第一章 匯算清繳與納稅調(diào)整概述
第一節(jié) 稅會(huì)差異的納稅調(diào)整
一、稅會(huì)差異與納稅調(diào)整
二、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及其修訂
（一）納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
（二）申報(bào)表的修訂情況
第二節(jié) 年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表
一、年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表及其修訂
二、基本經(jīng)營(yíng)情況
（一）企業(yè)類型與就地納稅比例
（二）小型微利企業(yè)信息
（三）適用的會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)報(bào)表格式
（四）上市情況信息
三、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況
（一）從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)
（二）存在境外關(guān)聯(lián)交易
（三）選擇采用的境外所得抵免方式
（四）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其法人合伙人
（五）享受優(yōu)惠的企業(yè)類型
（六）企業(yè)重組信息
（七）發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)
（八）非貨幣性資產(chǎn)與技術(shù)成果投資入股情況
（九）政策性搬遷情況
四、主要股東及分紅情況
第三節(jié) 年度納稅申報(bào)表主表
一、年度納稅申報(bào)表主表及其適用
（一）主表的適用范圍
（二）主表的修訂情況
（三）企業(yè)所得稅的計(jì)算步驟
二、利潤(rùn)總額計(jì)算
（一）營(yíng)業(yè)收入
（二）營(yíng)業(yè)成本
（三）稅金及附加
（四）期間費(fèi)用
（五）資產(chǎn)減值損失
（六）公允價(jià)值變動(dòng)收益
（七）投資收益
（八）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
（九）營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出
（十）利潤(rùn)總額
三、應(yīng)納稅所得額
（一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（二）確定應(yīng)納稅所得額的一般原則
（三）直接法與間接法
（四）應(yīng)納稅所得額的填報(bào)
四、應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）應(yīng)納稅額計(jì)算公式
（二）應(yīng)納稅額的填報(bào)
第四節(jié) 收入的納稅調(diào)整
一、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
二、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
三、公允價(jià)值變動(dòng)凈損益
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
四、銷售折扣、折讓和退回
（一）銷售折扣
（二）銷售折讓
（三）銷售退回
（四）填報(bào)方法
（五）案例解析
五、其他收入類調(diào)整項(xiàng)目
（一）接受捐贈(zèng)收入
（二）存貨和固定資產(chǎn)盤盈
（三）填報(bào)方法
第五節(jié) 扣除的納稅調(diào)整
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算依據(jù)
（二）餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)
（三）籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除
（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的填報(bào)
（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整案例解析
（六）業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整模型與應(yīng)對(duì)
二、利息支出
（一）借款費(fèi)用稅前扣除的一般原則
（二）利息支出的扣除與同期同類貸款利率的確定
（三）企業(yè)融資費(fèi)用的稅前扣除
（四）企業(yè)向個(gè)人借款利息的稅前扣除
（五）投資未到位而發(fā)生的利息支出不得扣除
（六）利息支出的財(cái)務(wù)處理
（七）利息支出的填報(bào)
（八）資本化利息支出納稅調(diào)整模型及應(yīng)對(duì)
三、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
四、稅收滯納金、加收利息
（一）稅收滯納金、加收利息不得稅前扣除
（二）填報(bào)方法
五、贊助支出
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
六、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
七、跨期扣除項(xiàng)目
（一）維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)的財(cái)稅處理
（二）預(yù)提費(fèi)用的財(cái)稅處理
（三）預(yù)計(jì)負(fù)債的財(cái)稅處理
（四）填報(bào)方法
（五）案例解析
八、與取得收入無(wú)關(guān)的支出
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
九、境外所得分?jǐn)偟墓餐�支�?br /> （一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
十、黨組織工作經(jīng)費(fèi)
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
十一、納稅調(diào)減風(fēng)險(xiǎn)模型與應(yīng)對(duì)
第六節(jié) 其他項(xiàng)目的納稅調(diào)整
一、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例分析
二、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）案例解析
