全書分為審計學(xué)基本理論和審計實務(wù)兩大部分。在審計學(xué)基本理論部分，在介紹國家審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計三大審計監(jiān)督體系的基礎(chǔ)上，介紹了注冊會計師財務(wù)報表審計中的基本概念及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪^程。在審計實務(wù)部分，本書介紹了銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)和存貨、貨幣資金、特殊項目等典型業(yè)務(wù)或事項的審計要點。
本書采用輕松的語言風(fēng)格，用實際案例、擴(kuò)展資料、典型例題解析等形式，盡可能地將抽象的問題具體化及形象化。在各章的結(jié)束部分，本書還列示了各章的關(guān)鍵術(shù)語，并設(shè)計了相應(yīng)習(xí)題，以幫助讀者更好地理解相關(guān)內(nèi)容。
本書分為審計學(xué)基本理論和審計實務(wù)兩部分，理論部分介紹了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪^程，實務(wù)部分介紹了典型業(yè)務(wù)的審計要點。本書配有教學(xué)課件和相關(guān)的教學(xué)資源。
前言：
時間流逝如飛。在過去的幾年中，世界發(fā)生了許多具有里程碑意義的大事，國際化發(fā)展及國家利益之間產(chǎn)生了許多前所未有的復(fù)雜性和不確定性。國家治理的重要性和國家治理現(xiàn)代化的迫切性凸顯，通過改革提高國家治理能力、完善國家治理體系，成為世界各國面臨的共同要求。審計作為國家治理的基石和重要保障，也必然通過改革，服務(wù)于國家治理的大目標(biāo)，推動國家治理的現(xiàn)代化。中國企業(yè)走向世界，不僅是對企業(yè)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，也給注冊會計師職業(yè)發(fā)展帶來了重大機(jī)遇和新的課題。
應(yīng)對國際化所帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國際審計組織，包括最高審計機(jī)關(guān)國際組織（TNTOSAIＩ）、國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）、國際會計師聯(lián)合會（IFAC） 等，紛紛制定新的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)、推動審計質(zhì)量的提升。在國內(nèi)，注冊會計師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則也在進(jìn)行持續(xù)的更新。
《審計學(xué)原理與實務(wù)》一書出版于2005年，后于2007年出版了第1版的修訂本，2013年出版了第2版。在這十多年的時間里，我們一直關(guān)注審計職業(yè)界的發(fā)展，尤其是世界各國對資本市場監(jiān)管態(tài)度所發(fā)生的重大變化，出臺的各種審計制度與方式、方法的改革措施。
在此次再版中，我們盡可能地反映這種環(huán)境和制度、方法的變化，繼續(xù)強(qiáng)調(diào)審計職業(yè)的價值、審計報告的重要性、審計責(zé)任、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟罴皩嵤瑥?qiáng)調(diào)教學(xué)與研究的結(jié)合。與以前版本相比，本書突出了以下特點。
第一，教材內(nèi)容的編排體現(xiàn)審計知識的邏輯結(jié)構(gòu)。首先介紹了審計監(jiān)督體系的構(gòu)成，描述了審計的基本概念，國家審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計三大審計的特點及審計行業(yè)的發(fā)展過程，其后的內(nèi)容圍繞注冊會計師財務(wù)報表審計進(jìn)行介紹。
第二，重點強(qiáng)調(diào)注冊會計師的審計責(zé)任。除詳細(xì)列示了執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中所要求的注冊會計師在具體審計項目中的審計責(zé)任之外，本書重點強(qiáng)調(diào)了審計的法律責(zé)任、社會責(zé)任，并將引導(dǎo)審計初學(xué)者形成正確的審計觀作為本書編寫的重要目標(biāo)之一。
第三，突出滿足研究性教學(xué)的需要。除了基礎(chǔ)知識點外，本書增加了研究性問題的探討和思考，以幫助讀者：理解現(xiàn)有做法；培養(yǎng)解決問題的能力；開拓思維；展開進(jìn)一步的思考和研究。
第四，在內(nèi)容編排上，第3版延續(xù)了在前面版本中獲得讀者認(rèn)可的編寫方式，包括：每章均設(shè)置了相關(guān)案例，以提升內(nèi)容的可讀性；增加典型例題解析，特別是近年來的典型注冊會計師考試的審計試題，以幫助學(xué)生掌握問題的要點；增加課后習(xí)題的代表性，以滿足學(xué)習(xí)需求。
本書的編寫分工是：張立民負(fù)責(zé)第1、14章，高瑩負(fù)責(zé)第4、5、6、7、8章，萬里霜負(fù)責(zé)其他章節(jié)。
本書配有教學(xué)課件和相關(guān)的教學(xué)資源， 有需要的讀者可以從網(wǎng)站：http://www.bjtup.com.cn
下載或者與cbsld@jg.bjtu.edu聯(lián)系。
此次再版，一方面是順應(yīng)審計標(biāo)準(zhǔn)和審計實務(wù)的發(fā)展，另一方面也是編寫組成員實際教
學(xué)工作經(jīng)驗和研究成果的總結(jié)。由于認(rèn)識和水平的局限性，書中仍然可能存在各種問題，我
們真誠地歡迎廣大讀者批評指正。
編者
2017年8月
目錄
第1章 審計概述 （1）
1.1審計的性質(zhì)與作用 （2）
相關(guān)案例：世通事件（3）
1.2審計的分類（9）
1.3注冊會計師審計的產(chǎn)生與發(fā)展（17）
相關(guān)案例：英國南海公司事件（19）
關(guān)鍵術(shù)語（23）
本章復(fù)習(xí)（23）
第2章 審計報告（27）
相關(guān)案例：我國證券市場上第一份否定意見的審計報告（28）
2.1審計報告的含義、作用與種類（29）
2.2通用目的財務(wù)報表審計報告（33）
關(guān)鍵術(shù)語（46）
本章復(fù)習(xí)（47）
第3章注冊會計師的法律責(zé)任（54）
相關(guān)案例：瓊民源審計失敗案（55）
