第 1章 企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)控管理
1．1 組織架構(gòu)指引 2
1．1．1 組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實意義和長遠意義 2
1．1．2 組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容 4
1．2 組織架構(gòu)的設(shè)計 7
1．2．1 組織架構(gòu)設(shè)計原則 8
圖1．2-1　管理幅度與管理層次/9
1．2．2 組織架構(gòu)設(shè)計流程 10
表1．2-1　組織架構(gòu)設(shè)計流程與風險控制/11
表1．2-2　組織架構(gòu)設(shè)計流程控制/12
1．2．3 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計 12
1．2．4 企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計 15
1．2．5 對“三重一大”的特殊考慮 17
1．3 組織架構(gòu)的運行 17
1．3．1 組織架構(gòu)的全面梳理 18
1．3．2 組織架構(gòu)調(diào)整流程 20
表1．3-1　組織架構(gòu)調(diào)整流程與風險控制/21
表1．3-2　組織架構(gòu)調(diào)整流程控制/22
1．4 子公司管控 22
1．4．1 子公司內(nèi)部審計流程 23
表1．4-1　子公司內(nèi)部審計流程/24
表1．4-2　子公司內(nèi)部審計管理標準/25
1．4．2 子公司重大投資審核流程 26
第 2章 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)控管理
2．1 如何制定發(fā)展戰(zhàn)略 30
2．1．1 發(fā)展戰(zhàn)略指引 30
2．1．2 戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程 31
表2．1-1　戰(zhàn)略規(guī)劃的制定流程/33
2．1．3 發(fā)展戰(zhàn)略的制定措施 33
2．1．4 發(fā)展戰(zhàn)略制定工具 35
圖2．1-1　PEST分析/36
圖2．1-2　SWOT分析的基本模型/36
圖2．1-3　SWOT發(fā)展戰(zhàn)略/37
2．2 如何實施發(fā)展戰(zhàn)略 37
2．2．1 發(fā)展戰(zhàn)略實施流程 38
表2．2-1　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程控制/38
表2．2-2　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施流程與風險控制/39
2．2．2 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程 39
表2．2-3　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程與風險控制/40
表2．2-4　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程控制/41
2．3 如何實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 41
2．3．1 發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三大策略 42
2．3．2 發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成功的內(nèi)部要素 44
第3章 企業(yè)人力資源與文化內(nèi)控管理
3．1 人力資源引進與開發(fā) 50
3．1．1 人力需求分析管理流程 50
圖3．1-1　人力需求分析管理流程/50
3．1．2 招聘管理 51
圖3．1-2　從崗位空缺到產(chǎn)生招聘需求/51
圖3．1-3　外部招聘流程/52
表3．1-1　招聘管理流程/53
表3．1-2　招聘管理風險控制矩陣/55
3．1．3 薪酬管理 59
圖3．1-4　薪酬管理流程/59
表3．1-3　某集團公司的薪酬管理流程/60
表3．1-4　某集團公司薪酬管理的風險控制矩陣/62
3．1．4 員工培訓 65
圖3．1-5　培訓計劃編制流程/65
表3．1-5　培訓計劃的編制流程/66
表3．1-6　員工培訓的風險控制矩陣/67
3．1．5 崗位管理 69
圖3．1-6　崗位設(shè)置流程/69
表3．1-7　崗位的設(shè)置流程/70
表3．1-8　崗位管理的風險控制矩陣/72
3．2 人力資源的使用與退出 74
3．2．1 績效考核與管理 74
圖3．2-1　績效考核管理流程/75
表3．2-1　績效考核的管理流程/75
表3．2-2　績效考核管理的風險控制矩陣/77
3．2．2 人力資源的退出管理 79
3．3 如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化 79
