迄今為止，我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》頒布并實(shí)施已經(jīng)4年多時(shí)間。4年多以來，全國各地區(qū)、各行業(yè)的大部分行政事業(yè)單位已經(jīng)開始啟動(dòng)這項(xiàng)工作，以飽滿的熱情投入到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的熱潮之中，也有不少單位取得了階段性建設(shè)成果。但是，從整體推進(jìn)和實(shí)施效果來看，并不是十分理想，存在的諸多問題亟待解決。特別是很多基層的行政事業(yè)單位還處于迷茫與彷徨階段。我們在從事行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)咨詢業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查與訪談中發(fā)現(xiàn)的情況，就內(nèi)控建設(shè)整體推進(jìn)與實(shí)施方面的相關(guān)問題，進(jìn)行梳理和總結(jié)后，歸納為以下幾個(gè)方面：一是認(rèn)識不到位。如存在“內(nèi)控是可有可無、可做可不做的工作”“內(nèi)控是財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)人員的工作”等錯(cuò)誤認(rèn)識。二是建設(shè)無力度。在內(nèi)控建設(shè)過程中，如單位自行組織往往專業(yè)力量和人員投入不足；如聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)做，又存在資金不足等狀況，最終導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)整體推進(jìn)工作不力。三是實(shí)施“兩張皮”。有的行政事業(yè)單位內(nèi)控體系基本建立，內(nèi)控制度和內(nèi)控規(guī)程印制成冊后卻束之高閣，在實(shí)際工作中，并沒有完全按照制度執(zhí)行。也有的單位在執(zhí)行一個(gè)階段或一部分制度后，覺得有難度就半途而廢了。還有的單位在進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)時(shí)，沒有考慮本單位的實(shí)際情況，照抄照搬使得制度無法落地�？傊�，其結(jié)果是“內(nèi)控有制度，工作走老路”。以上這些問題，在2017年度內(nèi)控報(bào)告的編報(bào)過程中可以得到驗(yàn)證，有些區(qū)縣市（縣級市）的部分行政事業(yè)單位開始填報(bào)生成的評價(jià)結(jié)果是“差”。作為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)咨詢服務(wù)人員，在進(jìn)行專業(yè)咨詢服務(wù)過程中，如何更好地解決上述問題，提煉內(nèi)控建設(shè)過程中成功的經(jīng)驗(yàn)，提高對內(nèi)控建設(shè)方方面面的認(rèn)識水平，提升內(nèi)控建設(shè)咨詢服務(wù)的專業(yè)水準(zhǔn)，讓“外腦外力”在行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)過程中發(fā)揮更大的作用，這就是編寫本書的初衷。
　　本書以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》條文規(guī)定為經(jīng)，以內(nèi)控是什么、為什么、做什么、怎么做為緯，經(jīng)緯交織，斐然成章。與此同時(shí)，又以此經(jīng)緯為脈絡(luò)，將全書分為兩大部分。第一部分為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)概論，分為四章（第一章至第四章）內(nèi)容。這部分以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，概括論述了行政事業(yè)單位內(nèi)控的定義、目標(biāo)、原則、內(nèi)容以及內(nèi)控建設(shè)的意義、任務(wù)、方法和流程等，為進(jìn)一步開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)奠定了良好的專業(yè)基礎(chǔ)。第二部分主要為行政事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)際操作例證，分為九章（第五章至第十三章）內(nèi)容。按照第五章單位層面內(nèi)控建設(shè)，第六章至第十一章業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)，第十二章內(nèi)控評價(jià)與監(jiān)督，第十三章內(nèi)部控制報(bào)告的管理進(jìn)行排列。這部分內(nèi)容整體以《單位內(nèi)控規(guī)范》為主線，用“導(dǎo)入案例”提出問題，用《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》解讀回答問題，用“應(yīng)用范例”解決問題，形成了“問題導(dǎo)向”內(nèi)控建設(shè)的示范體例，進(jìn)一步提升了實(shí)操例證在行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)中的應(yīng)用價(jià)值。
　　本書是由大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及內(nèi)蒙古澤信大華咨詢管理有限公司共同組織編寫，其中的實(shí)操范例部分，是在數(shù)百家行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)咨詢服務(wù)案例的基礎(chǔ)上，按照不同行政層級、不同行業(yè)和不同內(nèi)容的三維角度精選的個(gè)案，再經(jīng)過加工整理匯編而成。此外，又經(jīng)過由國內(nèi)高校教授、科研院所學(xué)者和實(shí)務(wù)界專家組成的編審委員會(huì)審定。為此，特別感謝本書采用案例的所有單位和參與本書編審的內(nèi)控建設(shè)工作者們。
　　本書可作為行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)專業(yè)人員工作之用，也可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各類咨詢機(jī)構(gòu)內(nèi)控專業(yè)人員工作的參考書籍，以及作為高校和各類培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)教材。
　　由于水平和時(shí)間有限，書中難免有紕漏和不足，甚至謬誤之處，敬請使用者多提寶貴意見，給予批評指正。