3.1注冊會計師審計的法律環(huán)境 （55）
相關(guān)案例：厄特馬斯判例與羅森布魯姆判例 （57）
3.2注冊會計師在財務(wù)報表審計中的責(zé)任（58）
3.3注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的原因（65）
相關(guān)案例：大陸自動售貨機(jī)公司 （Continental Vending Corporation）（66）
3.4我國注冊會計師的法律責(zé)任（67）
關(guān)鍵術(shù)語（71）
本章復(fù)習(xí)（71）
第4章注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范（77）
相關(guān)案例：Mekesson&Robbins公司破產(chǎn)事件（78）
4.1注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（79）
4.2注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范（84）
4.3中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范（86）
相關(guān)案例福建金森資產(chǎn)重組案中的審計機(jī)構(gòu)（86）
關(guān)鍵術(shù)語（103）
本章復(fù)習(xí)（103）
第5章財務(wù)報表的審計目標(biāo)和審計過程（108）
5.1財務(wù)報表審計目標(biāo)（109）
5.2被審計單位認(rèn)定和審計具體目標(biāo)（110）
5.3財務(wù)報表的審計過程（114）
關(guān)鍵術(shù)語（117）
本章復(fù)習(xí) （117）
第6章初步業(yè)務(wù)活動與審計計劃的編制（121）
6.1初步業(yè)務(wù)活動（122）
6.2總體審計策略和具體審計計劃（124）
6.3審計風(fēng)險 （129）
6.4重要性 （130）
6.5評價審計過程中識別出的錯報（136）
關(guān)鍵術(shù)語 （138）
本章復(fù)習(xí)（139）
第7章 審計證據(jù)和審計工作底稿（145）
相關(guān)案例：中天勤與銀廣夏事件（146）
7.1審計證據(jù) （146）
7.2審計測試中的抽樣技術(shù) （156）
7.3審計工作底稿 （168）
關(guān)鍵術(shù)語 （173）
本章復(fù)習(xí) （173）
第8章 重大錯報風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對 （178）
相關(guān)案例：中航油事件管理層凌駕于內(nèi)部控制之上（179）
8.1重大錯報風(fēng)險的評估（180）
相關(guān)案例：有效的物流系統(tǒng)內(nèi)部控制框架沃爾瑪?shù)膬?nèi)部控制設(shè)計（186）
8.2重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對（200）
8.3控制測試（204）
8.4實質(zhì)性程序（209）
關(guān)鍵術(shù)語（212）
本章復(fù)習(xí)（212）
第9章 銷售與收款循環(huán)審計（218）
9.1交易循環(huán)審計（219）
9.2銷售與收款循環(huán)概述（221）
相關(guān)案例：華銳風(fēng)電年報審計中的利安達(dá)會計師事務(wù)所（221）
9.3銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（226）
9.4營業(yè)收入審計的實質(zhì)性程序（230）
相關(guān)案例：東方鍋爐的收入確認(rèn)（233）
9.5應(yīng)收賬款審計的實質(zhì)性程序（237）
9.6壞賬準(zhǔn)備審計的實質(zhì)性程序（245）
關(guān)鍵術(shù)語（248）
本章復(fù)習(xí)（249）
第10章 采購與付款循環(huán)審計（256）
相關(guān)案例：麥科特的 空手道（257）
10.1采購與付款循環(huán)概述（258）
10.2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（261）
10.3固定資產(chǎn)審計的實質(zhì)性程序（264）
相關(guān)案例：綠大地公司財務(wù)舞弊案（264）
10.4應(yīng)付賬款審計的實質(zhì)性程序（276）
相關(guān)案例：美國巨人零售公司（276）
關(guān)鍵術(shù)語（281）
本章復(fù)習(xí)（281）
第11章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計（288）
相關(guān)案例：黎明公司（289）
11.1生產(chǎn)與存貨循環(huán)概述（289）
11.2生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（291）
11.3存貨審計的實質(zhì)性程序（294）
相關(guān)案例：法摩公司（297）
關(guān)鍵術(shù)語（306）
本章復(fù)習(xí)（307）
第12章 貨幣資金審計（313）
相關(guān)案例：航天機(jī)電起訴德勤案（314）
12.1貨幣資金概述（315）
12.2貨幣資金的內(nèi)部控制和控制測試（316）
12.3現(xiàn)金審計的實質(zhì)性程序（318）
12.4銀行存款審計的實質(zhì)性程序（323）
相關(guān)案例：藍(lán)田公司造假案（323）
關(guān)鍵術(shù)語（334）
本章復(fù)習(xí)（334）
第13章 特殊項目審計（339）
相關(guān)案例：北生藥業(yè)年報審計中的深圳鵬城會計師事務(wù)所（340）
13.1會計估計審計（340）
13.2關(guān)聯(lián)方審計（343）
13.3持續(xù)經(jīng)營審計（347）
13.4首次審計業(yè)務(wù)涉及的期初余額（353）
13.5期后事項審計（354）
關(guān)鍵術(shù)語（358）
本章復(fù)習(xí)（358）
第14章 完成審計工作（365）
14.1收集最后的審計證據(jù)（366）
14.2匯總審計結(jié)果，復(fù)核審計質(zhì)量（371）
14.3形成審計意見，溝通審計結(jié)果（375）
關(guān)鍵術(shù)語（377）
本章復(fù)習(xí)（377）
參考文獻(xiàn)（383）
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