本書根據(jù)我國最新稅收法規(guī)編寫，內(nèi)容包括稅法概述、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、土地增值稅、車輛購置稅、稅收征收管理法和稅務(wù)行政管理法。 本書適用于本科稅法課程教學(xué)，也可作為參加全國注冊會計師、注冊稅務(wù)師、會計職稱考試的參考用書。
《高等院校會計系列特色教材•稅法》語言通暢、言簡意賅，在全面闡明稅收法律制度的同時，有針對性地對稅法內(nèi)容進(jìn)行深入剖析，將知識點與案例相結(jié)合，更具有可操作性。
稅收是國家憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲姆N分配關(guān)系。分配的目的是為保證國家履行其內(nèi)外職能和為滿足社會共同需要籌集資金。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收正愈來愈深刻地影響著人們的社會經(jīng)濟(jì)活動。一切稅收活動必須遵守法律，稅法必須對稅收活動予以嚴(yán)格約束與規(guī)范，在實踐中更要求征稅主體依法行政，納稅主體依法納稅。因此，稅法的貫徹實施，對于保障國家財政收入、維護(hù)納稅人合法權(quán)益以及促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的良性運行與發(fā)展，都具有積極的現(xiàn)實意義。
本書是為會計、稅務(wù)、財政和證券投資等經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)培養(yǎng)技術(shù)應(yīng)用型人才而編寫，適用于本科稅法課程教學(xué)，也可作為注冊會計師、注冊稅務(wù)師、會計職稱考試的參考用書。
稅法課程的個顯著特點是政策性、時效性較強(qiáng)。為實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)、社會目的，國家決策者會不斷制定新的稅收法律、法規(guī)、條例，原有的稅收法律、法規(guī)、條例隨之作廢。這就要求教師在教學(xué)過程中，借助報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)、電視等各種手段，關(guān)注和收集時事稅收政策信息，不斷更新、充實、完善教學(xué)內(nèi)容，將稅收政策的最新動態(tài)介紹給學(xué)生，拓展學(xué)生的視野和知識面。
第一章 稅法概述
第一節(jié) 稅法的概念
第二節(jié) 稅法要素
第三節(jié) 稅法的分類
第四節(jié) 稅收立法
第五節(jié) 分稅制與我國現(xiàn)行稅法體系
名詞與術(shù)語
思考題
第二章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的納稅人
第三節(jié) 增值稅的征稅范圍
第四節(jié) 增值稅的稅率與征收率
第五節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅
第八節(jié) 出口貨物退（免）稅
第九節(jié) 增值稅的申報與繳納
第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第三章 消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅納稅人、征收范圍、稅目及稅率
第三節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算
第四節(jié) 幾種特殊業(yè)務(wù)消費稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅
第六節(jié) 消費稅的申報與繳納
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第四章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的征收范圍和納稅人
第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目、稅率
第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié) 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第六節(jié) 營業(yè)稅的申報與繳納
第七節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第五章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對象及納稅人
第三節(jié) 關(guān)稅的稅率
第四節(jié) 關(guān)稅完稅價格
第五節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定
第六節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 關(guān)稅減免
第八節(jié) 關(guān)稅的征收管理
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第六章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人與征稅對象
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整
第八節(jié) 稅收優(yōu)惠
第九節(jié) 征收管理
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第七章 個人所得稅
第一節(jié) 個人所得稅的納稅義務(wù)人
第二節(jié) 所得來源的確定
第三節(jié) 應(yīng)稅所得項目和應(yīng)納稅所得額
第四節(jié) 稅率及應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 境外所得的稅額扣除
第八節(jié) 納稅申報及繳納
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第八章 資源稅
第一節(jié) 資源稅
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第九章 財產(chǎn)稅
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 契稅
第三節(jié) 車船稅
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)題
第十章 行為目的稅
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第二節(jié) 印花稅
第三節(jié) 土地增值稅
第四節(jié) 車輛購置稅
名詞與術(shù)語
思考題
練習(xí)顆
第十一章 稅收征收管理法
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
第二節(jié) 稅務(wù)管理
第三節(jié) 稅款征收
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
第五節(jié) 法律責(zé)任
名詞與術(shù)語
思考題
第十二章 稅務(wù)行政管理法
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
第四節(jié) 稅務(wù)行政賠償
名詞與術(shù)語
思考題
主要參考文獻(xiàn)
一、稅收的概念
稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貙ι鐣a(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。它是國家取得財政收入的主要形式。
1.稅收是國家取得財政收入的一種形式
稅收作為國家取得財政收入的一種形式，在社會再生產(chǎn)過程中屬于分配范疇。稅收就是把一部分社會產(chǎn)品強(qiáng)制地、無償?shù)剞D(zhuǎn)為國家所有，歸國家支配使用；從征稅的結(jié)果來看，既沒有增加也沒有減少當(dāng)年的社會總產(chǎn)品或總價值，只是改變了原有的分配結(jié)構(gòu)，形成一種新的分配結(jié)構(gòu)。
2.稅收憑借政治權(quán)力進(jìn)行征稅
社會產(chǎn)品的分配總是要以一定的權(quán)力為依據(jù)。分配的權(quán)力有兩種：一種是財產(chǎn)權(quán)力，也就是所有者的權(quán)力；另一種是政治權(quán)力，即國家權(quán)力。國家征稅是把一部分原本屬于社會成員所有的產(chǎn)品無償?shù)剞D(zhuǎn)歸國家所有，其分配實現(xiàn)的依據(jù)既不是生產(chǎn)資料所有權(quán)，也不是勞動力所有權(quán)，只能是國家的政治權(quán)力。
3.稅收分配的目的是滿足國家履行其公共職能的需要
國家利用稅收這一分配方式取得財政收入，目的是為了滿足其履行公共職能的需要。社會再生產(chǎn)的正常運行必須具備一定的外部條件，如和平安定的社會環(huán)境、良好的社會秩序以及各種便利的公共設(shè)施等。這種外部條件表現(xiàn)為全體社會成員的共同需要，屬于公共品。為了滿足這種共同需要，社會產(chǎn)品的一部分就必須集中到國家手中，由國家統(tǒng)一安排使用。
4.稅收分配的價值源泉是剩余產(chǎn)品的價值
稅收分配的對象是社會總產(chǎn)品，而最終來源則是剩余產(chǎn)品價值M部分。因為社會總產(chǎn)品價值中C部分是用于補償生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料的消耗，V部分用于補償活勞動的消耗。兩者構(gòu)成生產(chǎn)費用，只能在生產(chǎn)單位內(nèi)部分配，是保證社會簡單再生產(chǎn)順利進(jìn)行的條件，不能構(gòu)成稅收分配價值的最終來源。只有M部分才可以由國家統(tǒng)一分配用于社會公共需要，成為稅收分配的價值源泉。
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