財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（第三版）
定 價(jià)：46 元
叢書名：普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材 ， 新世紀(jì)高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)系列教材
- 作者：吳井紅，張純 編
- 出版時(shí)間：2016/7/1
- ISBN：9787564224387
- 出 版 社：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社
- 中圖法分類：F275
- 頁碼：95
- 紙張：膠版紙
- 版次：3
- 開本：16開
現(xiàn)代企業(yè)的管理應(yīng)是戰(zhàn)略化和系統(tǒng)化的管理。戰(zhàn)略所體現(xiàn)的是前瞻性和有序性，系統(tǒng)所要求的是管理的融會貫通。為適應(yīng)這種戰(zhàn)略化與系統(tǒng)化的管理模式，在財(cái)務(wù)管理上就應(yīng)該通過制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，并運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法，來實(shí)現(xiàn)資源的合理配置、戰(zhàn)略的有效貫徹、決策的充分優(yōu)化、價(jià)值的穩(wěn)步增加。
《財(cái)務(wù)預(yù)算與分析》正是從現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略管理角度出發(fā)，全面系統(tǒng)地論述了財(cái)務(wù)預(yù)算與分析的基本理論與方法。其中，財(cái)務(wù)預(yù)算圍繞預(yù)算管理的目標(biāo)確定、運(yùn)行機(jī)制、管理模式、預(yù)算編制以及預(yù)算的控制與分析等關(guān)鍵問題展開討論；財(cái)務(wù)分析則從企業(yè)籌資、投資、營運(yùn)和分配活動(dòng)的各環(huán)節(jié)，對公司的流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、效率性、收益性及成長性等方面進(jìn)行全面的分析與評價(jià)。由于《財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（第三版）》涵蓋預(yù)算及分析等管理的諸多方面，體現(xiàn)了事前、事中、事后等管理環(huán)節(jié)的有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí)《財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（第三版）》有學(xué)習(xí)指導(dǎo)用書，便于讀者學(xué)習(xí)。《財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（第三版）》既可以作為高等院校財(cái)務(wù)與金融類專業(yè)的教材，也可作為企業(yè)經(jīng)營管理者以及從事財(cái)務(wù)金融工作人員的參考書。
前言
第一章 緒論
第二章 基本原理及基本報(bào)表
第一節(jié) 基本財(cái)務(wù)學(xué)原理
第二節(jié) 基本財(cái)務(wù)報(bào)表
第三章 財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)涵
第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的依據(jù)
第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的主體和目標(biāo)
第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
第四節(jié) 財(cái)務(wù)分析的一般程序和局限性
第四章 財(cái)務(wù)分析的方法
第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析方法的理論概述
第二節(jié) 比率分析法
第三節(jié) 比較分析法
第四節(jié) 因素分析法
第五節(jié) 綜合分析法
第五章 流動(dòng)性及風(fēng)險(xiǎn)性評價(jià)
第一節(jié) 流動(dòng)性評價(jià)
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)性評價(jià)
第三節(jié) 資本結(jié)構(gòu)分析
第四節(jié) 破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析
第六章 經(jīng)營效率評價(jià)
第一節(jié) 經(jīng)營效率評價(jià)概述
第二節(jié) 經(jīng)營效率評價(jià)指標(biāo)
第三節(jié) 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
第七章 盈利性評價(jià)
第一節(jié) 盈利性評價(jià)的指標(biāo)
第二節(jié) 收益與成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
第三節(jié) 影響盈利性的因素分析
第四節(jié) 上市公司的盈利性分析
第五節(jié) EVA績效分析
第八章 成長性評價(jià)
第一節(jié) 成長性評價(jià)的框架
第二節(jié) 成長性評價(jià)的指標(biāo)
第三節(jié) 社會責(zé)任分析
第四節(jié) 可持續(xù)增長分析
第九章 現(xiàn)金流量狀況評價(jià)
第一節(jié) 現(xiàn)金流量表概述
第二節(jié) 現(xiàn)金流量表的絕對數(shù)分析
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表的相對數(shù)分析
第四節(jié) 現(xiàn)金流量表的比率分析
第五節(jié) 現(xiàn)金流量表的因素分析
第十章 綜合分析
第一節(jié) 沃爾綜合評分法
第二節(jié) 杜邦綜合分析法
第十一章 預(yù)算管理的基本內(nèi)涵
第一節(jié) 預(yù)算及預(yù)算管理的概念及職能
第二節(jié) 預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展
第三節(jié) 預(yù)算管理的組織與組織結(jié)構(gòu)
第四節(jié) 預(yù)算的運(yùn)行及其保障機(jī)制
第五節(jié) 預(yù)算編制中的行為因素