3．3．1 企業(yè)文化指引 80
3．3．2 企業(yè)社會責任 84
第4章 企業(yè)資金活動內(nèi)控管理
4．1 資金活動控制的總體要求 90
4．1．1 資金活動指引 90
4．1．2 資金活動控制的六大要求 91
4．1．3 資金活動控制的目標 92
4．2 現(xiàn)金與銀行存款的內(nèi)部控制 92
4．2．1 現(xiàn)金的內(nèi)部控制 92
圖4．2-1　現(xiàn)金收支控制系統(tǒng)流程/94
表4．2-1　現(xiàn)金收支的控制目標及控制措施/94
4．2．2 銀行存款的內(nèi)部控制 96
表4．2-2　銀行存款余額調(diào)節(jié)表/97
4．3 籌資活動控制 98
4．3．1 籌資業(yè)務管理流程 99
圖4．3-1　籌資業(yè)務管理流程/99
4．3．2 籌資決策執(zhí)行流程 101
表4．3-1　籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點、控制目標與控制措施/101
4．4 投資活動控制 103
4．4．1 投資評估 103
4．4．2 投資執(zhí)行管理 105
4．4．3 投資收回管理 106
4．5 資金運營活動控制 106
4．5．1 資金運營活動的業(yè)務流程 107
4．5．2 資金運營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風險控制點及控制措施 107
表4．5-1　
資金運營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風險控制點、控制目標及控制
措施/108
4．6 并購交易控制 110
4．6．1 并購交易管理控制流程 110
圖4．6-1　并購交易管理控制流程及風險控制/112
4．6．2 并購意向書編制流程 113
第5章 企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)控管理
5．1 采購業(yè)務流程控制 116
圖5．1-1　采購業(yè)務流程/116
5．1．1 請購流程及審批 117
5．1．2 采購過程控制 118
5．1．3 驗收與付款 119
5．2 采購組織管理 121
5．2．1 采購組織形式 121
圖5．2-1 中小型企業(yè)采購組織形式/122
圖5．2-2　大型企業(yè)采購組織形式/122
圖5．2-3　按專業(yè)分工設(shè)計的采購組織形式/122
圖5．2-4　按采購物資類別設(shè)計的采購組織形式/123
5．2．2 采購崗位設(shè)置 123
圖5．2-5　采購崗位設(shè)置/124
5．3 采購授權(quán)及采購責任 124
5．3．1 采購授權(quán) 124
5．3．2 采購責任 125
5．4 采購的主要風險及控制策略 127
5．4．1 采購的主要風險 127
5．4．2 采購風險控制策略 127
第6章 企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理
6．1 存貨控制 132
6．1．1 存貨管理基礎(chǔ) 132
圖6．1-1　生產(chǎn)企業(yè)物流流程/132
圖6．1-2　商品流通企業(yè)物流流程/133
6．1．2 存貨管理措施 134
6．1．3 存貨盤點技巧 135
6．2 固定資產(chǎn)控制 136
6．2．1 固定資產(chǎn)管理存在的問題 136
6．2．2 固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)控制 137
6．2．3 固定資產(chǎn)使用、維護環(huán)節(jié)的控制 138
6．2．4 固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)的控制 139
6．3 無形資產(chǎn)控制 140
6．3．1 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制目標與授權(quán)批準 140
圖6．3-1　無形資產(chǎn)基本業(yè)務流程/141
6．3．2 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) 142
第7章 企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)控管理
7．1 銷售業(yè)務主要風險點 146
圖7．1-1　銷售業(yè)務流程/146
7．1．1 庫存積壓 147
7．1．2 銷售款項不能收回或遭受欺詐 147
7．1．3 舞弊行為 147
7．2 銷售環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施 148
7．2．1 銷售計劃管控措施 148
7．2．2 客戶開發(fā)與信用管控措施 148
7．2．3 銷售定價管控措施 149
7．2．4 訂立銷售合同管控措施 149
7．2．5 發(fā)貨管控措施 150
7．3 收款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點和控制措施 151
