本書由天津商業(yè)大學(xué)租賃學(xué)院從事融資租賃相關(guān)課程教學(xué)的教師與長期從事融資租賃實務(wù)的專家合作編寫而成，分別對融資租賃理論與政策、融資租賃實務(wù)操作、融資租賃經(jīng)營管理三個體系進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述。該書以融資租賃原理為基礎(chǔ)，不僅論述了國內(nèi)外融資租賃行業(yè)發(fā)展環(huán)境及發(fā)展動態(tài)，更有融資租賃業(yè)務(wù)實務(wù)操作和融資租賃企業(yè)管理的經(jīng)驗介紹，力求做到理論與實務(wù)相結(jié)合、宏觀政策研究與微觀企業(yè)經(jīng)營相結(jié)合。除了內(nèi)容上與時俱進(jìn)以外，各章都配有“本章提要”“本章結(jié)構(gòu)圖”“學(xué)習(xí)目標(biāo)”“思考與練習(xí)”，以幫助學(xué)生歸納、提煉核心知識點，并通過練習(xí)加以鞏固。 本書適合作為金融學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理、工商管理、國際貿(mào)易學(xué)等相關(guān)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)融資租賃課程的指導(dǎo)書，也可作為融資租賃從業(yè)人員的參考書和培訓(xùn)資料。此外，對于融資租賃感興趣的讀者，以及涉及融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)財務(wù)人員和管理人員，本書也能夠提供有益的參考。
劉輝群，副教授、碩士生導(dǎo)師、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士�，F(xiàn)為天津商業(yè)大學(xué)租賃學(xué)院院長助理、中國融資租賃研究與教育中心副主任，入選“天津市131創(chuàng)新型人才培養(yǎng)工程第二層次”、“天津市中青年骨干教師培養(yǎng)計劃”和天津商業(yè)大學(xué)首批“青年英才百人計劃”，澳大利亞查理斯特大學(xué)訪問學(xué)者。主要從事跨國公司與外國直接投資、國際貿(mào)易理論與政策、融資租賃等方面的教學(xué)和研究工作。主持教育部人文社科青年基金項目2項、教育部人文社科重點基地重大項目子課題2項、天津社科規(guī)劃項目2項，天津市政府決策咨詢項目等8項。出版《國際直接投資的就業(yè)效應(yīng)研究》、《設(shè)備租賃》等著作和教材10余部。在《中國軟科學(xué)》、《國際貿(mào)易問題》、《Journal of Chinese Foreign Trade Studies》、《Journal of Chinese Marketing》、《Advances in Global Business Research》等國內(nèi)外學(xué)術(shù)期刊公開發(fā)表80余篇論文。榮獲“安子介國際貿(mào)易研究獎”優(yōu)秀著作三等獎、天津市教育系統(tǒng)優(yōu)秀調(diào)研成果二等獎等多項獎勵。
第一章 概述 001
第一節(jié) 租賃及租賃市場/002
一、租賃的定義/002
二、租賃市場的要素構(gòu)成/002
三、租賃的功能/003
四、租賃的特點/004
五、租賃市場的基本類型/005
第二節(jié) 融資租賃的研究對象及內(nèi)容/007
一、融資租賃的研究對象/007
二、融資租賃研究的具體內(nèi)容/008
思考與練習(xí)/013
第二章 融資租賃的產(chǎn)生與發(fā)展 014
第一節(jié) 世界融資租賃的產(chǎn)生與發(fā)展/015
一、世界融資租賃產(chǎn)生背景/015
二、世界融資租賃市場發(fā)展階段/015
三、世界融資租賃業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀/016
第二節(jié) 中國融資租賃的產(chǎn)生與發(fā)展/022
一、融資租賃企業(yè)數(shù)量/022
二、融資租賃企業(yè)注冊資本/023
三、融資租賃業(yè)務(wù)總量/025
四、融資租賃企業(yè)地區(qū)分布/025
五、融資租賃業(yè)務(wù)領(lǐng)域/025
思考與練習(xí)/026
第三章 融資租賃的基本理論 027
第一節(jié) 融資租賃在經(jīng)濟(jì)學(xué)上的合理解釋/028
第二節(jié) 稅率差別理論/029
