目 錄 第 一部份 企業(yè)籌建活動(dòng)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 第 一章 企業(yè)籌建活動(dòng)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 5 1.1 貨幣資金出資階段財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 5 1.1.1 貨幣資金出資的財(cái)務(wù)核算 5 1.1.2 貨幣資金出資的納稅處理 5 1.1.3 收到外幣出資財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 8 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 1.2 接受存貨投資財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 9 1.2.1 接受存貨投資的財(cái)務(wù)核算 10 1.2.2 接受存貨投資的納稅處理 10 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 1.3 接受固定資產(chǎn)投資財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 10 1.3.1 接受固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)核算 10 1.3.2 接受固定資產(chǎn)投資的納稅處理 10 1.4 按受無(wú)形資產(chǎn)投資財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 12 1.4.1 按受無(wú)形資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)核算 12 1.4.2 按受無(wú)形資產(chǎn)投資的納稅處理 12 1.5 企業(yè)籌建期間費(fèi)用財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 13 1.5.1 籌建期的判斷 13 1.5.2 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用財(cái)務(wù)核算 14 1.5.3 籌建期間費(fèi)用的納稅處理 14 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 第二部分 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 第二章 存貨財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 15 2.1 存貨的初始計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 15 2.1.1 外購(gòu)存貨財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 15 2.1.2 自制存貨財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 16 2.1.3 受贈(zèng)存貨財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 17 2.1.4 以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得存貨財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 17 2.1.5 以債務(wù)重組方式取得存貨財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 17 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 2.2 存貨減少財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 19 2.2.1 存貨領(lǐng)用與發(fā)出財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 19 2.2.2 存貨攤銷(xiāo)方法財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 19 2.3 存貨期末計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 19 2.3.1 存貨期末計(jì)量原則 19 2.3.2 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算 19 2.3.3 存貨減值的納稅處理 20 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 2.4 存貨盤(pán)虧、毀損財(cái)務(wù)核的納稅處理 21 2.4.1 存貨盤(pán)虧、毀損的財(cái)務(wù)核算 21 2.4.2 存貨盈虧、毀損的納稅處理 21 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 第三章 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 23 3.1 固定資產(chǎn)初始計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 23 3.1.1 外購(gòu)及自行建造固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 23 3.1.2 投資者投入固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 26 3.1.3 融資租入固定資產(chǎn)初始計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 26 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 3.2 固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 28 3.2.1 折舊范圍的財(cái)稅差異 29 3.2.2 折舊基數(shù)財(cái)務(wù)核算的納稅處理 29 3.2.3 折舊年限、預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值財(cái)務(wù)核算的納稅處理 31 3.2.4 折舊方法的財(cái)稅差異 32 3.2.5 固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)核算的納稅處理 32 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 3.3 固定資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 33 3.3.1 固定資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)核算 33 3.3.2 固定資產(chǎn)處置的稅務(wù)處理 34 3.4 全面“營(yíng)業(yè)改”試點(diǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 3.4.1 首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備財(cái)務(wù)核算的納稅處理 35 3.4.2 實(shí)務(wù)案例分析 35 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 第四章 無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 36 4.1 無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 36 4.1.1 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 36 4.1.2 接受投資的無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 37 4.1.3 土地使用權(quán)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 37 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 4.2 無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的會(huì)計(jì)處理與稅法差異 42 4.2.1 無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的財(cái)務(wù)核算 42 4.2.2 無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的納稅處理 44 4.3 無(wú)形資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 