三、發(fā)行永續(xù)債利息支出
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
四、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得
（一）財(cái)稅處理
（二）填報(bào)方法
（三）防止資本弱化
（四）案例解析
五、“其他”調(diào)整項(xiàng)目
第二章 視同銷售的納稅調(diào)整
節(jié) 企業(yè)所得稅視同銷售
一、視同銷售范圍
（一）企業(yè)所得稅視同銷售范圍
（二）內(nèi)部處置資產(chǎn)不視同銷售
（三）資產(chǎn)移送他人視同銷售
（四）房地產(chǎn)企業(yè)的視同銷售
二、視同銷售金額的確定
（一）按公允價(jià)值確定視同銷售收入金額
（二）公益股權(quán)捐贈(zèng)按歷史成本視同銷售
（三）公益捐贈(zèng)股權(quán)案例分析
（四）個(gè)人公益捐贈(zèng)金額的確定
三、視同銷售的會(huì)計(jì)處理
第二節(jié) 視同銷售的納稅調(diào)整
一、視同銷售納稅調(diào)整表單及其適用
（一）視同銷售納稅調(diào)整需填報(bào)的表單
（二）視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入的填報(bào)
（三）視同銷售（營(yíng)業(yè)）成本的填報(bào)
二、非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售
（一）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的處理
（二）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的處理
（三）案例解析
三、貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售
（一）財(cái)稅處理
（二）案例解析
四、用于捐贈(zèng)、廣告對(duì)應(yīng)支出的納稅調(diào)整
五、視同銷售成本及其填報(bào)
第三節(jié) 增值稅與土地增值稅視同銷售
一、增值稅的視同銷售
（一）增值稅視同銷售范圍
（二）增值稅視同銷售的會(huì)計(jì)處理
（三）不屬于視同銷售的特殊情形
二、土地增值稅的視同銷售
第三章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整
節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅處理
一、開發(fā)產(chǎn)品已完工的界定
二、銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品按預(yù)計(jì)毛利額計(jì)算納稅
三、計(jì)稅毛利率的確定
（一）計(jì)稅毛利率的確定原則
（二）計(jì)稅毛利率的具體規(guī)定
四、預(yù)計(jì)毛利額可扣除稅金及附加
五、預(yù)售收入可作為計(jì)算招待費(fèi)與廣告宣傳費(fèi)基數(shù)
六、建筑面積、可售面積和不可售面積
（一）建筑面積
（二）可售面積與不可售面積
第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額的填報(bào)
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
（二）銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
（三）未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
二、案例解析
第四章 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的納稅調(diào)整
節(jié) 跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費(fèi)
一、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表
二、跨期收取的租金收入
（一）租金收入的處理
（二）租金收入納稅調(diào)整案例解析
（三）免租期的財(cái)稅處理
（四）免租期案例解析
三、跨期收取的利息收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
四、跨期收取的特許權(quán)使用費(fèi)收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
第二節(jié) 分期確認(rèn)收入
一、分期收款方式銷售貨物收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
（三）案例解析
二、持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的建造合同收入
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
第五章 投資收益的納稅調(diào)整
節(jié) 投資收益納稅調(diào)整概述
一、投資資產(chǎn)
二、投資收益的范圍
（一）利息收入
（二）股息、紅利等權(quán)益性投資收益
（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
三、投資收益的核算
（一）《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》投資收益科目的核算
（二）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》投資收益科目的核算
四、涉及的申報(bào)表單
五、投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及其填報(bào)
（一）投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及其適用
（二）持有收益的填報(bào)
（三）處置收益的填報(bào)
（四）納稅調(diào)整金額的填報(bào)
（五）“其他”行次的填報(bào)
第二節(jié) 債權(quán)性投資收益納稅調(diào)整
一、利息收入的稅務(wù)處理
（一）利息收入的企業(yè)所得稅處理
（二）地方債券利息免征所得稅
（三）鐵路債券利息收入減半征收優(yōu)惠
（四）利息的增值稅處理
二、劃分為交易性金融資產(chǎn)的處理
（一）金融資產(chǎn)的分類
（二）初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
（三）后續(xù)計(jì)量與納稅調(diào)整
（四）出售金融資產(chǎn)的處理
