企業(yè)失敗與內(nèi)部控制建設(shè)
定 價(jià)：56 元
- 作者：白小剛
- 出版時(shí)間：2013/3/14
- ISBN：9787516501450
- 出 版 社：中航出版?zhèn)髅?/span>
- 中圖法分類：H31
- 頁碼：203
- 紙張：
- 版次：
- 開本：16K
《企業(yè)失敗與內(nèi)部控制建設(shè)》通過對大量企業(yè)失敗和違規(guī)的案例進(jìn)行分析、點(diǎn)評，論述了企業(yè)成敗與內(nèi)部控制體系建設(shè)的關(guān)系�？v向上，企業(yè)必須從董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，到企業(yè)的每一個(gè)員工，發(fā)自內(nèi)心地樹立內(nèi)部控制理念；橫向上，企業(yè)必須從價(jià)值形成全過程，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制；業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間上，企業(yè)必須建立事前規(guī)劃、事中控制、事后評價(jià)的內(nèi)部控制分析和管理體系。建立健全內(nèi)部控制體系是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”�！镀髽I(yè)失敗與內(nèi)部控制建設(shè)》最終指出，企業(yè)成功是諸多因素影響的結(jié)果，而企業(yè)失敗可能只要有其中一個(gè)因素就足矣！
《企業(yè)失敗與內(nèi)部控制建設(shè)》適用于企業(yè)的經(jīng)營者、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員以及對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究的相關(guān)人員，同時(shí)也適合高等院校管理類相關(guān)專業(yè)在校學(xué)生閱讀。
白小剛，1962年11月出生，教授級高級會計(jì)師。1985年參加工作，先后擔(dān)任中國航空工業(yè)總公司西航公司財(cái)務(wù)處長，計(jì)財(cái)處長，西航天鼎公司總經(jīng)理、黨委書記。1999年調(diào)任中國航空工業(yè)第一集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，先后擔(dān)任處長、副部長、部長。2008年任中航工業(yè)航電系統(tǒng)公司副總經(jīng)理，2009年任上市公司中航航空電子設(shè)備股份有限公司副董事長、總經(jīng)理，于2012年當(dāng)選福布斯上市公司最佳CEO。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所碩士生導(dǎo)師、中國民航大學(xué)客座教授，先后發(fā)表論文數(shù)十篇，享受政府特殊津貼。
第一章企業(yè)“失敗”推動內(nèi)控建設(shè)
第一節(jié)企業(yè)“失敗”推動內(nèi)控模式的演變與發(fā)展
第二節(jié)奧林巴斯困境探究
一、財(cái)務(wù)丑聞的來龍去脈
二、財(cái)務(wù)丑聞的巨大負(fù)面影響
三、教訓(xùn)慘痛：奧林巴斯財(cái)務(wù)丑聞原因分析
第三節(jié)消失的“牛奶帝國”
一、曾經(jīng)的輝煌
二、不平靜的2008年
三、“毒奶粉”事件始末
四、事件引發(fā)的巨大影響
五、原因分析
第四節(jié)2011年上市公司十大違規(guī)事件回放
一、堪稱造假上市標(biāo)本——綠大地
二、“合同門”后藏匿大風(fēng)險(xiǎn)一彩虹精化
三、虛增利潤，財(cái)務(wù)違規(guī)——安妮股份
四、隱瞞交易，接連造假——科達(dá)股份
五、股東競賽減持——青海華鼎
六、淪為大股東“提款機(jī)”——亞星化學(xué)
七、資產(chǎn)及信息嚴(yán)重不實(shí)——+ST建通
八、隨意挪用募集資金被批——蓉勝超微
九、收到財(cái)政補(bǔ)貼不公告——錢江摩托
十、多年前違規(guī)行為被查——熊貓煙花
第二章企業(yè)內(nèi)部控制分層治理與多維管理模型
第一節(jié)內(nèi)部控制體系的建設(shè)架構(gòu)
第二節(jié)分層次多維度管理模型基本框架
一、縱向管理的目標(biāo)和核心工作
二、橫向管理的核心流程和行動方案
三、各時(shí)間段的管理重點(diǎn)
第三節(jié)成功的“控制”案例
一、他山之石：GE公司的財(cái)務(wù)控制
二、成功奧秘：和記黃埔內(nèi)部控制
三、初見成效：中石油內(nèi)部控制
第三章企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的“6、5、8”
第一節(jié)建立內(nèi)部控制體系的“6步驟”
一、樹立內(nèi)控理念
二、確定內(nèi)控目標(biāo)
三、強(qiáng)化內(nèi)控文化
四、實(shí)施內(nèi)控體系
五、內(nèi)部自我評價(jià)
六、外部鑒證評價(jià)
第二節(jié)建立內(nèi)部控制體系的“5階段”
一、準(zhǔn)備階段
二、評價(jià)階段
三、報(bào)告階段
四、整改階段
五、運(yùn)行階段
第三節(jié)控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程的“8要素”
