2019年，是新的綜合與分類所得相結(jié)合的個人所得稅制全面實施的一年；2020年，是居民個人辦理綜合所得匯算清繳的一年，也是新稅制下納稅人辦理經(jīng)營所得匯算清繳的一年，對我國個人所得稅納稅申報以及征收管理影響深遠(yuǎn)。在此背景下，《個人所得稅匯算清繳手冊/稅收宣傳系列輔導(dǎo)讀本》針對個人所得稅匯算清繳實務(wù)，考慮到不同層次讀者的需求，提供了詳盡的政策講解以及操作指南，既滿足了稅務(wù)干部與稅務(wù)研究人員專業(yè)的需要，也解答了代扣代繳義務(wù)人的諸多疑惑，同時也為普通讀者提供按圖索驥的便利。 《個人所得稅匯算清繳手冊/稅收宣傳系列輔導(dǎo)讀本》共包括九章，第一章為概述，第二、三章講解居民個人綜合所得匯算清繳的計算及辦理事項，第四章講解經(jīng)營所得匯算清繳。第五到八章為專章，分別是專項附加扣除、捐贈、涉外部分以及減免稅優(yōu)惠，將重要的內(nèi)容單獨進行講解。第九章為操作部分，講解匯算清繳的申報表及系統(tǒng)操作。
程平，國家稅務(wù)總局首批專業(yè)人才庫成員，國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院特聘講師，華東政法大學(xué)國際稅法研究中心客座教授，稅務(wù)師，專注個人所得稅實務(wù)長達(dá)十七年，個人專著包括《個人所得稅70講》《個人所得稅100講》《個稅新法速懂》，組織編著《稅收協(xié)定應(yīng)用手冊》，參與編著《個人所得稅征管國際比較》。
第一章 概述
第一節(jié) 基本概念
第二節(jié) 為什么會有匯算清繳
第三節(jié) 匯算清繳和自行申報的關(guān)系
第二章 綜合所得匯算清繳稅款計算
第一節(jié) 綜合所得項目的確認(rèn)
第二節(jié) 年度稅款計算
第三節(jié) 收入額的換算方法
第四節(jié) 專項扣除
第五節(jié) 專項附加扣除
第六節(jié) 其他扣除項
第七節(jié) 稅率
第八節(jié) 年終獎——特殊算法
第三章 如何辦理綜合所得匯算清繳
第一節(jié) 需要辦理的情形
第二節(jié) 所得時間的確認(rèn)
第三節(jié) 辦理時間
第四節(jié) 辦理地點
第五節(jié) 特別程序——簡易申報
第四章 經(jīng)營所得匯算清繳
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 個體戶業(yè)主應(yīng)納稅所得額的計算
第三節(jié) 個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)納稅所得額的計算
第四節(jié) 合伙人的個人所得稅
第五章 專項附加扣除實務(wù)
第一節(jié) 總述
第二節(jié) 子女教育
第三節(jié) 繼續(xù)教育
第四節(jié) 大病醫(yī)療
第五節(jié) 住房貸款利息
第六節(jié) 住房租金
第七節(jié) 贍養(yǎng)老人
第六章 捐贈
第一節(jié) 基本規(guī)定
第二節(jié) 具體計算
第三節(jié) 操作流程
第七章 涉外部分
第一節(jié) 無住所居民個人納稅實務(wù)
第二節(jié) 外籍人員八項補貼優(yōu)惠
第三節(jié) 境外所得稅款抵免
第八章 減免稅優(yōu)惠
第一節(jié) 居民個人綜合所得中的減免稅
第二節(jié) 經(jīng)營所得中的減免稅
第九章 匯算清繳具體操作
第一節(jié) 匯算清繳途徑及系統(tǒng)操作說明
第二節(jié) 綜合所得年度匯算申報表的填寫
第三節(jié) 經(jīng)營所得匯算清繳申報表的填寫
附錄一 個人所得稅專項附加扣除信息表
附錄二 個人所得稅減免事項報告表
附錄三 個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表
附錄四 境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表
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