前言

從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，從根本上說(shuō)是社會(huì)資源配置方式的轉(zhuǎn)變，即由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)家運(yùn)用計(jì)劃?rùn)C(jī)制，通過(guò)財(cái)政分配集中社會(huì)財(cái)力滿足以生產(chǎn)建設(shè)為中心社會(huì)方方面面的需要，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下以市場(chǎng)機(jī)制為主導(dǎo)的社會(huì)資源配置。這意味著政府與企業(yè)之間關(guān)系的變化，國(guó)有企業(yè)從國(guó)有國(guó)營(yíng)、政府統(tǒng)管企業(yè)的產(chǎn)供銷、人財(cái)物轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲�的市�?chǎng)主體，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。同時(shí)，政府的身份及職能也相應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)變，由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的三重身份：政權(quán)組織的社會(huì)管理者、全民所有制生產(chǎn)資料的所有者和社會(huì)生產(chǎn)的直接組織管理者，轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的雙重身份：政權(quán)組織的社會(huì)管理者和全民所有制生產(chǎn)資料的所有者，而將社會(huì)生產(chǎn)和投資的資源配置交給市場(chǎng)和企業(yè)。

國(guó)家財(cái)政活動(dòng)是國(guó)家利用其政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力參與國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入分配的行為，是維護(hù)鞏固其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑存在地位、提供公共服務(wù)和社會(huì)管理、保證社會(huì)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的重要方式。為保證國(guó)家雙重身份和雙重職能的實(shí)現(xiàn)，國(guó)家財(cái)政必然由單一的以生產(chǎn)建設(shè)為中心的國(guó)家財(cái)政，轉(zhuǎn)變?yōu)轶w現(xiàn)政權(quán)組織社會(huì)管理者身份為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的公共財(cái)政，和體現(xiàn)全民所有制生產(chǎn)資料所有者身份對(duì)國(guó)有資本進(jìn)行宏觀管理的國(guó)有資本財(cái)政，即雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政。國(guó)家預(yù)算是實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政的有效手段，必須與我國(guó)特有的雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政模式相適應(yīng)，包括公共預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算兩部分，即提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的公共預(yù)算和促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)宏觀上優(yōu)化布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、微觀上保值增值的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，所以不同的預(yù)算應(yīng)采取不同的政策并建立不同的制度。

我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度已歷經(jīng)萌芽期、醞釀期、試行期等三個(gè)發(fā)展階段，歷史演進(jìn)過(guò)程明顯體現(xiàn)出中央與地方兩級(jí)政府自上而下和自下而上共同推動(dòng)實(shí)施的特征，中央政策不斷明確國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的發(fā)展方向，地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試點(diǎn)也在穩(wěn)步推進(jìn)，積累了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的建構(gòu)是一個(gè)連續(xù)實(shí)施、反饋、修正的動(dòng)態(tài)發(fā)展過(guò)程，內(nèi)容涉及多層次、多維度，經(jīng)過(guò)近9年實(shí)踐，我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度建設(shè)已取得明顯成效，但在一些領(lǐng)域依然存在爭(zhēng)議，有待完善。

黨的十八大和十八屆三、四中全會(huì)都已突出強(qiáng)調(diào)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、促進(jìn)國(guó)有資本保值增值等的重要功能，并已將完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度提上日程，其改革與發(fā)展如箭在弦。在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和政策要求下，從雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政框架的視角，加強(qiáng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度研究，在拓展預(yù)算管理和雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政認(rèn)識(shí)方面具有重要理論意義，同時(shí)可以在一定程度上指導(dǎo)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)踐工作開(kāi)展，對(duì)優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、促進(jìn)國(guó)有資本保值增值、推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革等具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

本書(shū)的基本研究脈絡(luò)如下：

首先，詳細(xì)介紹國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的研究背景、研究意義和研究方法，并對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算及國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的基本概念予以明確界定。在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)梳理相關(guān)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)理論，主要包括：雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政理論、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑理論、國(guó)家理論和產(chǎn)權(quán)理論、委托代理理論等，然后以雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政理論關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的論述和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度研究為主線，回顧既有研究成果，并對(duì)其重要理論貢獻(xiàn)、有待改進(jìn)之處和未來(lái)研究方向進(jìn)行評(píng)述。

其次，從全面闡釋國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的重要意義出發(fā)，包括國(guó)家預(yù)算體系的重要組成部分、為國(guó)家所有者權(quán)益提供關(guān)鍵制度保障、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理的必要手段、與雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政體制一脈相承等，系統(tǒng)闡述和辨析國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算具有公共性和盈利性的雙重屬性，然后從資金性質(zhì)、運(yùn)行范圍等方面論述國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的運(yùn)行特征及方式，進(jìn)而以闡釋國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的雙重屬性與雙重功能定位的內(nèi)在關(guān)系為基點(diǎn)，系統(tǒng)闡述其宏觀層面和微觀層面的主要功能定位。