（五）案例解析
（六）減免增值稅的會(huì)計(jì)處理
三、劃分為持有至到期投資的處理
（一）初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
（二）后續(xù)計(jì)量與納稅調(diào)整
（三）出售持有至到期投資的處理
（四）一次還本分期付息債券投資案例分析
（五）到期一次還本付息債券投資案例分析
（六）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則長(zhǎng)期債券投資的處理
四、劃為可供出售金融資產(chǎn)的處理
（一）初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
（二）后續(xù)計(jì)量與會(huì)計(jì)核算
（三）案例解析
第三節(jié) 權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整
一、權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理
（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益
（二）符合條件的股息、紅利為免稅收入
（三）撤回或減少投資的處理
（四）分得清算剩余資產(chǎn)的處理
（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的處理
（六）股權(quán)投資損失的扣除
二、長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理
（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資的范圍
（二）企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資
（三）其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資
（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)
三、劃分為交易性金融資產(chǎn)的處理
（一）劃分為交易性金融資產(chǎn)股權(quán)投資的處理
（二）案例解析
四、劃分為可供出售金融資產(chǎn)的處理
（一）劃分為可供出售金融資產(chǎn)股權(quán)投資的處理
（二）案例解析
第四節(jié) 混合性投資納稅調(diào)整
一、混合性投資的稅務(wù)處理
二、混合性投資按債權(quán)投資處理應(yīng)具備的條件
三、混合性投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）被投資企業(yè)支付利息的稅務(wù)處理
（二）被投資企業(yè)贖回投資的稅務(wù)處理
第六章 補(bǔ)助與不征稅收入的納稅調(diào)整
節(jié) 財(cái)政補(bǔ)助的財(cái)稅處理
一、補(bǔ)助的主要形式
（一）財(cái)政撥款
（二）財(cái)政貼息
（三）稅收返還
（四）無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)
二、補(bǔ)助的特征與分類
（一）補(bǔ)助的特征
（二）與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)的補(bǔ)助
（三）與日�；顒�(dòng)相關(guān)和無(wú)關(guān)的補(bǔ)助
（四）總額法與凈額法
三、補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量
（一）補(bǔ)助的確認(rèn)
（二）補(bǔ)助的計(jì)量
（三）政策性優(yōu)惠貸款貼息的處理
（四）補(bǔ)助需要退回的處理
四、財(cái)政補(bǔ)貼的增值稅處理
第二節(jié) 作為不征稅收入處理的納稅調(diào)整
一、不征稅收入
（一）財(cái)政撥款
（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、性基金
（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
二、專項(xiàng)用途財(cái)政性資金
（一）企業(yè)取得財(cái)政性資金的稅務(wù)處理
（二）專項(xiàng)用途財(cái)政性資金作為不征稅收入需符合三個(gè)條件
（三）專項(xiàng)用途財(cái)政性資金作為不征稅收入處理的后續(xù)管理
（四）可作不征稅收入處理的即征即退增值稅
三、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得扣除
四、補(bǔ)助收入的會(huì)計(jì)與稅法差異
五、專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表及其填報(bào)
六、案例解析
第三節(jié) 作為應(yīng)稅收入處理的納稅調(diào)整
一、作為應(yīng)稅收入的處理
二、補(bǔ)助遞延收入
三、案例解析
四、納稅調(diào)整模型與應(yīng)對(duì)
第七章 職工薪酬支出的納稅調(diào)整
節(jié) 職工薪酬支出及納稅調(diào)整表
一、職工薪酬的界定
（一）《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的界定
（二）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的界定
二、職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
第二節(jié) 職工薪酬稅前扣除的納稅調(diào)整
一、工資薪金支出
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）工資薪金的稅前扣除
（三）匯繳期結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金的扣除
（四）接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除
（五）股權(quán)激勵(lì)
（六）工資薪金支出的填報(bào)
（七）案例解析
（八）納稅調(diào)整模型與應(yīng)對(duì)
二、職工福利費(fèi)
（一）職工福利費(fèi)的財(cái)務(wù)處理
（二）職工福利費(fèi)的企業(yè)所得稅處理
（三）企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除
（四）職工福利費(fèi)支出的填報(bào)
（五）案例解析
（六）企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出
三、職工教育經(jīng)費(fèi)
