本教材是在第三版的基礎(chǔ)上，根據(jù)“營(yíng)改增”的變化（房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)等），以及增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)產(chǎn)稅納稅申報(bào)表等的變化對(duì)內(nèi)容進(jìn)行全面修訂，具有極強(qiáng)的實(shí)效性。本書(shū)在簡(jiǎn)要介紹稅務(wù)代理基礎(chǔ)知識(shí)的基礎(chǔ)上，以納稅申報(bào)、納稅審查為重點(diǎn)，突出稅務(wù)代理的核心工作，能夠有效地滿足學(xué)生、實(shí)務(wù)工作者學(xué)習(xí)納稅申報(bào)、納稅審查等稅務(wù)代理知識(shí)的需求。
奚衛(wèi)華，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，社科院研究生院、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士導(dǎo)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師考試培訓(xùn)講師；北京大學(xué)工商管理碩士，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)博士，于2006年赴英國(guó)華威大學(xué)進(jìn)修；獲北京市第五屆青年教師教學(xué)基本功大賽一等獎(jiǎng)，北京市優(yōu)秀青年骨干教師稱(chēng)號(hào)。該老師長(zhǎng)期從事一線會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作，曾為多個(gè)省市的地稅局、普華永道等會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及交通部、民航總局、中國(guó)工商銀行等多家單位的財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)咨詢(xún)，獲得學(xué)員一致好評(píng)。
第一篇 基礎(chǔ)篇
第一章 導(dǎo)論
第一節(jié) 稅務(wù)代理概述
第二節(jié) 稅務(wù)代理人員與機(jī)構(gòu)———稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所
第三節(jié) 稅務(wù)代理的原則、范圍與形式
第四節(jié) 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任
第二章 辦稅代理實(shí)務(wù)
第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)登記證代理實(shí)務(wù)
第二節(jié) 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)
第三節(jié) 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù)
第二篇 審查與申報(bào)篇
第三章 代理納稅審查方法
第一節(jié) 納稅審查的基本方法
第二節(jié) 納稅審查的基本內(nèi)容
第三節(jié) 賬務(wù)調(diào)整的基本方法
第四章 代理納稅申報(bào)的基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 納稅申報(bào)概述
第二節(jié) 納稅申報(bào)的方式和流程
第三節(jié) 正常申報(bào)與延期申報(bào)
第五章 代理增值稅納稅審查與納稅申報(bào)
第一節(jié) 代理增值稅一般納稅人納稅審查
第二節(jié) 代理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)
第三節(jié) 代理增值稅小規(guī)模納稅人納稅審查與納稅申報(bào)
第四節(jié) 代理出口貨物免退稅納稅審查與納稅申報(bào)
第六章 代理消費(fèi)稅納稅審查與納稅申報(bào)
第一節(jié) 代理消費(fèi)稅納稅審查
第二節(jié) 代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)
第七章 代理企業(yè)所得稅納稅審核與納稅申報(bào)
第一節(jié) 代理企業(yè)所得稅納稅審查
第二節(jié) 代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
第八章 代理個(gè)人所得稅納稅審查與納稅申報(bào)
第一節(jié) 代理個(gè)人所得稅納稅審查
第二節(jié) 代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)
第九章 代理其他稅種納稅審查與納稅申報(bào)
第一節(jié) 代理印花稅納稅審查與納稅申報(bào)
第二節(jié) 代理土地增值稅納稅審查與納稅申報(bào)
第三節(jié) 代理房產(chǎn)稅納稅審查與納稅申報(bào)
第四節(jié) 代理土地使用稅納稅審查與納稅申報(bào)
第五節(jié) 代理城市維護(hù)建設(shè)稅納稅審查與納稅申報(bào)
第六節(jié) 代理資源稅納稅審查與納稅申報(bào)
第三篇 拓展篇
第十章 稅務(wù)代理其他涉稅事宜
第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)
第二節(jié) 稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)
第三節(jié) 稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制
參考文獻(xiàn)
（一）資產(chǎn)負(fù)債表的審查
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的報(bào)表，反映企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源、企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)以及所有者擁有的權(quán)益。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審查，主要包括以下三個(gè)方面:
第一，根據(jù)會(huì)計(jì)核算原理，從編制技術(shù)上審查:表中資產(chǎn)合計(jì)數(shù)是否等于負(fù)債與所有 者權(quán)益合計(jì)數(shù);表中相關(guān)數(shù)據(jù)的銜接及鉤稽關(guān)系是否正確，表中數(shù)據(jù)與其他報(bào)表、總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)是否相符。
第二，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表所反映的總體情況，按資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)的分類(lèi)指標(biāo)以及所有者權(quán)益的構(gòu)成情況，分析資金的使用和分布是否合理，經(jīng)營(yíng)狀況和償還能力如何，觀測(cè)企業(yè)的籌資能力和經(jīng)營(yíng)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)，結(jié)合稅務(wù)代理人對(duì)納稅人的了解，著重分析與納稅有關(guān)的項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的縱向或橫向比較分析，從數(shù)額升降變動(dòng)的異�，F(xiàn)象中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
第三，將資產(chǎn)負(fù)債表所體現(xiàn)的生產(chǎn)能力與利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行對(duì)比分析，分析企業(yè)是否存在隱瞞或虛增收入的可能性。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)分布，比如房產(chǎn)、土地、設(shè)備等資產(chǎn)的情況在很大程度上體現(xiàn)了企業(yè)的生產(chǎn)能力，而企業(yè)的生產(chǎn)能力與企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入息息相關(guān)。
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