46 4.3.1 無(wú)形資產(chǎn)出租的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 46 4.3.2 無(wú)形資產(chǎn)出售的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 46 4.3.3 無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 48 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 第五章 職工薪酬財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 48 5.1 職工薪酬財(cái)務(wù)核算 48 5.1.1 職工薪酬的內(nèi)容 48 5.1.2 職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量 50 5.2 職工薪酬財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 54 5.2.1 工資薪金支出的納稅處理 54 5.2.2 工資薪金支出對(duì)象的財(cái)稅差異 54 5.2.3 職工薪酬支出范圍的財(cái)稅差異 55 5.3 股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用財(cái)務(wù)核算的納稅處理 56 5.4職工薪酬與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)處理 57 5.4.1社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的職工工資定義 57 5.4.2應(yīng)列入繳費(fèi)基數(shù)的職工工資項(xiàng)目 58 5.4.3不列入繳費(fèi)基數(shù)的職工工資項(xiàng)目 59 5.4.4社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納法律規(guī)定罰則 59 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 第六章 往來(lái)賬項(xiàng)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 60 6.1 其他應(yīng)收款財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 60 6.1.1 其他應(yīng)收款產(chǎn)生的原因 60 6.1.2 其他應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 60 6.2 其他應(yīng)付款財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 62 6.2.1 其他應(yīng)付款形成的原因 62 6.2.2 其他應(yīng)付款常見(jiàn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的納稅風(fēng)險(xiǎn)處理 62 6.3 應(yīng)收及預(yù)付賬款財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 63 6.3.1 債務(wù)重組損失納稅處理 63 6.3.2 壞賬損失納稅處理 63 6.3.3 預(yù)付賬款賬務(wù)核算中的納稅風(fēng)險(xiǎn)處理 63 6.4 應(yīng)付及預(yù)收賬款財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 64 6.4.1 無(wú)法支付的應(yīng)付及預(yù)收帳款是否轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入 64 6.4.2 應(yīng)付及預(yù)收賬款的處置財(cái)務(wù)納稅處理 65 納稅風(fēng)險(xiǎn)提示 第七章 企業(yè)銷(xiāo)售階段財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 65 7.1 銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量的會(huì)計(jì)處理與稅法差異 65 7 1.1 商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的差異 65 7.1.2 銷(xiāo)售商品收入計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 69 7.1.3 特殊銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 72 7.1.3 特殊銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 7.2 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)和計(jì)量與稅法比較 80 7.2.1 提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì) 81 7.2.2 提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì) 83 7.2.3 銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)混合業(yè)務(wù)的差異分析 84 7.2.4 特殊勞務(wù)交易財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 85 7.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)和計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 86 7.3.1 利息收入的確認(rèn)與計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 87 7.3.1 利息收入在全面營(yíng)改增后的納稅處理 7.3.2 使用費(fèi)收入的確認(rèn)和計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 87 7.4 所得稅收入的特殊規(guī)定 88 7.4.1 相關(guān)收入財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 88 7.4.2 免稅收入的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理比較 90 第八章 期間費(fèi)用財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 90 8.1薪酬財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 8.1.1 薪酬的財(cái)務(wù)核算 8.1.2 薪酬的納稅處理 8.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 91 8.2.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的財(cái)務(wù)核算 91 8.2.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅處理 92 8.3 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 92 8.3.1 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)財(cái)務(wù)核算 92 8.3.2 企業(yè)所得稅的納稅處理 92 8.3.3 個(gè)人所得稅的納稅處理 93 8.3.4 納稅應(yīng)對(duì) 93 8.4 手續(xù)費(fèi)及傭金支出財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 94 8.4.1 手續(xù)費(fèi)及傭金支出財(cái)務(wù)核算 94 8.4.2 手續(xù)費(fèi)及傭金支出的納稅處理 94 8.4 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 94 8.5.1 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算 94 8.5.2 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 95 8.6 資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 96 8.6.1 資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算 96 8.6.2 資產(chǎn)的納稅處理 96 8.7 