第三節(jié) 債務(wù)替代理論/030
第四節(jié) 代理成本和破產(chǎn)成本理論/030
第五節(jié) 租賃發(fā)展周期理論/031
一、出租協(xié)議階段(Rental)/032
二、簡單融資租賃階段(the Simple FinanceLease)/032
三、創(chuàng)新性的融資租賃階段(the Creative Finance Lease Phase)/032
四、經(jīng)營性租賃階段(the Operating Lease Phase)/032
五、租賃的新產(chǎn)品階段(the New Products Phase)/033
六、租賃成熟階段(the Maturity Phase)/033
第六節(jié) 四大支柱學(xué)說/033
一、法律的支柱(the Legal)/033
二、直接稅的支柱(the Direct Tax)/034
三、金融會計支柱(the Financial Accounting)/034
四、行政法規(guī)支柱(Regulatory)/035
第七節(jié) 簡要述評/035
思考與練習(xí)/036
第四章 融資租賃的經(jīng)濟(jì)功能 037
第一節(jié) 融資租賃與經(jīng)濟(jì)發(fā)展/038
一、融資租賃促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整/038
二、融資租賃促進(jìn)產(chǎn)業(yè)國際化/039
三、融資租賃促進(jìn)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展/040
四、融資租賃促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展/041
第二節(jié) 融資租賃的微觀經(jīng)濟(jì)功能/042
一、融資功能/042
二、投資功能/044
三、促銷功能/045
四、資產(chǎn)管理功能/046
思考與練習(xí)/048
第五章 融資租賃的業(yè)務(wù)模式 049
第一節(jié) 簡單融資租賃和經(jīng)營性租賃/050
一、簡單融資租賃/050
二、經(jīng)營性租賃/051
三、簡單融資租賃與經(jīng)營性租賃的比較/052
第二節(jié) 稅務(wù)租賃與非稅務(wù)租賃/052
一、稅務(wù)租賃/052
二、非稅務(wù)租賃/054
第三節(jié) 單一租賃和杠桿租賃/055
一、單一租賃/055
二、杠桿租賃/055
三、單一租賃與杠桿租賃的比較/056
第四節(jié) 直接租賃與轉(zhuǎn)租賃/057
一、直接租賃/057
二、轉(zhuǎn)租賃/059
第五節(jié) 其他主要交易形式/059
一、售后回租/060
二、委托租賃/061
三、風(fēng)險租賃/062
四、銷售式租賃/063
五、結(jié)構(gòu)化共享式租賃/064
思考與練習(xí)/064
第六章 融資租賃市場的主體與客體 065
第一節(jié) 融資租賃市場主體/066
一、出租人/066
二、承租人/069
第二節(jié) 融資租賃市場客體/070
一、融資租賃資產(chǎn)的界定/070
二、伴隨著融資租賃的發(fā)展，租賃資產(chǎn)
種類發(fā)生著變化/070
三、主要租賃資產(chǎn)/071
思考與練習(xí)/077
第七章 融資租賃公司的設(shè)立與監(jiān)管 078
第一節(jié) 外商投資融資租賃公司的設(shè)立條件及程序/079
一、外商投資融資租賃公司的設(shè)立條件/079
二、設(shè)立外商投資融資租賃公司的流程/079
三、設(shè)立外商投資融資租賃公司向?qū)徟块T報送的材料/079
第二節(jié) 金融租賃公司的設(shè)立條件及程序/080
一、金融租賃公司的設(shè)立條件/080
二、設(shè)立金融租賃公司的流程及提交的文件/082
第三節(jié) 內(nèi)資試點融資租賃公司的設(shè)立條件及程序/084
一、內(nèi)資試點融資租賃公司的主管部門及試點推薦單位/084
二、內(nèi)資試點融資租賃公司的設(shè)立條件/084
三、內(nèi)資試點融資租賃公司的業(yè)務(wù)范圍/085
第四節(jié) 融資租賃公司的監(jiān)管/085
一、準(zhǔn)入監(jiān)管/085
二、經(jīng)營范圍/086
三、監(jiān)管手段/086
思考與練習(xí)/087
第八章 融資租賃公司的融資渠道 088
第一節(jié) 融資渠道的基本途徑及影響因素/089
一、融資租賃的融資渠道/089