7．3．1 應收款項管理制度 151
7．3．2 商業(yè)票據(jù)的管理 152
7．3．3 會計系統(tǒng)控制 152
7．3．4 應收賬款壞賬的管理 153
7．4 銷售交易的內(nèi)部控制要點 154
7．4．1 適當?shù)穆氊煼蛛x 154
7．4．2 恰當?shù)氖跈?quán)審批 154
7．4．3 完整的憑證和記錄 155
7．4．4 內(nèi)部核查 155
第8章 企業(yè)工程項目內(nèi)控管理
8．1 工程立項主要風險點及管控措施 158
8．1．1 工程立項主要風險點 158
8．1．2 項目立項流程 159
圖8．1-1　項目立項流程/159
8．1．3 項目評價分析 161
圖8．1-2　項目評價分析流程/163
表8．1-1　項目評價分析流程控制/164
8．1．4 項目立項審批 165
表8．1-2　項目立項審批表/166
8．2 工程建設(shè)主要風險點及管控措施 167
8．2．1 工程建設(shè)主要風險點 167
8．2．2 工程建設(shè)業(yè)務流程 168
圖8．2-1　工程建設(shè)業(yè)務流程/168
8．2．3 工程發(fā)包招標控制流程 170
圖8．2-2　工程招標流程/171
8．3 工程驗收主要風險點及管控措施 173
8．3．1 工程驗收主要風險點 174
8．3．2 工程竣工驗收流程 174
圖8．3-1　工程竣工驗收流程/175
8．3．3 工程竣工決算流程 176
表8．3-1　某企業(yè)的工程竣工決算流程/177
第9章 企業(yè)擔保業(yè)務內(nèi)控管理
9．1 擔�；�礎(chǔ)知識 180
9．1．1 擔保與反擔保 180
9．1．2 擔保內(nèi)部管控目標 181
9．1．3 擔保業(yè)務的風險 182
9．2 擔保業(yè)務關(guān)鍵控制點和主要控制措施 183
9．2．1 擔保風險評估與控制 183
9．2．2 擔保業(yè)務流程 186
圖9．2-1　擔保業(yè)務流程/186
9．2．3 擔保管理與控制 189
9．2．4 擔保業(yè)務內(nèi)部管控的制度文本 192
第 10章 企業(yè)業(yè)務外包內(nèi)控管理
10．1 業(yè)務外包的基礎(chǔ)知識 200
10．1．1 什么是業(yè)務外包 200
10．1．2 外包業(yè)務的分類和內(nèi)容 200
圖10．1-1　一般外包業(yè)務/201
10．2 業(yè)務外包管理風險與關(guān)鍵點控制 201
10．2．1 業(yè)務外包管理風險 201
10．2．2 業(yè)務外包關(guān)鍵點控制 203
10．3 承包單位的選擇與控制 205
10．3．1 承包單位業(yè)務資質(zhì)審查 205
10．3．2 業(yè)務外包審批 207
10．3．3 業(yè)務外包流程 208
圖10．3-1　業(yè)務外包流程/208
10．4 業(yè)務外包流程控制 211
10．4．1 業(yè)務外包需求識別流程 211
圖10．4-1　業(yè)務外包需求識別流程/212
10．4．2 業(yè)務外包實施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點 213
10．4．3 業(yè)務外包管控制度 214
10．4．4 業(yè)務外包考核措施 216
第 11章 企業(yè)財務報告內(nèi)控管理
11．1 財務報告編制階段及其主要風險點與控制措施 220
11．1．1 財務報告編制階段 220
11．1．2 財務報告編制階段的主要風險點 221
11．1．3 財務報告編制階段的控制措施 222
圖11．1-1　財務報告流程/223
11．2 財務報告對外提供階段及其主要風險點與控制措施 229
11．2．1 財務報告對外提供階段 229
11．2．2 財務報告對外提供階段的主要風險點 230
11．2．3 財務報告對外提供階段的控制措施 230
11．3 財務報告分析利用階段及其主要風險點與控制措施 232
11．3．1 財務報告分析利用階段的主要風險點 232
11．3．2 財務報告分析利用階段的控制措施 233
第 12章 企業(yè)全面預算內(nèi)控管理
12．1 全面預算內(nèi)控管理的基礎(chǔ) 236
12．1．1 如何正確認識和理解全面預算 236
12．1．2 全面預算管理方案 237
12．2 全面預算內(nèi)控管理的主要風險點與控制措施 239
12．2．1 全面預算內(nèi)控管理的主要風險點 239
表12．2-1　預算編制的風險點/240
表12．2-2　預算目標的風險點/240
表12．2-3　預算執(zhí)行的風險點/241
12．2．2 全面預算內(nèi)控管理的控制措施 241
12．3 全面預算編制控制與執(zhí)行控制 244
12．3．1 預算編制工作流程 244
12．3．2 全面預算的編制方法 246
12．3．3 預算執(zhí)行流程中的控制措施 248
圖12．3-1　預算執(zhí)行流程/248
12．3．4 預算調(diào)整管理辦法 250
12．3．5 預算動態(tài)監(jiān)控措施 251
圖12．3-2　全面預算控制組織體系/251
