本書為作者2016年主持民政部慈善事業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展理論研究部級(jí)課題慈善信托的稅收優(yōu)惠研究的研究成果。本書根據(jù)實(shí)地調(diào)研和問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的我國慈善捐贈(zèng)中的諸多稅收問題，在研究我國慈善稅收政策效應(yīng)和稅收管理的基礎(chǔ)上，提出要建立中國特色的慈善稅收法律制度。本書在深入研究慈善捐贈(zèng)和稅收激勵(lì)相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，選擇我國第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)和外資企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅收激勵(lì)進(jìn)行實(shí)證研究；采用近年來全國的勞動(dòng)力調(diào)查數(shù)據(jù)，綜合考慮受教育程度、家庭恩格爾系數(shù)等因素，并通過收入水平和各省收入差距對(duì)樣本進(jìn)行分組，全面分析個(gè)人工薪所得稅稅制和稅前扣除政策對(duì)個(gè)人慈善捐贈(zèng)的激勵(lì)效應(yīng)。通過問卷調(diào)查和案例分析，詳細(xì)分析了我國慈善信托在信托設(shè)立、存續(xù)和終止環(huán)節(jié)涉及的稅收制度和稅收優(yōu)惠，提出我國現(xiàn)行信托稅制中存在的問題，并對(duì)美國、英國和日本的慈善信托稅收制度進(jìn)行比較研究。在上述研究結(jié)論基礎(chǔ)上，提出一系列政策建議，為建立中國特色慈善稅制提供參考。
1．國內(nèi)專門研究慈善稅收政策的圖書較少，本書是系統(tǒng)研究此問題的專著。
2．本書既有理論，也有案例和實(shí)踐。
3．本書對(duì)比了中外慈善稅收政策，提供有針對(duì)性的政策建議。
龍朝暉 1968年10月生，湘西苗族，中國共產(chǎn)黨黨員。1990年和1997年分別獲中山大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位和碩士學(xué)位，2003年獲中山大學(xué)管理學(xué)博士學(xué)位�，F(xiàn)任中山大學(xué)嶺南（大學(xué)）學(xué)院經(jīng)濟(jì)系副教授，掛職廣東省汕頭市金平區(qū)副區(qū)長（20172019年），兼任中國非洲問題研究會(huì)理事、廣東省和廣州市重大行政決策論證專家、廣東省慈善事業(yè)立法專家組成員、廣州市慈善監(jiān)督委員會(huì)委員和監(jiān)事、廣州市稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事、中山大學(xué)國家大學(xué)科技園創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師，受聘香港大學(xué)講授中國稅務(wù)課程，曾擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事和管理顧問，并曾在美國亞利桑那大學(xué)、香港嶺南大學(xué)等進(jìn)行學(xué)術(shù)交流訪問。學(xué)術(shù)著作《廣東外資企業(yè)盈虧研究 分析框架、數(shù)據(jù)、模型與案例》（廣東教育出版社2008年版）獲第十六屆安子介國際貿(mào)易研究獎(jiǎng)優(yōu)秀著作三等獎(jiǎng)。主持完成部（�。┘�(jí)等縱向和橫向研究課題20項(xiàng)，發(fā)表學(xué)術(shù)論文40多篇，研究報(bào)告曾獲部級(jí)課題優(yōu)秀獎(jiǎng)、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)，有的報(bào)告曾被省部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)多次批示。
目 錄
緒 論
第一章 我國慈善思想、慈善組織與慈善捐贈(zèng)的稅收政策第一節(jié) 我國慈善的思想淵源與概念界定第二節(jié) 我國慈善組織第三節(jié) 我國慈善捐贈(zèng)的稅收政策
第二章 我國慈善捐贈(zèng)稅收政策執(zhí)行中存在的問題第一節(jié) 江門市調(diào)研第二節(jié) 肇慶市調(diào)研第三節(jié) 汕頭市調(diào)研第四節(jié) 對(duì)慈善組織的問卷調(diào)查和電話訪談
第三章 我國企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅收成本與決策機(jī)制第一節(jié) 企業(yè)慈善捐贈(zèng)決策的基本理論與研究第二節(jié) 企業(yè)慈善捐贈(zèng)決策模型與稅收管理第三節(jié) 騰訊公司慈善捐贈(zèng)決策的案例研究