二、融資租賃融資渠道選擇的影響因素/093
第二節(jié) 融資租賃公司保理融資/094
一、融資租賃保理融資的意義/094
二、融資租賃保理融資的業(yè)務(wù)模式/095
三、融資租賃保理融資的風(fēng)險與規(guī)避/097
第三節(jié) 融資租賃公司資產(chǎn)證券化融資/100
一、融資租賃資產(chǎn)證券化的意義/100
二、國內(nèi)資產(chǎn)證券化的主要路徑/100
三、租賃資產(chǎn)證券化的基本框架/101
四、租賃資產(chǎn)證券化的發(fā)展與趨勢/108
第四節(jié) 融資租賃公司信托融資/112
一、融資租賃信托融資創(chuàng)新的意義/112
二、融資租賃信托融資的業(yè)務(wù)模式/113
三、融資租賃信托融資的風(fēng)險與規(guī)避/115
第五節(jié) 融資租賃公司外債融資/116
一、融資租賃外債融資的意義/116
二、融資租賃外債融資的基本模式/117
三、融資租賃外債融資的風(fēng)險與規(guī)避/120
第六節(jié) 融資租賃公司其他融資渠道/120
一、租賃基金：投資基金在融資租賃中的運(yùn)用創(chuàng)新/120
二、租賃與保險的合作：構(gòu)造保險業(yè)和租賃業(yè)互益合作的“雙贏”模式/122
三、融資租賃與互聯(lián)網(wǎng)金融：P2P模式/124
思考與練習(xí)/127
第九章 融資租賃公司的盈利模式與定價體系 129
第一節(jié) 融資租賃的盈利模式/130
一、融資租賃的盈利模式/130
二、不同融資租賃模式的盈利模式/133
第二節(jié) 融資租賃的定價體系/137
一、租賃標(biāo)的物的定價體系/137
二、租賃營銷的定價體系/137
第三節(jié) 租金構(gòu)成與定價方法/138
一、融資租賃的租金構(gòu)成/138
二、融資租賃的租金定價方法/138
第四節(jié) 融資租賃租金計算方法/139
一、影響融資租賃資金計算的參數(shù)因子/139
二、融資租賃租金的主要計算方法/142
三、融資租賃的租金計算公式/143
四、融資租賃租金綜合指標(biāo)計算/147
思考與練習(xí)/148
第十章 融資租賃公司的項目篩選與營銷體系 149
第一節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程/150
一、項目準(zhǔn)備階段/150
二、項目實施階段/151
三、買賣合同的履行/152
四、融資租賃合同的履行/152
五、項目結(jié)束階段/152
第二節(jié) 租賃項目的篩選與評估/153
一、項目調(diào)查/153
二、可行性分析/155
三、獨立評審/157
四、集體審議/159
第三節(jié) 營銷體系/159
一、發(fā)掘客戶需求，尋找出租人，進(jìn)行市場開發(fā)/160
二、區(qū)分客戶群，設(shè)計租賃方案，提升服務(wù)多樣化/160
三、做好宣傳推廣工作，加深客戶關(guān)于融資租賃的認(rèn)識/161
思考與練習(xí)/161
第十一章 融資租賃合同 162
第一節(jié) 融資租賃合同的談判/163
一、融資租賃合同談判前的準(zhǔn)備/163
二、融資租賃合同的談判/165
第二節(jié) 融資租賃合同的主要條款/166
一、貿(mào)易合同的主要條款/166
二、租賃合同的主要條款/167
思考與練習(xí)/174
第十二章 融資租賃公司的風(fēng)險與控制 180
第一節(jié) 決策性風(fēng)險/181
一、租賃公司是否需要堅持租賃主業(yè)的問題/181
二、租賃公司如何才能堅持租賃主業(yè)的問題/182
第二節(jié) 管理性風(fēng)險/183
一、租賃經(jīng)營的風(fēng)險防范體系/183
二、控制經(jīng)營風(fēng)險的規(guī)章制度/185
三、防范租賃風(fēng)險的業(yè)務(wù)流程/185
第三節(jié) 市場性風(fēng)險/186
一、行業(yè)市場的定位/186
二、租賃項目的選擇/187
三、防范措施的變化/188
第四節(jié) 風(fēng)險的管理/188
一、不良資產(chǎn)的統(tǒng)計/189
二、不良資產(chǎn)的處置/190
思考與練習(xí)/191
第十三章 融資租賃公司的內(nèi)部控制 192
第一節(jié) 融資租賃公司的組織結(jié)構(gòu)/193
一、機(jī)構(gòu)的設(shè)置/193
二、工作職能/195
第二節(jié) 融資租賃公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)/195