（一）職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍
（二）職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除
（三）軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)扣除
（四）職工教育經(jīng)費(fèi)支出的填報(bào)
（五）案例解析
（六）航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)的稅前扣除
四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
（四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的填報(bào)
五、基本社會(huì)保障性繳款
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
（三）基本社會(huì)保障性繳款的填報(bào)
六、住房公積金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
（三）住房公積金的填報(bào)
（四）三險(xiǎn)一金的個(gè)人所得稅處理
七、補(bǔ)充養(yǎng)老與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
（三）補(bǔ)充養(yǎng)老與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的填報(bào)
（四）年金的個(gè)人所得稅處理
第八章 廣告宣傳費(fèi)與傭金手續(xù)費(fèi)的納稅調(diào)整
節(jié) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整
一、稅前扣除的一般規(guī)定
（一）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除
（二）廣告性贊助支出的稅前扣除
二、稅前扣除的特殊規(guī)定
（一）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得稅前扣除
（二）化妝品、醫(yī)藥和飲料制造扣除比例為30%
（三）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)偪鄢?br /> 三、籌辦期廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整表及其填報(bào)
（一）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
（二）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除案例解析
（三）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)偪鄢�案例解�?br /> 第二節(jié) 傭金及手續(xù)費(fèi)稅前扣除的納稅調(diào)整
一、保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除
二、其他企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除
（一）委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售費(fèi)用的扣除
（二）電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除
（三）從事代理服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本的稅前扣除
（四）傭金和手續(xù)費(fèi)支出的填報(bào)
三、不得稅前扣除的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
第九章 捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整
節(jié) 捐贈(zèng)支出的財(cái)稅處理
一、企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)務(wù)處理
（一）對(duì)外捐贈(zèng)的類型和對(duì)象
（二）對(duì)外捐贈(zèng)的資產(chǎn)范圍
（三）對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)務(wù)處理
（四）公益性捐贈(zèng)股權(quán)的財(cái)務(wù)處理
二、對(duì)外捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅處理
（一）公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策
（二）公益性捐贈(zèng)支出捐贈(zèng)額的確定
（三）居民個(gè)人公益捐贈(zèng)支出的扣除
（四）非居民個(gè)人公益捐贈(zèng)支出的扣除
（五）公益捐贈(zèng)支出的追補(bǔ)扣除
三、對(duì)外捐贈(zèng)的增值稅處理
四、捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
（一）有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
（二）表內(nèi)、表間關(guān)系
第二節(jié) 捐贈(zèng)支出的稅前扣除與納稅調(diào)整
一、限額扣除的公益性捐贈(zèng)
（一）限額扣除的公益性捐贈(zèng)政策
（二）公益性社會(huì)組織的界定
（三）貨物捐贈(zèng)案例解析
（四）勞務(wù)捐贈(zèng)案例解析
（五）通過(guò)公益性群眾團(tuán)體捐贈(zèng)的扣除
（六）公益事業(yè)捐贈(zèng)支出的界定
（七）捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的確定
二、全額扣除的公益性捐贈(zèng)
（一）扶貧捐贈(zèng)支出的扣除
（二）向北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)捐贈(zèng)
三、非公益性捐贈(zèng)不得稅前扣除
四、公益捐贈(zèng)稅前扣除案例解析
第十章 資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整
節(jié) 固定資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整
一、固定資產(chǎn)的界定
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
