1導(dǎo)論1

1.1研究背景1

1.1.1人口老齡化人口老齡化要求經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變1

1.1.2“人口老齡化陷阱”與“中等收入陷阱”“中等收入陷阱”的疊加3

1.1.3人口老齡化與供給側(cè)改革供給側(cè)改革7

1.2研究意義8

1.3相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)8

1.3.1稅收制度8

1.3.2相關(guān)理論基礎(chǔ)9

1.3.3人口老齡化背景下的稅制問題研究綜述19

1.4研究的目的、方法、思路、創(chuàng)新與不足22

2我國人口老齡化現(xiàn)狀與進(jìn)程26

2.1對(duì)人口老齡化的界定與世界人口老齡化現(xiàn)狀26

2.1.1對(duì)人口老齡化的界定26

2.1.2世界人口老齡化現(xiàn)狀27

2.1.3世界人口老齡化的進(jìn)程30

2.2我國人口老齡化的特點(diǎn)34

2.2.1老齡人口總量大、進(jìn)程快35

2.2.2老年人口高齡化39

2.2.3地區(qū)間老齡化程度差異較大41

2.2.4老齡人口性別比例失衡45

2.2.5人口老齡化與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不協(xié)調(diào)性45

2.3我國人口老齡化進(jìn)程快的成因48

2.3.1計(jì)劃生育政策導(dǎo)致生育率快速下降48

2.3.2預(yù)期壽命的延長50

2.3.3人口增長波動(dòng)的疊加51

2.4我國人口老齡化的未來進(jìn)程53

3人口老齡化影響稅制演進(jìn)的機(jī)理55

3.1人口老齡化與宏觀稅負(fù)水平56

3.1.1宏觀稅負(fù)口徑56

3.1.2人口老齡化是導(dǎo)致宏觀稅負(fù)水平升高的重要因素58

3.2人口老齡化對(duì)稅基的影響62

3.2.1人口老齡化與勞動(dòng)稅基62

3.2.2人口老齡化與資本稅基66

3.2.3人口老齡化與消費(fèi)稅基69

3.3社會(huì)保障稅（費(fèi)）與一般稅收的關(guān)系72

3.3.1養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與所得稅的關(guān)系73

3.3.2養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與增值稅的關(guān)系76

3.3.3養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與其他稅的關(guān)系77

4人口老齡化背景下人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)

對(duì)我國稅制的影響79

4.1我國稅制演進(jìn)概況79

4.1.1改革開放前的稅制79

4.1.2改革開放后的稅制80

4.1.32003年以來的稅制82

4.2養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的剛性增長對(duì)我國宏觀稅負(fù)的影響84

4.2.1人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入

增速超GDP增速84

4.2.2人口老齡化導(dǎo)致財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼的增長88

4.2.3人口老齡化的加速將使我國未來的宏觀

稅負(fù)水平進(jìn)一步提高89

4.3人口老齡化對(duì)我國稅基的影響91

4.3.1人口老齡化對(duì)我國勞動(dòng)稅基的影響91

4.3.2人口老齡化對(duì)我國資本稅基的影響98

4.3.3人口老齡化對(duì)我國消費(fèi)稅基的影響100

4.4人口老齡化對(duì)我國稅制演進(jìn)趨向的影響102

5人口老齡化與宏觀稅負(fù)——基于Solow模型的分析104

5.1Solow模型基本框架104

5.2引入稅收和人口結(jié)構(gòu)的Solow經(jīng)濟(jì)增長模型107

5.3人口老齡化與宏觀稅負(fù)的經(jīng)驗(yàn)分析112

6人口老齡化背景下我國稅制選擇的動(dòng)態(tài)模擬分析121

6.1人口老齡化對(duì)資本、勞動(dòng)和消費(fèi)課稅的經(jīng)濟(jì)

影響——基于拉姆齊模型121

6.1.1模型的基本框架121

6.1.2引入稅收與人口結(jié)構(gòu)126

6.2我國人口老齡化背景下的稅制模擬

分析——基于OLG模型128

6.2.1模型構(gòu)成129

6.2.2相關(guān)參數(shù)的設(shè)定132

6.2.3稅制變動(dòng)的動(dòng)態(tài)模擬134

6.2.4仿真結(jié)果135

6.3人口老齡化背景下稅制結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨向的經(jīng)驗(yàn)分析137

6.3.1OECD國家稅制結(jié)構(gòu)的演進(jìn)趨向138

6.3.2我國稅制結(jié)構(gòu)的演進(jìn)趨向145

6.4主要稅種的演進(jìn)趨向148

6.4.1增值稅的演進(jìn)趨向148

6.4.2所得稅的演進(jìn)趨向153

6.5資本、勞動(dòng)、消費(fèi)有效稅率的變動(dòng)趨向 156

6.6小結(jié)157

7人口老齡化背景下我國稅制改革的建議160

7.1稅制改革導(dǎo)向160

7.2個(gè)人所得稅改革建議161

7.2.1分類征收制向綜合征收制過渡并細(xì)化扣除項(xiàng)目161

7.2.2降低邊際稅率163

7.2.3勤勞所得抵免和鼓勵(lì)退休人員再就業(yè)164

7.3商品勞務(wù)稅改革建議165

7.3.1增值稅改革165

7.3.2消費(fèi)稅改革167

7.4企業(yè)所得稅改革建議167

7.5資源稅改革建議168

參考文獻(xiàn)169

索引183

后記185