一、股權(quán)結(jié)構(gòu)的類別/195
二、股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化/196
三、股權(quán)結(jié)構(gòu)的趨勢/196
第三節(jié) 融資租賃公司的人才體系/197
一、融資租賃業(yè)的人才供需狀態(tài)/197
二、融資租賃業(yè)人才需求的標(biāo)準(zhǔn)/198
三、加快融資租賃人才培養(yǎng)/200
第四節(jié) 融資租賃公司的規(guī)章制度/201
一、評審管理制度/201
二、合同管理制度/201
三、資金管理制度/201
四、財務(wù)管理制度/202
五、考核管理制度/202
六、訴訟管理制度/202
七、信息管理制度/202
八、行政管理制度/202
第五節(jié) 融資租賃公司的激勵機(jī)制/202
一、職級的設(shè)置/202
二、職位的設(shè)立/202
三、職務(wù)的序列/203
四、崗位的職責(zé)/203
五、考核的指標(biāo)/203
六、指標(biāo)的內(nèi)容/203
第六節(jié) 租賃信息的管理系統(tǒng)/204
一、信息系統(tǒng)與規(guī)范管理/204
二、業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一/204
三、業(yè)務(wù)軟件內(nèi)容及功能/205
思考與練習(xí)/205
第十四章 融資租賃公司的經(jīng)營方向 206
第一節(jié) 堅持融資租賃的主業(yè)/207
第二節(jié) 發(fā)揮融資租賃的優(yōu)勢/209
一、堅持主業(yè)必須發(fā)揮租賃優(yōu)勢/209
二、租賃的優(yōu)勢，來源于租賃的特征/211
三、先進(jìn)的經(jīng)營理念，才是租賃的真正優(yōu)勢/212
第三節(jié) 把握準(zhǔn)確的市場定位/212
一、機(jī)械設(shè)備應(yīng)該是最合適的租賃標(biāo)的物/213
二、設(shè)備技改項目最適合融資租賃業(yè)務(wù)/213
三、民營的中小企業(yè)應(yīng)該是理想的客戶/213
四、政府融資平臺不是理想的租賃項目/214
五、服務(wù)流通等民生民計領(lǐng)域前途廣闊/214
第四節(jié) 直面激烈的市場競爭/214
一、租賃公司的生存，必須面對市場的競爭/215
二、租賃行業(yè)的競爭，就是爭奪客戶的競爭/215
三、市場競爭的能力，就是解決客戶需求的能力/216
第五節(jié) 貫徹有限多元化發(fā)展/216
一、集中力量，重點發(fā)展/216
二、突出特色，做精做透/217
三、特色租賃的業(yè)務(wù)模式/217
第六節(jié) 堅持專業(yè)化租賃道路/217
一、專業(yè)化是一種經(jīng)營思路/217
二、專業(yè)化發(fā)展的優(yōu)勢所在/218
思考與練習(xí)/219
第十五章 融資租賃公司的發(fā)展規(guī)劃 220
第一節(jié) 資產(chǎn)規(guī)模/221
第二節(jié) 經(jīng)營效益/222
第三節(jié) 風(fēng)險程度/223
第四節(jié) 資金結(jié)構(gòu)/224
第五節(jié) 規(guī)劃方案/224
一、設(shè)計方案/224
二、經(jīng)營規(guī)劃/224
三、經(jīng)營數(shù)據(jù)預(yù)測表/227
思考與練習(xí)/228
附錄A 《關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》 229
附錄B 《關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》 233
附錄C 《金融租賃公司管理辦法》 236
附錄D 《金融租賃公司專業(yè)子公司管理暫行規(guī)定》 243
附錄E 《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》 247
附錄F 《外商投資租賃業(yè)管理辦法》 250
附錄G 《中華人民共和國合同法――第十四章 融資租賃合同》 253
附錄H 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號――租賃》 254
參考文獻(xiàn) 258
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