新與不足
1．4．1 創(chuàng)新之處
1．4．2 不足之處

2 增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化理論分析
2．1 稅率結(jié)構(gòu)及增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化內(nèi)涵
2．1．1 稅率結(jié)構(gòu)
2．1．2 稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化
2．1．3 增值稅稅率結(jié)構(gòu)
2．1．4 增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化
2．2 稅收中性與增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化
2．2．1 增值稅中立性之理解
2．2．2 法定增值額與稅收中性
2．3 最優(yōu)商品稅與增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化
2．3．1 拉姆齊法則
2．3．2 基于稅收公平的最優(yōu)商品稅理論
2．3．3 公共選擇視角下的最優(yōu)稅收理論
2．4 增值稅稅率結(jié)構(gòu)形成的路徑依賴
2．4．1 路徑依賴的一般機(jī)理
2．4．2 我國(guó)增值稅試行期間的稅率結(jié)構(gòu)
2．4．3 增值稅多檔稅率結(jié)構(gòu)的形成機(jī)制
2．5 “拉弗曲線”假說(shuō)
2．5．1 政府支出與“拉弗曲線”
2．5．2 稅收制度與“拉弗曲線”
2．5．3 信息不對(duì)稱與“拉弗曲線”
2．5．4 “拉弗曲線”的歷史實(shí)踐
2．6 我國(guó)增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化理論依據(jù)評(píng)述
2．6．1 增值稅稅率結(jié)構(gòu)演化與理論選擇
2．6．2 增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化的理論選擇

3 我國(guó)增值稅稅率結(jié)構(gòu)的制度變遷與經(jīng)濟(jì)影響
3．1 增值稅轉(zhuǎn)型稅率結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)影響
3．1．1 生產(chǎn)型增值稅稅率結(jié)構(gòu)
3．1．2 消費(fèi)型增值稅稅率結(jié)構(gòu)
3．1．3 增值稅轉(zhuǎn)型稅率結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的實(shí)證分析
3．2 “營(yíng)改增”改革稅率結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)影響
3．2．1 “營(yíng)改增”改革稅率結(jié)構(gòu)
3．2．2 “營(yíng)改增”改革稅率結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的實(shí)證分析
3．3 增值稅稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整期與經(jīng)濟(jì)影響
3．3．1 2017年增值稅稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整
3．3．2 2018年增值稅稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整
3．3．3 2019年增值稅稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整
3．3．4 增值稅稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的實(shí)證分析

4 我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題
4．1 增值稅稅率水平偏高不利于全球價(jià)值鏈升級(jí)
4．1．1 全球供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)形成原因
4．1．2 我國(guó)在全球供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)中的地位
4．1．3 我國(guó)增值稅稅率水平對(duì)制造業(yè)的“鎖定效應(yīng)”
4．2 增值稅稅率檔次復(fù)雜抑制稅收中性優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮
4．2．1 增值稅三檔稅率產(chǎn)生的扭曲
4．2．2 增值稅四檔征收率產(chǎn)生的扭曲
4．2．3 增值稅現(xiàn)行零稅率的扭曲作用
4．3 應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的能力不足
4．3．1 美國(guó)稅制改革
4．3．2 全球減稅潮初見端倪
4．3．3 企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)國(guó)際比較與影響

5 我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率結(jié)構(gòu)的主要原因
5．1 增值稅稅率結(jié)構(gòu)制度變遷的路徑依賴
5．1．1 1994年工商稅制改革前流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)水平較高
5．1．2 “營(yíng)改增”改革所經(jīng)歷的特定過(guò)渡階段
5．1．3 以增值稅為基礎(chǔ)而征收的各項(xiàng)附加稅費(fèi)水平
5．2 征管制度缺陷對(duì)增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化的影響
5．2．1 增值稅信息不對(duì)稱與征收管理能力缺陷
5．2．2 增值稅專用發(fā)票制度及其弊端

6 增值稅稅率結(jié)構(gòu)國(guó)際比較
6．1 世界各國(guó)增值稅稅率檔次比較
6．1．1 增值稅稅率檔次國(guó)際比較
6．1．2 歐盟增值稅稅率檔次比較
6．1．3 OECD成員國(guó)增值稅稅率檔次比較
6．1．4 我國(guó)周邊國(guó)家和地區(qū)增值稅稅率檔次比較
6．1．5 主要國(guó)家增值稅稅率檔次比較
6．1．6 增值稅稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整國(guó)際經(jīng)驗(yàn)
6．2 世界各國(guó)增值稅稅率水平比較
6．2．1 增值稅的累退性與差別稅率
6．2．2 世界各國(guó)增值稅優(yōu)惠稅率比較
6．2．3 增值稅抵扣制度與增值稅有效稅率
6．2．4 金融服務(wù)業(yè)增值稅稅率比較
6．3 增值稅稅率結(jié)構(gòu)國(guó)際比較啟示
6．3．1 稅收中性是現(xiàn)代型增值稅主要追求目標(biāo)
6．3．2 優(yōu)化抵扣制度降低增值稅的有效稅率

7 我國(guó)增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化對(duì)策選擇
7．1 我國(guó)增值稅稅率檔次優(yōu)化路徑選擇
7．1．1 增值稅稅率檔次
7．1．2 “1+1”模式是我國(guó)增值稅稅率檔次優(yōu)化選擇
7．2 我國(guó)增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化的財(cái)政約束
7．2．1 財(cái)政收入增速明顯下滑
7．2．2 財(cái)政支出面臨剛性需求
7．2．3 地方政府債務(wù)問(wèn)題嚴(yán)峻
7．2．4 增值稅稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理減稅規(guī)模測(cè)算
7．3 基于“1+1”模式的增值稅稅率水平優(yōu)化
7．3．1 增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率水平的確定
7．3．2 增值稅低稅率水平的確定
7．3．3 我國(guó)增值稅低稅率適用范圍優(yōu)化
7．4 增值稅征收率的優(yōu)化
7．4．1 統(tǒng)一增值稅征收率
7．4．2 起征點(diǎn)調(diào)整為免征額
7．4．3 增值稅免征額與增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一
7．5 增值稅零稅率的優(yōu)化
7．5．1 出口退稅率、離境退稅率與適用稅率相一致
7．5．2 跨境服務(wù)的出口退稅由免稅調(diào)整為零稅率
7．5．3 設(shè)定增值稅小規(guī)模納稅人的出口退稅率
7．6 結(jié)論與研究展望
7．6．1 基本結(jié)論
7．6．2 研究展望
參考文獻(xiàn)