序　　言

現(xiàn)代社會(huì)保障制度已經(jīng)有百余年的發(fā)展歷史。伴隨著各國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，這項(xiàng)制度自身也在不斷走向成熟和完善，并對(duì)各國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生了積極的影響。但是，20世紀(jì)70年代以來，各國社會(huì)保障制度面臨一些挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)既與各國經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治等宏觀因素有關(guān)，也與社會(huì)保障制度內(nèi)在機(jī)制難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化直接相關(guān)。在某種程度上說，社會(huì)保障制度內(nèi)在機(jī)制的改革和完善已經(jīng)是一種不爭的事實(shí)。
20世紀(jì)80年代以來，各國社會(huì)保障制度改革呈現(xiàn)一種基本趨勢(shì)，即適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化的需要，著力調(diào)整和完善社會(huì)保障制度的內(nèi)部機(jī)制，這使得各國社會(huì)保障制度的發(fā)展實(shí)際上進(jìn)入一個(gè)內(nèi)部機(jī)制的再構(gòu)建階段，也使得社會(huì)保障制度進(jìn)入一個(gè)新的歷史發(fā)展時(shí)期。這一時(shí)期會(huì)持續(xù)很長時(shí)間，需要很多實(shí)踐探索，公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度無疑是這一探索過程中的重要政策實(shí)踐。
公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度從開始提出到目前，被許多國家以不同的方式、在不同的程度上加以實(shí)施，已歷經(jīng)數(shù)十年，其實(shí)踐和影響的空間逐步擴(kuò)大、程度不斷加深。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合也已被確定為中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本原則。對(duì)于這一關(guān)乎社會(huì)保障制度內(nèi)在機(jī)制變革的政策措施，國外尤其是西方學(xué)界進(jìn)行了比較系統(tǒng)深入的學(xué)理研究和實(shí)證分析。遺憾的是，中國學(xué)術(shù)界卻缺乏系統(tǒng)的研究。公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度是在何種背景下提出的？其基本理念和核心機(jī)制是什么？其在各國實(shí)踐中程度如何，呈現(xiàn)哪些方式、特點(diǎn)？其與傳統(tǒng)的社會(huì)統(tǒng)籌機(jī)制的關(guān)系是什么？其在各國實(shí)踐過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)是什么？這些問題不僅關(guān)乎對(duì)這項(xiàng)社會(huì)保障制度內(nèi)在機(jī)制性改革措施的認(rèn)識(shí)，也關(guān)乎中國養(yǎng)老保障制度體系的建設(shè)和完善。郭林博士的這部著作在一定程度上彌補(bǔ)了這一缺憾。
本著作對(duì)公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度的發(fā)展歷程進(jìn)行了系統(tǒng)研究，認(rèn)為新加坡中央公積金制度的出現(xiàn)是公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度建立的標(biāo)志，智利私營養(yǎng)老金制度的建立為公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度發(fā)展的標(biāo)志，瑞典名義賬戶養(yǎng)老金計(jì)劃的實(shí)施為公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度擴(kuò)展的標(biāo)志，波蘭和拉脫維亞等轉(zhuǎn)型國家在基金個(gè)人賬戶制與名義賬戶制之間的選擇是公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度進(jìn)入抉擇階段的標(biāo)志。
本書從實(shí)施條件、運(yùn)行機(jī)理、功能與局限、統(tǒng)賬關(guān)系等方面，對(duì)公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度的發(fā)展規(guī)律進(jìn)行了分析和提煉。本書提出，具備基本要素和監(jiān)管機(jī)制較為健全的資本市場(chǎng)、轉(zhuǎn)軌成本的有效消化、科學(xué)的精算機(jī)制和信息系統(tǒng)、有效的就業(yè)政策是個(gè)人賬戶制度建立所需的基本條件，同時(shí)強(qiáng)調(diào)個(gè)人賬戶規(guī)模要與一國的收入分配結(jié)構(gòu)、總稅率、貧富差距狀況等經(jīng)濟(jì)變量相適應(yīng)，并應(yīng)用精算公式對(duì)基金個(gè)人賬戶制和名義賬戶制的運(yùn)行機(jī)理、政策功能進(jìn)行了分析。
值得指出的是，本書的研究最終落腳于公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度在中國的實(shí)施上。作者認(rèn)為，中國實(shí)施基金個(gè)人賬戶計(jì)劃的理由并不充分，因此做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶面臨巨大的融資挑戰(zhàn)和投資瓶頸；包括名義賬戶制在內(nèi)的個(gè)人賬戶制缺乏互助共濟(jì)機(jī)制，無法完成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)有的，通過能夠給予國民安全預(yù)期的社會(huì)化機(jī)制，來應(yīng)對(duì)易使國民陷入不穩(wěn)定狀態(tài)的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)之核心任務(wù)。因此，要縮小基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶規(guī)模，進(jìn)一步增強(qiáng)其互助共濟(jì)性；降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率；加快實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌；發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金和商業(yè)人壽保險(xiǎn)等其他層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，構(gòu)建起完整的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金制度的可持續(xù)發(fā)展。這些研究觀點(diǎn)和結(jié)論雖有需進(jìn)一步完善之處，卻不失為有關(guān)公共養(yǎng)老金個(gè)人賬戶學(xué)理性研究的重要成果。
中國社會(huì)保障制度體系的完善進(jìn)入重要時(shí)期，中國社會(huì)保障學(xué)術(shù)研究也將進(jìn)入新的時(shí)期，許多政策實(shí)踐問題的解決和突破需要有系統(tǒng)、扎實(shí)的學(xué)理研究作為基礎(chǔ)，因此，關(guān)于社會(huì)保障制度理論的研究將是一個(gè)亟待加強(qiáng)的領(lǐng)域。郭林博士的這部著作應(yīng)是關(guān)于社會(huì)保障基本理論與政策實(shí)踐結(jié)合研究的新成果，因此筆者相信該書的出版將對(duì)中國社會(huì)保障學(xué)術(shù)研究與制度實(shí)踐產(chǎn)生積極影響。
近年來，中國社會(huì)保障學(xué)術(shù)界已經(jīng)出現(xiàn)一批既注重政策實(shí)踐研究，也關(guān)注基本學(xué)理研究的青年學(xué)者，他們是中國社會(huì)保障學(xué)術(shù)研究的重要力量，也將是對(duì)中國未來社會(huì)保障制度和學(xué)科建設(shè)產(chǎn)生積極影響的力量。郭林博士曾是我的博士研究生，他有志于社會(huì)保障基本理論的研究，并先后多次赴瑞典、德國從事該領(lǐng)域的學(xué)習(xí)和研究。我相信，本書既是他在這一研究領(lǐng)域的階段性成果，更將是他在這一研究領(lǐng)域取得更多、更好研究成果的新起點(diǎn)。

丁建定
2016年元旦
紫菘寓所