本書主要分為4個(gè)層次:在2016年?duì)I改增新政策下,從增值稅納稅人涉稅業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)分析講起,具體分析了營(yíng)改增新政下納稅人會(huì)計(jì)處理的差異與具體應(yīng)對(duì)方法,進(jìn)一步指導(dǎo)增值稅納稅人做好增值稅模塊建設(shè),并建設(shè)好一套行之有效的內(nèi)控制度,最后講解增值稅納稅人容易遇到的稅收風(fēng)險(xiǎn)的分解與防控等。
徐潔,一線稅務(wù)工作者。畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué),經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,入選全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)研修對(duì)象。在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事大企業(yè)稅收征管、稅務(wù)稽查等工作,有著長(zhǎng)達(dá)12年的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。連續(xù)幾年參加了國(guó)稅總局組織的大型企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)稽查專項(xiàng)工作,深度參與了2012年至今的營(yíng)改增試點(diǎn)推行工作,多次參與營(yíng)改增政策調(diào)研,負(fù)責(zé)營(yíng)改增專項(xiàng)培訓(xùn),在營(yíng)改增政策理解、具體執(zhí)行、實(shí)際操作方面積累了豐富的涉稅事務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)。
孔令文,現(xiàn)任職于某國(guó)際稅務(wù)咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)(“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一),中國(guó)會(huì)計(jì)視野網(wǎng)《會(huì)說(shuō)》欄目專欄作家,知名公眾微信號(hào)“小谷說(shuō)稅”的特約撰稿人。曾就職于北京市國(guó)家稅務(wù)局,具有近7年的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作背景,先后從事了稅收管理、注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管、稅務(wù)稽查等相關(guān)工作,涉及多個(gè)領(lǐng)域的稅收管理與檢查。在2016年全面推進(jìn)營(yíng)改增的工作中,以間接稅管理專家身份先后參與了大型商業(yè)銀行、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、國(guó)有證券、排名前十的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)的營(yíng)改增落地實(shí)施項(xiàng)目和營(yíng)改增專題培訓(xùn)。曾多次參與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的政策反饋和分析研討會(huì),在營(yíng)改增政策領(lǐng)會(huì)、業(yè)務(wù)實(shí)操、深入解讀、風(fēng)險(xiǎn)防控方面具有非常豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。
目 錄
第一章 入學(xué)初識(shí)門庭——增值稅納稅人涉稅業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)分析
一、增值稅納稅人基礎(chǔ)信息管理
(一)增值稅稅目與稅率確定
(二)增值稅納稅人身份的確定與選擇
(三)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與征稅地點(diǎn)
(四)增值稅重點(diǎn)環(huán)節(jié)與崗位設(shè)置
(五)營(yíng)改增稅務(wù)處理與變更
二、增值稅一般納稅人管理
(一)一般納稅人登記及注意事項(xiàng)
(二)一般納稅人征收管理的特殊事項(xiàng)
(三)一般納稅人增值稅發(fā)票申請(qǐng)
(四)一般納稅人增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與開(kāi)具
(五)一般納稅人增值稅專用發(fā)票難點(diǎn)分析與應(yīng)對(duì)
(六)一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額憑證種類
(七)一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證與抵扣管理
(八)一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額難點(diǎn)分析與應(yīng)對(duì)
三、增值稅小規(guī)模納稅人管理
(一)小規(guī)模納稅人的條件
(二)小規(guī)模納稅人發(fā)票申請(qǐng)與管理
(三)小規(guī)模納稅人管理難點(diǎn)與應(yīng)對(duì)
四、營(yíng)改增過(guò)渡期管理
(一)營(yíng)改增過(guò)渡期政策梳理
(二)房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
(三)建筑業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
(二)金融業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
(三)生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期政策要點(diǎn)與實(shí)操指南
*實(shí)例分析
五、增值稅納稅申報(bào)管理
(一)一般納稅人防偽稅控系統(tǒng)的納稅申報(bào)任務(wù)
(二)一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表邏輯關(guān)系分析與填報(bào)要點(diǎn)
(三)小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表邏輯關(guān)系分析與填報(bào)要點(diǎn)
(四)增值稅納稅申報(bào)方式
*增值稅納稅申報(bào)實(shí)例分析
第二章 畢業(yè)非同學(xué)成——營(yíng)改增納稅人會(huì)計(jì)處理差異與應(yīng)對(duì)
一、營(yíng)改增會(huì)計(jì)科目變化
(一)增值稅基本會(huì)計(jì)科目
(二)營(yíng)改增納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容
(三)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置差異
二、增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理
(一)增值稅進(jìn)項(xiàng)管理會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
*實(shí)例分析
