本書的內(nèi)容包括四篇：第一篇為審計(jì)的基本理論與方法，主要介紹審計(jì)的基本屬性、審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系、審計(jì)主體、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等；第二篇為業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)，系統(tǒng)介紹銷售和收款循環(huán)審計(jì)、采購和付款循環(huán)審計(jì)、生產(chǎn)和存貨循環(huán)審計(jì)、投資和籌資循環(huán)審計(jì)、人力資源和工薪循環(huán)審計(jì)、貨幣資金審計(jì)等；第三篇為終結(jié)審計(jì)，系統(tǒng)介紹完成審計(jì)工作和出具審計(jì)報(bào)告；第四篇為內(nèi)部控制審計(jì)。
本書可作為高等院校經(jīng)管類專業(yè)的本科教材，也可以作為企事業(yè)單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理人員及自學(xué)者的學(xué)習(xí)參考書。
1.作者文筆很好，全書內(nèi)容介紹詳細(xì)，體系完整，內(nèi)容適時(shí)，視野開闊，體例新穎。
2.審計(jì)理論結(jié)合審計(jì)案例，理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，有很好的借鑒意義。
3.配套資源豐富。
周友梅 南京財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 院長、教授 講授課程《審計(jì)學(xué)》 主要研究方向?yàn)椋?審計(jì)方向 手機(jī) 13815897778 江蘇省政協(xié)委員，民建中央經(jīng)濟(jì)委員會(huì)委員，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)學(xué)術(shù)委員，省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)副會(huì)長，江蘇省對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)副會(huì)長，中國對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事，國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)員。
第一篇 審計(jì)的基本理論與方法
第一章 緒論 / 2
第一節(jié) 審計(jì)的概念 / 2
一、審計(jì)的定義 / 2
二、審計(jì)的職能、任務(wù)與作用 / 3
三、審計(jì)的特性 / 4
四、審計(jì)學(xué) / 5
第二節(jié) 審計(jì)的分類 / 6
一、審計(jì)分類方式 / 6
二、審計(jì)的基本分類 / 7
三、其他分類標(biāo)準(zhǔn)及其內(nèi)容 / 9
第三節(jié) 審計(jì)的演進(jìn) / 11
一、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ) / 11
二、政府審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 / 12
三、民間審計(jì)的起源與發(fā)展 / 16
四、內(nèi)部審計(jì)的建立與發(fā)展 / 18
思考題 / 22
關(guān)鍵術(shù)語 / 22
第二章 審計(jì)主體 / 23
第一節(jié) 政府審計(jì) / 23
一、國外的審計(jì)機(jī)關(guān) / 23
二、我國的審計(jì)機(jī)關(guān) / 26
三、國家審計(jì)人員 / 31
四、最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織 / 34
第二節(jié) 民間審計(jì) / 34
一、民間審計(jì)的性質(zhì) / 34
二、國外的民間審計(jì)組織 / 35
三、我國的民間審計(jì)組織 / 39
四、民間審計(jì)人員 / 41
五、民間審計(jì)人員職業(yè)團(tuán)體 / 45
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì) / 46
一、內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì) / 46
二、國外的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) / 48
三、我國的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) / 49
四、內(nèi)部審計(jì)人員 / 51
五、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)團(tuán)體 / 53
《審計(jì)學(xué)（第2版）》：
�。ㄒ唬┮詢�(nèi)部控制目標(biāo)為起點(diǎn)的控制測(cè)試
在表12-2中，以內(nèi)部控制目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定為起點(diǎn)，列示了相應(yīng)的關(guān)鍵內(nèi)部控制和常用的控制測(cè)試程序。由于表12-2中列示的常用的控制測(cè)試程序比較清晰，無需逐一解釋，因此，下面對(duì)實(shí)施生產(chǎn)與存貨交易的控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的一些內(nèi)容展開討論，并對(duì)成本會(huì)計(jì)制度的控制測(cè)試單獨(dú)進(jìn)行討論。
�。�1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過控制測(cè)試獲取支持將被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為中或低的證據(jù)。如果能夠獲取這些證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以接受較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)，并在很大程度上通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)，減少對(duì)生產(chǎn)與存貨交易和營業(yè)成本、存貨等相關(guān)項(xiàng)目的細(xì)節(jié)測(cè)試的依賴。
�。�2）對(duì)于計(jì)劃和安排生產(chǎn)這項(xiàng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，有些被審計(jì)單位的內(nèi)部控制要求，根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，由生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先按順序編號(hào)的生產(chǎn)通知單。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與月度生產(chǎn)計(jì)劃書中的內(nèi)容一致。
�。�3）對(duì)于發(fā)出原材料這項(xiàng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，有些被審計(jì)單位的內(nèi)部控制要求：①倉庫管理員應(yīng)把領(lǐng)料單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬；②原材料倉庫分別于每月、每季和年度終了，對(duì)原材料存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。由倉庫管理員編寫原材料盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。相應(yīng)地，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)：①抽取出庫單及相關(guān)的領(lǐng)料單，檢查是否正確輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核；②抽取原材料盤點(diǎn)明細(xì)表并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。
�。�4）對(duì)于生產(chǎn)產(chǎn)品和核算產(chǎn)品成本這兩項(xiàng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，有些被審計(jì)單位的內(nèi)部控制要求：①生產(chǎn)成本記賬員應(yīng)根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。②每月末，由生產(chǎn)車間與倉庫核對(duì)原材料、半成品、產(chǎn)成品的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員應(yīng)編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉儲(chǔ)經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整。③每月末，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ǎ詣?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表；由生產(chǎn)成本記賬員編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。相應(yīng)地，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)：①抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表一致，是否經(jīng)適當(dāng)審核，如有差異是否及時(shí)處理；②抽取核對(duì)記錄，檢查差異是否已得到處理；③抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核；④預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ㄊ欠翊嬖谧兏兏欠窠?jīng)適當(dāng)審批。
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