再次，在國(guó)家正式制度和社會(huì)非正式制度兩分的制度環(huán)境中對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度進(jìn)行一般性制度分析，分別研究國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度所處的制度環(huán)境，探討其與國(guó)家正式制度和社會(huì)非正式制度環(huán)境的內(nèi)在關(guān)聯(lián)邏輯，闡釋制度環(huán)境對(duì)其的潛在塑造和深刻影響，說(shuō)明其產(chǎn)生和發(fā)展的客觀性和必然性。然后，以國(guó)家全口徑預(yù)算體系為視角，詳細(xì)分析國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等其他預(yù)算之間的關(guān)系，厘清聯(lián)系，辨明區(qū)別。

然后，在系統(tǒng)梳理制度現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，實(shí)證分析、檢驗(yàn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度實(shí)施對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，進(jìn)而深入分析當(dāng)前存在的突出問(wèn)題。

接下來(lái)，以前述國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的本質(zhì)屬性、功能定位、制度環(huán)境和實(shí)施現(xiàn)狀分析為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)當(dāng)前國(guó)家政策目的、滿足經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展為要求，系統(tǒng)梳理國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度所面臨的主要任務(wù)，包括：鞏固公有制經(jīng)濟(jì)主體地位、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、突出管資本為主、體現(xiàn)民生導(dǎo)向、調(diào)結(jié)構(gòu)穩(wěn)增長(zhǎng)、與三層次國(guó)有資產(chǎn)管理體制相適應(yīng)等，有針對(duì)性地提出改革的基本思路，進(jìn)而具體建議在擴(kuò)大國(guó)有資本收益征繳范圍、豐富國(guó)有資本收益種類、提高國(guó)有資本收益征繳比例、拓寬國(guó)有資本收益分享范圍、推動(dòng)國(guó)有資本保值增值的同時(shí)，加大對(duì)公共財(cái)政、社會(huì)民生和社會(huì)保障的投入，強(qiáng)化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制、執(zhí)行、審批等全過(guò)程監(jiān)控，并提升國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理的有效性，不斷完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度體系，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)整體和諧發(fā)展。

最后，本書(shū)針對(duì)現(xiàn)階段突出的地方債務(wù)問(wèn)題，分析了地方債務(wù)產(chǎn)生的背景、成因和危害，詳細(xì)闡述了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在化解地方政府債務(wù)問(wèn)題中的應(yīng)用。從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的宏觀經(jīng)營(yíng)性質(zhì)入手，分析了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算具有負(fù)債的功能和現(xiàn)實(shí)需要，并從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、支出、負(fù)債管理等方面針對(duì)地方政府債務(wù)問(wèn)題的存量解決、增量實(shí)施提出了相關(guān)建議。最后，為了保障國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在對(duì)接地方政府債務(wù)工作實(shí)施的有效性，提出了需要注意的事項(xiàng)，包括專項(xiàng)管理、額度限制、過(guò)程控制、強(qiáng)化決算監(jiān)督審查、強(qiáng)化問(wèn)責(zé)、完善披露等事項(xiàng)。

本書(shū)的創(chuàng)新之處主要包括：

本書(shū)以雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政理論為研究的邏輯起點(diǎn)，從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的重要意義、本質(zhì)屬性及功能定位等基礎(chǔ)理論出發(fā)，深刻闡述了我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的產(chǎn)生原因、基本內(nèi)涵、制度環(huán)境、相關(guān)關(guān)系及變革方向，并對(duì)我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度現(xiàn)狀、實(shí)施效果和存在問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，充分結(jié)合新形勢(shì)下我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度改革面臨的主要任務(wù)，明確了改革的基本思路，提出制度體系構(gòu)建的相關(guān)建議。前述理論研究保持了內(nèi)在邏輯的連貫性，切合我國(guó)當(dāng)前最新的政治、經(jīng)濟(jì)等政策背景，符合國(guó)家全口徑預(yù)算體系的有關(guān)要求，豐富了預(yù)算管理理論和雙元結(jié)構(gòu)財(cái)政理論。

同時(shí)，本書(shū)從制度分析的角度構(gòu)建了我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的一般性分析框架，將制度環(huán)境劃分為國(guó)家正式制度和社會(huì)非正式制度，在建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義的政治制度、經(jīng)濟(jì)制度、法律制度等國(guó)家正式制度和社會(huì)文化、社會(huì)規(guī)范等社會(huì)非正式制度框架內(nèi)，系統(tǒng)闡釋了制度環(huán)境對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的潛在塑造和深刻影響，充分證明了構(gòu)建國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度與建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義制度的內(nèi)在一致性，一定程度上豐富了關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度環(huán)境研究。

另外，鑒于目前已有的關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的研究文獻(xiàn)大多采用定性分析方法，本書(shū)以上市中央企業(yè)為樣本，采用面板PVAR（向量自回歸）方法，運(yùn)用最新數(shù)據(jù)對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的實(shí)施效果進(jìn)行實(shí)證分析，驗(yàn)證了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的實(shí)施能夠?qū)ι鲜兄醒肫髽I(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生正向促進(jìn)效應(yīng)，有效地提升了國(guó)有經(jīng)濟(jì)的營(yíng)運(yùn)效率，有利于鞏固公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位，充分論證了其促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度有效性，為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的構(gòu)建和完善提供了重要理論支撐。