(二)增值稅銷項(xiàng)管理會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
*實(shí)例分析
(三)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)常見(jiàn)難點(diǎn)
*實(shí)例分析
(四)購(gòu)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算方法
*實(shí)例分析
(五)一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售會(huì)計(jì)核算手段
*實(shí)例分析
(六)一般納稅人銷售免稅項(xiàng)目核算要點(diǎn)分析
*實(shí)例分析
(七)一般納稅人視同銷售會(huì)計(jì)核算分析與稅會(huì)差異
*實(shí)例分析
三、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理
(一)小規(guī)模納稅人銷售會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
*實(shí)例分析
(二)小規(guī)模納稅人視同銷售核算難點(diǎn)解答
*實(shí)例分析
(三)小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票預(yù)繳增值稅如何入賬
*實(shí)例分析
四、銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理專題
(一)預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)處理環(huán)節(jié)注意事項(xiàng)
*實(shí)例分析
(二)扣減土地成本會(huì)計(jì)處理方法
*實(shí)例分析
(三)建筑業(yè)差額納稅會(huì)計(jì)處理方法
*實(shí)例分析
(四)銷售購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)差額納稅會(huì)計(jì)處理要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題
*實(shí)例分析
(五)銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理需要注意的特殊情況
(六)銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)過(guò)渡期簡(jiǎn)易征收會(huì)計(jì)核算新變化
*實(shí)例分析
五、跨境提供服務(wù)免稅與零稅率增值稅會(huì)計(jì)處理專題
(一)出口免稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
(二)跨境零稅率免、抵、退稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
六、增值稅特殊管理規(guī)定會(huì)計(jì)處理專題
(一)稽查補(bǔ)稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
(二)服務(wù)價(jià)格被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
(三)接受捐贈(zèng)、投資、分配服務(wù)或貨物增值稅會(huì)計(jì)處理
*實(shí)例分析
(四)以舊換新增值稅核算要點(diǎn)解析
*實(shí)例分析
(五)進(jìn)口貨物增值稅會(huì)計(jì)記賬難點(diǎn)剖析
*實(shí)例分析
第三章:涉世或始今日——增值稅納稅人內(nèi)控制度與增值稅模塊建設(shè)
一、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)銷售流程的影響與增值稅應(yīng)對(duì)
(一)營(yíng)改增對(duì)銷售環(huán)節(jié)收款與發(fā)票的管理要求
(二)營(yíng)改增對(duì)銷售額的變動(dòng)測(cè)算
(三)營(yíng)改增對(duì)銷售績(jī)效的影響與應(yīng)對(duì)
(四)營(yíng)改增對(duì)銷售價(jià)格調(diào)整策略的差異分析
(五)營(yíng)改增對(duì)銷售合同條款的調(diào)整要求
二、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)采購(gòu)流程的影響與增值稅應(yīng)對(duì)
(一)營(yíng)改增對(duì)供應(yīng)商管理的新需求
(二)營(yíng)改增需明確采購(gòu)發(fā)票種類與付款時(shí)點(diǎn)
(三)營(yíng)改增要重新開(kāi)展成本核算
(四)營(yíng)改增后采購(gòu)比價(jià)模型與分析
(五)營(yíng)改增對(duì)采購(gòu)合同條款的調(diào)整要求
三、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)流程的影響與增值稅應(yīng)對(duì)
(一)營(yíng)改增新增的財(cái)務(wù)崗位及職責(zé)
(二)營(yíng)改增后發(fā)票管理需“紀(jì)律嚴(yán)明”
(三)營(yíng)改增增加的會(huì)計(jì)核算復(fù)雜度與難度
(四)營(yíng)改增后如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的納稅申報(bào)
四、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)管理決策的影響與增值稅應(yīng)對(duì)
(一)營(yíng)改增前后財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵點(diǎn)影響比對(duì)
(二)營(yíng)改增內(nèi)控環(huán)節(jié)管理——報(bào)銷制度
(三)營(yíng)改增內(nèi)控環(huán)節(jié)管理——各業(yè)務(wù)部門增值稅要件管理
(四)營(yíng)改增后營(yíng)銷模式的稅收與市場(chǎng)博弈
第四章:立身卻在生平——增值稅納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分解與防控
一、新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的行業(yè),視同銷售風(fēng)險(xiǎn)如影隨形
二、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間帶來(lái)的稅收難題
三、不容小覷的營(yíng)改增預(yù)繳稅款臺(tái)賬
四、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣臺(tái)賬的邏輯思維
五、增值稅進(jìn)項(xiàng)管理,你必須關(guān)注的“有效期”
六、增值稅納稅申報(bào),細(xì)節(jié)決定成敗
七、增值稅免稅,不止是享受紅利這么簡(jiǎn)單
八、增值稅零稅率/免抵退稅需關(guān)注的四個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)
九、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的票據(jù)管理與準(zhǔn)確申報(bào)
十、差額納稅風(fēng)險(xiǎn)需管好票、款、表
十一、合同管理不止是法務(wù)部門的工作