本書力圖以信息經(jīng)濟學(xué)的框架來解釋財務(wù)會計在現(xiàn)實世界中所碰到的基本矛盾，即作為一種信息系統(tǒng)的財務(wù)會計不可能既協(xié)調(diào)股東與管理當(dāng)局之間的關(guān)系，又保證滿足投資者的信息需求，其根源在于市場經(jīng)濟中廣泛存在的信息不對稱現(xiàn)象。正是由于這一矛盾的存在，現(xiàn)實中我們會遇到投資者怎樣進(jìn)行投資組合決策、管理當(dāng)局如何進(jìn)行會計政策選擇、公司或企業(yè)為何要進(jìn)行盈余管理等問題。由此，我們就需要會計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則委員會，甚至是國際會計準(zhǔn)則委員會的存在。此外，這一矛盾也促使各利益集團圍繞會計信息的供給展開博弈，使得會計準(zhǔn)則的制定成為一種政治過程。在這一框架內(nèi)，斯科特教授總結(jié)了西方會計理論界20世紀(jì)60年代以來的實證研究成果。