第四章 我國企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)慈善捐贈(zèng)的稅收政策研究第一節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)慈善捐贈(zèng)中的政府和企業(yè)第二節(jié) 企業(yè)非貨幣性慈善捐贈(zèng)的稅務(wù)處理和激勵(lì)效應(yīng)第三節(jié) 企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)慈善捐贈(zèng)稅收政策建議
第五章 我國上市公司納稅與慈善捐贈(zèng)第一節(jié) 我國企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與慈善捐贈(zèng)第二節(jié) 我國企業(yè)發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告和慈善捐贈(zèng)的情況第三節(jié) 2011年我國不同地區(qū)上市公司的企業(yè)社會(huì)責(zé)任與社會(huì)貢獻(xiàn)第四節(jié) 2011年我國不同行業(yè)上市公司的企業(yè)社會(huì)責(zé)任與社會(huì)貢獻(xiàn)第五節(jié) 2011年我國不同控股類型上市公司的企業(yè)社會(huì)責(zé)任與社會(huì)貢獻(xiàn)第六節(jié) 2011年我國不同規(guī)模上市公司的企業(yè)社會(huì)責(zé)任與社會(huì)貢獻(xiàn)第七節(jié) 結(jié)論和政策建議
第六章 我國第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅收政策研究第一節(jié) 文獻(xiàn)綜述第二節(jié) 數(shù)據(jù)與實(shí)證分析第三節(jié) 政策建議
第七章 我國外資企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅收政策研究第一節(jié) 中、美、日企業(yè)慈善捐贈(zèng)的特點(diǎn)與比較第二節(jié) 我國內(nèi)外資企業(yè)慈善捐贈(zèng)對(duì)比第三節(jié) 我外資企業(yè)慈善捐贈(zèng)稅收激勵(lì)的實(shí)證研究第四節(jié) 我國外資企業(yè)慈善捐贈(zèng)的稅收成本廣汽豐田案例
第八章 我國企業(yè)慈善捐贈(zèng)提高了企業(yè)價(jià)值和績效嗎第一節(jié) 企業(yè)價(jià)值、績效理論與國內(nèi)外研究綜述第二節(jié) 企業(yè)捐贈(zèng)與企業(yè)價(jià)值和財(cái)務(wù)績效相關(guān)性的實(shí)證分析第三節(jié) 啟示與建議
第九章 我國個(gè)人慈善捐贈(zèng)的稅收政策研究第一節(jié) 研究背景、目的和方法第二節(jié) 國內(nèi)外學(xué)者研究綜述第三節(jié) 理論分析與研究假設(shè)第四節(jié) 研究樣本選擇、模型設(shè)定與變量描述第五節(jié) 實(shí)證研究
第十章 我國基金會(huì)的稅收政策研究第一節(jié) 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述第二節(jié) 我國現(xiàn)行的基金會(huì)稅收政策第三節(jié) 我國基金會(huì)捐贈(zèng)收入的稅收政策效應(yīng)第四節(jié) 我國環(huán)�；饡�(huì)公益支出的稅收政策效應(yīng)第五節(jié) 促進(jìn)我國基金會(huì)發(fā)展的稅收政策建議
第十一章 我國慈善信托的稅收政策研究第一節(jié) 我國慈善信托的法制建設(shè)與發(fā)展歷程 第二節(jié) 我國慈善信托涉及的稅收制度和稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 我國慈善信托稅收問卷調(diào)查報(bào)告 第四節(jié) DG信托有限公司案例分析第五節(jié) 我國信托稅收存在的問題及國外借鑒 第六節(jié) 改革和完善我國慈善信托稅收制度的政策建議附 錄 信托業(yè)務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)調(diào)查問卷
第十二章 我國慈善組織的治理與稅務(wù)監(jiān)管研究第一節(jié) 我國慈善組織注冊(cè)管理情況第二節(jié) 我國慈善組織稅務(wù)管理情況第三節(jié) 我國應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)慈善組織的稅務(wù)監(jiān)管第四節(jié) 美國慈善組織稅務(wù)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)與啟示第五節(jié) 企業(yè)、慈善組織和政府的三方稅收博弈分析第六節(jié) 加強(qiáng)我國慈善組織稅務(wù)監(jiān)管的政策建議
參考文獻(xiàn)
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