12．4 全面預算執(zhí)行分析與考核 254
12．4．1 預算執(zhí)行分析制度 254
12．4．2 預算執(zhí)行分析流程 258
12．4．3 預算執(zhí)行考核流程 259
第 13章 企業(yè)合同內(nèi)控管理
13．1 合同管理的基礎(chǔ) 266
13．1．1 合同管理的總體要求 266
13．1．2 合同管理過程中的風險點及控制措施 267
13．2 合同訂立管理 271
13．2．1 合同編制控制流程 271
13．2．2 合同訂立控制流程 272
圖13．2-1　合同簽訂流程/274
13．2．3 合同會審管理制度 275
13．3 合同履行管理 276
13．3．1 合同變更管理流程 277
13．3．2 合同糾紛處理流程 277
第 14章 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞及信息系統(tǒng)內(nèi)控管理
14．1 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)控管理 282
14．1．1 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的總體要求 283
14．1．2 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞流程 283
圖14．1-1　內(nèi)部信息傳遞流程/284
14．1．3 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞流程的主要風險點 284
14．1．4 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞流程的管控措施 286
14．2 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)控管理 289
14．2．1 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概述 289
14．2．2 企業(yè)信息系統(tǒng)開發(fā)控制流程 290
14．2．3 企業(yè)信息系統(tǒng)的運行與維護 294
第 15章 企業(yè)產(chǎn)品、項目研究與開發(fā)內(nèi)控管理
15．1 企業(yè)產(chǎn)品、項目研究與開發(fā)控制基礎(chǔ) 300
15．1．1 企業(yè)產(chǎn)品、項目研究與開發(fā)的風險 300
15．1．2 企業(yè)產(chǎn)品、項目研究與開發(fā)關(guān)鍵點控制 300
15．2 企業(yè)產(chǎn)品、項目立項與研究控制 302
圖15．2-1　產(chǎn)品、項目研發(fā)流程/303
15．2．1 研發(fā)產(chǎn)品、項目立項管理流程 303
15．2．2 研發(fā)產(chǎn)品、項目評估論證流程 304
15．2．3 研發(fā)產(chǎn)品、項目過程管理流程 305
15．2．4 委托（合作）研發(fā)產(chǎn)品、項目管理流程 306
15．2．5 研發(fā)產(chǎn)品、項目驗收管理流程 307
15．3 企業(yè)產(chǎn)品、項目開發(fā)與保護控制 308
15．3．1 企業(yè)產(chǎn)品、項目研究成果開發(fā)流程 308
15．3．2 企業(yè)產(chǎn)品、項目研發(fā)成果評估流程 309
表15．3-1　研發(fā)項目成果質(zhì)量等級綜合評估參照標準/310
15．3．3 企業(yè)產(chǎn)品、項目研發(fā)中心保密制度 311
第 16章 風險評估概述及常用方法與操作實戰(zhàn)
16．1 風險評估概述 316
16．1．1 風險評估的概念 316
16．1．2 風險評估的任務 316
16．1．3 風險評估的內(nèi)容 317
16．1．4 風險評估過程中需注意的內(nèi)容 318
16．1．5 風險評估與事件之間的關(guān)聯(lián)性 319
16．1．6 風險評估的途徑 320
16．1．7 風險評估的三大環(huán)節(jié) 322
16．2 風險評估的常用方法 322
16．2．1 風險衡量方法 322
16．2．2 識別風險的技術(shù) 323
16．2．3 風險的定量分析 325
16．2．4 影響和頻率積分卡 326
表16．2-1　美國PIONEER石油公司的影響和頻率積分卡/327
16．2．5 情景分析法 328
圖16．2-1　情景分析區(qū)域圖/330
16．2．6 壓力測試法 331
16．2．7 風險結(jié)果描述方法 332
表16．2-2　事故發(fā)生的可能性分析/332
表16．2-3　事故發(fā)生的后果嚴重性分析/333
表16．2-4　風險分級（風險矩陣）/333
16．3 風險評估操作實戰(zhàn) 334
16．3．1 風險記錄 334
圖16．3-1　風險記錄圖/334
16．3．2 內(nèi)在風險評估 335
表16．3-1　某企業(yè)內(nèi)在風險的評估/335
16．3．3 剩余風險評估 335
16．3．4 風險評估反應 336
后記