《稅法的分配功能研究》從對稅法制度規(guī)范--稅法分配功能的條分縷析著手,提煉稅法分配功能的二元結(jié)構(gòu),進(jìn)而分別探討兩類分配功能應(yīng)該循怎樣的制度邏輯以更好地作用于分配規(guī)制的實(shí)踐;在前述研究基礎(chǔ)上,探討稅制變遷和稅法實(shí)踐過程中兩類分配功能如何興利除弊、高效發(fā)揮的問題。
侯卓,1988年11月生,湖北武漢人,北京大學(xué)法學(xué)學(xué)士、經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士,法學(xué)博士。中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)法學(xué)院試聘副教授、碩士生導(dǎo)師,經(jīng)濟(jì)法學(xué)系副主任,湖北省"楚天學(xué)者",中國法學(xué)會財(cái)稅法學(xué)研究會理事、秘書,北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心兼職副研究員。主要研究方向?yàn)樨?cái)稅法、經(jīng)濟(jì)法總論。主持國家社科基金一項(xiàng)、省部級課題三項(xiàng),參與國家級課題約十項(xiàng)。發(fā)表論文約六十篇,其中在《中國社會科學(xué)》《法學(xué)》《稅務(wù)研究》等核心期刊發(fā)表約三十篇。出版學(xué)術(shù)著作三部,獨(dú)著、合著、副主編各一部。
導(dǎo) 論
一、問題的緣起
二、文獻(xiàn)綜述論點(diǎn)聚焦、范式提煉與共識梳理
(一)分配是否成為一個問題的諸神之爭
(二)其他學(xué)科的研究進(jìn)路
(三)法學(xué)研究的重疊共識
(四)具體論題的智識基礎(chǔ)
三、研究框架
四、研究方法
(一)規(guī)范分析方法
(二)價值分析方法
(三)實(shí)證分析方法
(四)歷史分析方法
(五)比較分析方法
五、難點(diǎn)與創(chuàng)新點(diǎn)
(一)研究難點(diǎn)
(二)研究創(chuàng)新
第一章 稅法分配功能的二元結(jié)構(gòu)
一、分配法體系中的稅法分配功能
(一)分配法的整章建制與稅法地位之凸顯
(二)作為分配法的稅法:性質(zhì)界定與功能面向
二、稅法分配功能的體系架構(gòu):從規(guī)范出發(fā)的分析
(一)稅法規(guī)范的分配功能梳理
(二)稅法分配功能的類別提煉
三、稅法分配功能的有機(jī)調(diào)諧
(一)兩類分配功能的分殊:以費(fèi)用扣除與稅收優(yōu)惠為例
(二)兩類分配功能的融通:以累進(jìn)稅率為例
四、延伸探討
第二章 財(cái)政性分配的制度邏輯
一、財(cái)政性分配的作用原則:由國民分配切入的提煉
(一)經(jīng)濟(jì)學(xué)范式:兩條理論脈絡(luò)的張力與融合
(二)法學(xué)范式:控權(quán)語境的稅法呈現(xiàn)
(三)簡要提煉與相關(guān)說明
二、財(cái)政性分配的作用原理:功能發(fā)揮與收入變速
(一)階段一:超速增長的稅法動因
(二)階段二:增速下行的稅法動因
三、財(cái)政性分配的功能優(yōu)化:變速之法律風(fēng)險與規(guī)制思路
(一)增長超速的稅法調(diào)校
(二)增長失速的稅法因應(yīng)
四、延伸探討
第三章 調(diào)節(jié)性分配的制度邏輯
一、調(diào)節(jié)性分配的觀察視角
(一)理論前提:概念廓清與視角選定
(二)制度透視:稅法中的公益性稅收優(yōu)惠體系
二、調(diào)節(jié)性分配的三維正當(dāng)性基礎(chǔ)
(一)法定要求
(二)可稅性原理
(三)比例原則
三、個案檢視:非營利組織免征所得稅
(一)主體擇。汉螢榉菭I利組織
(二)范圍限定:哪些收入可以免稅
(三)程序規(guī)制:經(jīng)由何種程序始得免稅
四、延伸探討
第四章 稅法變遷與分配功能保障
一、稅法變遷的分配解構(gòu)
(一)視角選定:結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)涵與內(nèi)容
(二)結(jié)構(gòu)性減稅中的分配功能實(shí)現(xiàn)
二、政策主導(dǎo)對分配功能的影響及其緩釋
(一)稅制變遷的三種模式:政策法律范式的審思
(二)程式躍遷:稅收法定的底線與靈魂
三、稅法變遷中的過渡性制度安排及其分配動因
(一)制度檢視:代表性模式撥梳
(二)過渡性安排的理論內(nèi)核與制度要素
四、延伸探討
第五章 稅法分配功能的現(xiàn)實(shí)障礙與制度回應(yīng)
一、稅法分配規(guī)制的有限性:以法外分配為視角
(一)收入形式的三元劃分
(二)可稅性的三重境界
(三)制度回應(yīng)的三維架構(gòu)
二、涉稅信息的偏在性:信息失靈到分配失靈的兩條脈絡(luò)
(一)信息失靈誘致國民分配失靈
(二)信息失靈誘致民民分配失靈
三、納稅人稅收博弈的普遍性與差異性:以個人所得稅為重心
(一)納稅人博弈行為的三種典型方式
(二)博弈行為對分配功能的影響
(三)博弈能力視角下稅法的分配規(guī)制思路:以征稅模式為例
四、延伸探討
結(jié) 論
參考文獻(xiàn)
致 謝