第1章 概述 1 1.1 會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額的差異 1 1.2 稅會差異的處理方法 14 附錄 暫時(shí)性差異項(xiàng)目和永久性差異項(xiàng)目 23 第2章 存貨的稅會差異 27 2.1 取得存貨的稅會差異 27 2.2 發(fā)出存貨的稅會差異 30 2.3 存貨減值、損失的稅會差異 40 第3章 金融資產(chǎn)的稅會差異 45 3.1 交易性金融資產(chǎn)的稅會差異 46 3.2 應(yīng)收款項(xiàng)減值的稅會差異 56 3.3 持有至到期投資的稅會差異 59 3.4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會差異 62 3.5 BOT項(xiàng)目金融資產(chǎn)處理模式下的稅會差異 66 第4章 長期股權(quán)投資的稅會差異 70 4.1 取得長期股權(quán)投資的稅會差異 70 4.2 持有長期股權(quán)投資的稅會差異 76 4.3 處置長期股權(quán)投資的稅會差異 87 第5章 投資性房地產(chǎn)的稅會差異 91 5.1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會差異 91 5.2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會差異 94 5.3 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅會差異 102 第6章 固定資產(chǎn)的稅會差異 104 6.1 取得固定資產(chǎn)的稅會差異 104 6.2 持有固定資產(chǎn)的稅會差異 113 6.3 處置固定資產(chǎn)的稅會差異 129 第7章 無形資產(chǎn)的稅會差異 139 7.1 取得無形資產(chǎn)的稅會差異 139 7.2 持有無形資產(chǎn)的稅會差異 150 7.3 處置無形資產(chǎn)的稅會差異 158 第8章 職工薪酬的稅會差異 162 8.1 工資的稅會差異 164 8.2 其他職工薪酬的稅會差異 168 8.3 股份支付的稅會差異 178 第9章 收入的稅會差異 189 9.1 商品銷售收入的稅會差異 191 9.2 提供勞務(wù)收入的稅會差異 220 9.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的稅會差異 221 9.4 政府補(bǔ)助的稅會差異 223 9.5 建造合同收入的稅會差異 226 第10章 借款費(fèi)用等的稅會差異 229 10.1 借款費(fèi)用的稅會差異 229 10.2 或有事項(xiàng)的稅會差異 235 10.3 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的稅會差異 237 10.4 企業(yè)合并的稅會差異 241 第11章 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會差異 257 11.1 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的稅會差異 257 11.2 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整 264 11.3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務(wù)的稅會差異 270 11.4 非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅的稅會差異 273 第12章 債務(wù)重組的稅會差異 278 12.1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的稅會差異 278 12.2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的稅會差異 280 12.3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的稅會差異 283 12.4 修改其他債務(wù)條件的稅會差異 285 參考文獻(xiàn) 288