二、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
（一）外購(gòu)的固定資產(chǎn)
（二）自行建造的固定資產(chǎn)
（三）盤盈的固定資產(chǎn)
（四）融資租入的固定資產(chǎn)
（五）其他方式取得的固定資產(chǎn)
（六）投入使用后計(jì)稅基礎(chǔ)的調(diào)整
三、固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與稅前扣除
（一）折舊范圍
（二）折舊方法
（三）折舊年限
（四）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整
（五）房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的處理
四、固定資產(chǎn)處置與損失的處理
五、融資性售后回租的稅務(wù)處理
（一）企業(yè)所得稅處理
（二）增值稅處理
（三）印花稅處理
（四）契稅的處理
六、折舊稅前扣除與會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)
七、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理
（一）企業(yè)會(huì)計(jì)折舊年限短于稅法低折舊年限的協(xié)調(diào)
（二）企業(yè)會(huì)計(jì)折舊年限長(zhǎng)于稅法低折舊年限的協(xié)調(diào)
（三）會(huì)計(jì)上提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)折舊的稅會(huì)差異協(xié)調(diào)
（四）會(huì)計(jì)與稅法折舊方法不同導(dǎo)致的稅會(huì)差異協(xié)調(diào)
（五）油氣資產(chǎn)折耗（折舊）稅會(huì)差異的協(xié)議
八、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
（二）列次的填報(bào)
（三）行次的填報(bào)
第二節(jié) 固定資產(chǎn)加速折舊的納稅調(diào)整
一、固定資產(chǎn)加速折舊的一般規(guī)定
（一）縮短折舊年限法的適用
（二）加速折舊方法
二、外購(gòu)軟件適當(dāng)縮短折舊或攤銷年限
（一）外購(gòu)軟件適當(dāng)縮短折舊或攤銷年限
（二）加速折舊與攤銷的主要留存?zhèn)洳橘Y料
三、制造業(yè)企業(yè)新購(gòu)置固定資產(chǎn)的加速折舊
（一）制造業(yè)新購(gòu)置固定資產(chǎn)加速折舊
（二）六個(gè)行業(yè)新購(gòu)置固定資產(chǎn)加速折舊
（三）四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)新購(gòu)置固定資產(chǎn)加速折舊
四、固定資產(chǎn)的一次性扣除
（一）增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備一次性扣除
（二）單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具一次性扣除
（三）單價(jià)不超過(guò)5 000元的固定資產(chǎn)一次性扣除
（四）研發(fā)儀器、設(shè)備的一次性扣除
（五）留存?zhèn)洳橘Y料
第三節(jié) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的納稅調(diào)整
一、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
二、初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
（一）初始計(jì)量
（二）計(jì)稅基礎(chǔ)
三、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊
（一）折舊方法
（二）折舊年限
第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)攤銷的納稅調(diào)整
一、無(wú)形資產(chǎn)的界定
（一）會(huì)計(jì)的界定
（二）稅法的界定
二、無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)
（一）外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)
（二）投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)
（三）土地使用權(quán)的處理
三、研究開發(fā)費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
（一）研究開發(fā)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
（二）稅務(wù)處理與納稅調(diào)整
四、無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與稅前扣除
（一）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的范圍
（二）攤銷方法與攤銷期限
（三）應(yīng)攤銷金額的確定
（四）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的復(fù)核
（五）無(wú)形資產(chǎn)的處置與報(bào)廢
（六）外購(gòu)的軟件縮短攤銷年限
第五節(jié) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的納稅調(diào)整
一、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅務(wù)處理
二、開（籌）辦費(fèi)
（一）開辦費(fèi)的財(cái)務(wù)處理
（二）開辦費(fèi)的稅前扣除
第六節(jié) 開采油（氣）資源費(fèi)用和折耗攤銷折舊
一、開采油(氣)資源費(fèi)用和折耗攤銷折舊的處理
（一）礦區(qū)權(quán)益支出的折耗
（二）勘探支出的攤銷
（三）開發(fā)資產(chǎn)的折舊
二、棄置費(fèi)的財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理
（一）棄置費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理
（二）棄置費(fèi)用的稅務(wù)處理
（三）海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)的處理
第十一章 資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整