一、組織機(jī)構(gòu)控制
二、授權(quán)批準(zhǔn)控制
三、職務(wù)分離控制
四、預(yù)算計(jì)劃控制
五、信息質(zhì)量控制
六、財(cái)產(chǎn)安全控制
七、業(yè)務(wù)程序控制
八、內(nèi)部評價(jià)控制
第四章企業(yè)內(nèi)部控制流程建設(shè)
第一節(jié)控制環(huán)境建設(shè)
一、發(fā)展戰(zhàn)略
二、組織架構(gòu)
三、人力資源
四、企業(yè)文化
五、社會責(zé)任
第二節(jié)控制活動類建設(shè)
一、采購與付款流程
二、存貨與倉儲流程
三、生產(chǎn)與成本控制流程業(yè)務(wù)處理控制程序
四、銷售與收款流程
五、貨幣資金流程
六、籌資業(yè)務(wù)流程
七、固定資產(chǎn)（設(shè)備類）流程
第三節(jié)控制手段類流程建設(shè)
一、全面預(yù)算管理流程
二、合同管理流程
三、內(nèi)部信息傳遞流程
參考文獻(xiàn)
后記
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插圖：
①在建設(shè)方面，按照內(nèi)部審計(jì)委員會提出的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，結(jié)合本單位運(yùn)營的特點(diǎn)，依據(jù)《內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引》擬定本單位的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
②在執(zhí)行方面，按照業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵運(yùn)營環(huán)節(jié)制定能夠包括運(yùn)營全過程的內(nèi)部控制體系，明確各業(yè)務(wù)過程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的授權(quán)。
③在評價(jià)方面，檢查各職能部門和內(nèi)部各獨(dú)立核算單位對內(nèi)部控制體系建設(shè)要求的落實(shí)情況和授權(quán)執(zhí)行情況，并對本單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評價(jià)。
④在改進(jìn)方面，每季度向?qū)徲?jì)委員會提交內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告，隨時(shí)接受審計(jì)委員會和總經(jīng)理辦公會關(guān)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的質(zhì)詢，并提出完善和改進(jìn)的建議。
（3）執(zhí)行層
執(zhí)行層以及相關(guān)員工，按照內(nèi)部控制與審計(jì)部門的要求，制訂內(nèi)部控制計(jì)劃、反饋內(nèi)控計(jì)劃執(zhí)行情況、回答上級內(nèi)審部門提出的問題。所有業(yè)務(wù)單位應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制體系，將各項(xiàng)內(nèi)控要求貫穿在整個(gè)工作中。根據(jù)審計(jì)委員會和內(nèi)部控制和審計(jì)部提出的要求，把內(nèi)部控制的要求貫徹到各個(gè)重要環(huán)節(jié)和各個(gè)關(guān)鍵崗位。主要職責(zé)如下：
①負(fù)責(zé)本崗位和本業(yè)務(wù)過程月度、季度、年度工作計(jì)劃和工作總結(jié)的匯總編報(bào)及上報(bào)工作。
②承辦本崗位、本業(yè)務(wù)過程經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編報(bào)工作。
③接受公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。
④按照公司內(nèi)部控制管理制度，以及審計(jì)委員會和內(nèi)部控制和審計(jì)部提出的內(nèi)部控制措施編制本崗位、本業(yè)務(wù)過程的相關(guān)流程和程序。
⑤明確本崗位的授權(quán)和責(zé)任等。
⑥接受上級內(nèi)部控制管理部門的詢問、檢查，并回答提出的所有問題。
對于任何企業(yè)來講，良好的內(nèi)部控制體系建立后，執(zhí)行尤為關(guān)鍵，別是針對串通舞弊甚至高管層“架空”內(nèi)部控制制度等情況，要通建立內(nèi)部控制巡視監(jiān)督機(jī)制來解決。這一機(jī)制的主體可以賦予一支退休財(cái)經(jīng)和管理專家隊(duì)伍，定期、不定期根據(jù)董事會和經(jīng)理的需求，內(nèi)部組織或投資單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行巡視監(jiān)督。針對發(fā)現(xiàn)的大問題，也可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入評價(jià)和核實(shí)，并按照內(nèi)部管理權(quán)將巡視監(jiān)督結(jié)果提交給紀(jì)檢監(jiān)察、法律等部門或決策層。
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