借款費(fèi)用財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 96 8.7.1 借款費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算 96 8.7.2 借款費(fèi)用的納稅處理 96 8.8 匯算損失財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 96 8.8.1 匯算損失的財(cái)務(wù)核算 96 8.8.2 匯算損失的納稅處理 96 8.9 日常管理活動(dòng)其他費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 96 8.9.1 日常管理活動(dòng)其他費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算 96 8.9.2 日常管理活動(dòng)其他費(fèi)用的納稅處理 96 8.10黨組織工作經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 97 第三部份 投資活動(dòng)財(cái)務(wù)核算中納稅處理 第九章 長(zhǎng)期投資、非貨幣資產(chǎn)投資等形式取得股權(quán)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 96 9.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 96 9.1.1 企業(yè)合并以外其他方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)與稅法差異 96 9.1.2 企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量財(cái)務(wù)核中的納稅處理 98 9.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 102 9.2.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的會(huì)計(jì)處理與稅法差異 102 9.2.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的會(huì)計(jì)處理與稅法差異 105 9.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 113 9.3.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的財(cái)務(wù)核算 114 9.3.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的納稅處理 114 9.4 非貨幣資產(chǎn)投資財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 121 9.4.1非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 122 9.4.2非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資納稅處理 12 9.4.3案例分析 126 9.5增資擴(kuò)股的財(cái)務(wù)核算的納稅處理 131 9.5.1增資的財(cái)務(wù)核算 131 9.5.2增資的稅務(wù)處理 132 9.6. 股息紅利所得的財(cái)務(wù)核算的納稅處理 134 9.6.1股息紅利所得的財(cái)務(wù)核算 135 9.6.2居民企業(yè)取得股息、紅利所得的納稅處理 136 9.6.3非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得股息、紅利所得的納稅處理 138 9.6.4自然人取得股息、紅利所得的稅務(wù)處理 139 9.6.5個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從居民企業(yè)取得股息、紅利所得的稅務(wù)處理 9.6.6資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增實(shí)收資本（股本）個(gè)人所得稅問(wèn)題 139 9.6.7股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股之日目標(biāo)公司賬面留存收益的稅收待遇問(wèn)題 9.7資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 140 9.7.1資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的概念 141 9.7.2資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理 142 9.7.3資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理 143 第四部份 特殊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 第十章 政府補(bǔ)助財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 146 10.1 政府補(bǔ)助簡(jiǎn)介 146 10.1.1 政府補(bǔ)助的定義 146 10.1.2 政府補(bǔ)助的主要形式 146 10.1.3 政府補(bǔ)助的分類(lèi) 147 10.2 政府補(bǔ)助的財(cái)務(wù)核算 147 10.2.1 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 147 10.2.2 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 149 10.3 政府補(bǔ)助的納稅處理 121 10.4實(shí)務(wù)案例分析 121 10.5搬遷補(bǔ)償與拆遷安置的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 121 第十一章 重組與清算財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 121 11.1 債務(wù)重組財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 122 11.1.1 債務(wù)重組會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法概述 122 11.1.2 以現(xiàn)金清償債務(wù)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 123 11.1.3 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 125 11.1.4 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 127 11.2 資產(chǎn)收購(gòu)財(cái)務(wù)核算中的稅務(wù)處理 128 11.2.1 資產(chǎn)收購(gòu)的財(cái)務(wù)核算 128 11.2.2 資產(chǎn)收購(gòu)的納稅處理 129 11.2.3 案例分析 11.3 股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)處理 132 11.3.1 股權(quán)收購(gòu)的財(cái)務(wù)核算 132 11.3.2 一般性股權(quán)收購(gòu)相關(guān)交易的稅務(wù)處理： 132 11.3.3 特殊性稅務(wù)處理 132 11.3.4 案例分析 133 11.3.5股權(quán)收購(gòu)適用特殊重組的稅務(wù)管理 134 11.4企業(yè)合并的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 135 11.4.1公司合并的類(lèi)型及操作程序 145 11.4.2公司合并業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 231 11.4.3案例分析 231 11.5企業(yè)分立財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 11.5.1公司分立業(yè)務(wù)的類(lèi)型 11.5.2分立業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題 11.5.3公司分立業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理差異 11.5.4、公司分立業(yè)務(wù)其他稅種的處理 11.6 清算和減資財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 135 11.6.1 清算財(cái)務(wù)核算 135 11.6.2 清算納稅處理 135 11.6.3 企業(yè)破產(chǎn)清算中的納稅處理 215 11.6.4減資的財(cái)務(wù)核算中的納稅處理 215