節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的申報(bào)與納稅調(diào)整
一、資產(chǎn)與資產(chǎn)損失
（一）資產(chǎn)的界定
（二）資產(chǎn)損失
（三）可稅前扣除的損失
（四）損失的追補(bǔ)確認(rèn)
（五）境內(nèi)與境外資產(chǎn)損失分開扣除
（六）資產(chǎn)損失收回計(jì)入收入
二、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
三、資產(chǎn)損失稅前扣除自行申報(bào)制度
（一）總分機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失的申報(bào)
（二）資產(chǎn)損失與會(huì)計(jì)處理的協(xié)調(diào)
四、資產(chǎn)損失證據(jù)
（一）具有法律效力的外部證據(jù)
（二）特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)
第二節(jié) 資產(chǎn)損失金額的確定與備查資料
一、貨幣資產(chǎn)損失
（一）現(xiàn)金及銀行存款損失
（二）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失
二、非貨幣資產(chǎn)損失
（一）存貨和工程物資損失
（二）固定資產(chǎn)損失
（三）在建工程損失
（四）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失
（五）無(wú)形資產(chǎn)損失
三、投資資產(chǎn)損失
（一）股權(quán)投資損失
（二）債權(quán)投資損失
（三）不得扣除的投資損失
四、其他資產(chǎn)損失
（一）資產(chǎn)捆綁出售損失
（二）操作不當(dāng)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明形成的損失
（三）刑事案件形成的損失
（四）抵押資產(chǎn)損失
（五）擔(dān)保責(zé)任損失
（六）向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損失
五、資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳?br /> 第十二章 政策性搬遷的納稅調(diào)整
節(jié) 財(cái)稅處理與納稅調(diào)整表
一、撥給搬遷補(bǔ)償款的會(huì)計(jì)處理
（一）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的處理
（二）未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的處理
二、“政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表”及其適用
三、土地增值稅與契稅的處理
（一）土地增值稅的處理
（二）契稅的處理
第二節(jié) 政策性搬遷的所得稅處理
一、企業(yè)政策性搬遷的界定
二、搬遷收入
（一）搬遷收入的范圍
（二）搬遷收入的填報(bào)
三、搬遷支出
（一）搬遷支出的范圍
（二）搬遷支出的填報(bào)
四、搬遷資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）簡(jiǎn)單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用資產(chǎn)
（二）需進(jìn)行大修理后才能重新使用的資產(chǎn)
（三）搬遷資產(chǎn)置換的處理
（四）新購(gòu)置資產(chǎn)的處理
五、搬遷所得或損失
（一）搬遷所得或損失的確定
（二）搬遷所得或損失的填報(bào)
六、案例解析
七、征收管理
（一）政策性搬遷備案
（二）政策性搬遷清算
第十三章 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
節(jié) 保險(xiǎn)行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、保險(xiǎn)保障基金
（一）保險(xiǎn)保障基金的財(cái)務(wù)處理
（二）保險(xiǎn)保障基金的稅前扣除
（三）準(zhǔn)備金的稅前扣除
二、責(zé)任準(zhǔn)備金
（一）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的財(cái)務(wù)處理
（二）保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的財(cái)務(wù)處理
（三）責(zé)任準(zhǔn)備金的稅前扣除
三、農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
四、保險(xiǎn)賠款、給付的扣除
五、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表
第二節(jié) 證券行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
二、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
三、證券投資者保護(hù)基金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
第三節(jié) 期貨行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
二、期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
三、期貨投資者保障基金
（一）財(cái)務(wù)處理
（二）稅前扣除
四、上海國(guó)際能源交易中心風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和期貨投資者保障基金
第四節(jié) 貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、貸款損失準(zhǔn)備金
（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類
（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備
（三）應(yīng)計(jì)提準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍
（四）準(zhǔn)備金的提取
（五）財(cái)務(wù)處理
（六）貸款損失準(zhǔn)備金的稅前扣除
（七）案例解析
二、涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金
（一）涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款范圍
（二）涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的扣除
三、一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備
四、小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金
第五節(jié) 中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
一、財(cái)務(wù)處理
二、稅前扣除
（一）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備
（二）未到期責(zé)任準(zhǔn)備
（三）中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足的條件
（四）代償損失
三、案例解析
第十四章 收入準(zhǔn)則下稅會(huì)差異與納稅調(diào)整
節(jié) 收入范圍與稅會(huì)差異
一、收入范圍
二、稅會(huì)差異
第二節(jié) 收入確認(rèn)計(jì)量與稅法差異
一、收入確認(rèn)與稅會(huì)差異
（一）收入確認(rèn)條件
（二）收入確認(rèn)會(huì)計(jì)處理
（三）收入確認(rèn)稅會(huì)差異
二、收入計(jì)量與稅會(huì)差異
（一）收入計(jì)量
（二）稅會(huì)差異
第三節(jié) 特定交易會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
一、附有銷售退回條款的銷售
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
二、附有質(zhì)量保證條款的銷售
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
三、主要責(zé)任人和代理人
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
四、附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
五、向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
六、售后回購(gòu)
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
七、向客戶預(yù)收銷售商品款項(xiàng)
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
八、向客戶收取的無(wú)需退回的初始費(fèi)
（一）會(huì)計(jì)處理
（二）稅會(huì)差異
第四節(jié) 合同成本與稅法差異
一、合同成本的確認(rèn)
（一）取得合同的成本
（二）履行合同的成本
二、與合同成本有關(guān)資產(chǎn)的攤銷和減值
（一）攤銷
（二）減值
三、稅會(huì)差異
第十五章 租賃準(zhǔn)則下稅會(huì)差異與納稅調(diào)整
節(jié) 租賃概述
一、租賃準(zhǔn)則適用范圍
二、租賃的識(shí)別、分拆和合并
（一）租賃的識(shí)別
（二）租賃的分拆和合并
第二節(jié) 承租人會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
一、確認(rèn)和初始計(jì)量
（一）使用權(quán)資產(chǎn)初始計(jì)量
（二）租賃負(fù)債初始計(jì)量
二、后續(xù)計(jì)量
（一）使用權(quán)資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量
（二）租賃負(fù)債后續(xù)計(jì)量
三、短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃
（一）短期租賃
（二）低價(jià)值資產(chǎn)租賃
（三）會(huì)計(jì)處理
四、稅會(huì)差異
（一）融資租入資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
（二）經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)
（三）融資租賃方式租入固定資產(chǎn)
第三節(jié) 出租人會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
一、出租人的租賃分類
（一）融資租賃
（二）經(jīng)營(yíng)租賃
二、出租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
（一）初始計(jì)量
（二）融資租賃的后續(xù)計(jì)量
（三）出租人融資租賃稅會(huì)差異
三、出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異
（一）出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理
（二）出租人經(jīng)營(yíng)租賃稅會(huì)差異
第四節(jié) 售后租回交易與稅會(huì)差異
一、售后租回交易的會(huì)計(jì)處理
（一）售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售
（二）售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售
二、稅會(huì)差異
第十六章 稅前扣除憑證
節(jié) 稅前扣除憑證管理
一、稅前扣除憑證的概念
二、稅前扣除憑證管理的原則
三、內(nèi)部憑證與外部憑證
（一）內(nèi)部憑證
（二）外部憑證
四、稅前扣除憑證的管理
（一）應(yīng)稅項(xiàng)目的稅前扣除憑證
（二）非應(yīng)稅項(xiàng)目的稅前扣除憑證
（三）從境外購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)的稅前扣除憑證
五、特殊事項(xiàng)的扣除憑證
（一）共同接受勞務(wù)分?jǐn)偟目鄢龖{證
（二）租用資產(chǎn)發(fā)生費(fèi)用的扣除憑證
第二節(jié) 補(bǔ)救措施
一、稅前扣除憑證的取得時(shí)間
二、不合規(guī)憑證不得作為稅前扣除憑證
三、未按規(guī)定取得扣除憑證的補(bǔ)救措施
（一）匯算清繳期內(nèi)的補(bǔ)救措施
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后的補(bǔ)救措施
（三）匯算清繳期結(jié)束后企業(yè)的補(bǔ)救措施
（四）未能補(bǔ)救的支出不得稅前扣除
四、稅前扣除憑證司法判例 /