第六節(jié) 我國企業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)狀
第十二章 預(yù)算的種類與方法
第一節(jié) 預(yù)算的種類
第二節(jié) 預(yù)算編制的方法
第十三章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解
第一節(jié) 預(yù)算目標(biāo)的確定
第二節(jié) 成本習(xí)性
第三節(jié) 本量利分析模型
第四節(jié) 本量利模型的運(yùn)用
第五節(jié) 目標(biāo)成本的確定與分解
第十四章 短期經(jīng)營預(yù)算
第一節(jié) 銷售預(yù)算
第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算
第三節(jié) 存貨預(yù)算
第四節(jié) 成本、費(fèi)用預(yù)算
第十五章 長期決策預(yù)算
第一節(jié) 資本支出預(yù)算
第二節(jié) 研究與開發(fā)預(yù)算
第三節(jié) 籌資預(yù)算
第十六章 財(cái)務(wù)預(yù)算
第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算概述
第二節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算
第三節(jié) 預(yù)計(jì)利潤表
第四節(jié) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
第五節(jié) 責(zé)任預(yù)算體系
第十七章 預(yù)算控制、分析及業(yè)績考評
第一節(jié) 業(yè)績報(bào)告與業(yè)績考核
第二節(jié) 成本中心的預(yù)算控制、分析與考核
第三節(jié) 收人中心的預(yù)算控制、分析與評價(jià)
第四節(jié) 利潤中心的預(yù)算控制、分析與評價(jià)
第五節(jié) 投資中心的預(yù)算控制、分析與評價(jià)
附表
參考文獻(xiàn)
學(xué)習(xí)指導(dǎo)用書
《財(cái)務(wù)預(yù)算與分析（第三版）》：
�。�1）貨幣資金。貨幣資金（又稱現(xiàn)金）是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)但收益性較差的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其流動(dòng)性表現(xiàn)在持有現(xiàn)金可以滿足一定的動(dòng)機(jī)，這些動(dòng)機(jī)主要有交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投資動(dòng)機(jī)。但過多地持有現(xiàn)金會增加持有現(xiàn)金的機(jī)會成本，所以貨幣資金的持有應(yīng)當(dāng)適度，如果持有量過大，則導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力下降；反之，如果持有量太小，則可能增加企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
�。�2）交易性金融資產(chǎn)。持有交易性金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售獲利，所以交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)價(jià)。對其進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)劃分為該類別的資產(chǎn)是否與上述目的相符，如果企業(yè)持有該資產(chǎn)很長時(shí)間后沒有出售，應(yīng)當(dāng)懷疑企業(yè)對該資產(chǎn)的分類是否正確；其次，應(yīng)當(dāng)關(guān)注該資產(chǎn)在分析時(shí)的公允價(jià)值與報(bào)表上的數(shù)據(jù)是否一致，如果不一致，應(yīng)當(dāng)分析該交易性金融資產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)是暫時(shí)性的，還是可持續(xù)的，最好應(yīng)當(dāng)獲取財(cái)務(wù)分析時(shí)最近時(shí)期的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值數(shù)據(jù)，增加分析的可靠性。
�。�3）應(yīng)收票據(jù)。這是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而收到的商業(yè)匯票。分析人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)類型，是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，如果是后者，因?yàn)殂y行是承兌人，基本不存在拒付，所以應(yīng)收票據(jù)的質(zhì)量是可靠的，但如果是前者，則應(yīng)關(guān)注企業(yè)債務(wù)人的信用情況，是否存在到期不能償付的可能性。
�。�4）應(yīng)收賬款。這是企業(yè)對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)。一般而言，應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)與企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)額成正相關(guān)關(guān)系。對應(yīng)收賬款的判斷應(yīng)從以下幾方面著手：
①應(yīng)收賬款的賬齡。應(yīng)收賬款的賬齡越長，應(yīng)收賬款不能收回的可能性就越大，發(fā)生壞賬的可能性也越大。
②應(yīng)收賬款的債務(wù)人分布。觀察企業(yè)應(yīng)收賬款的債務(wù)人是集中還是比較分散。有的企業(yè)的客戶非常少，主要向一兩個(gè)客戶進(jìn)行銷售，由此形成的應(yīng)收賬款可能有較大的風(fēng)險(xiǎn)。原因在于一旦客戶面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)的壞賬可能性大大增加，或者企業(yè)為了保持自身的銷售收入和利潤，不得不接受客戶比較苛刻的購貨條件，導(dǎo)致賬齡增加，或者現(xiàn)金折扣不升。但是如果企業(yè)的客戶群非常分散，客戶眾多，一方面會降低上述風(fēng)險(xiǎn)，但是另一方面也增加了應(yīng)收賬款的管理難度和管理成本，因此在進(jìn)行分析時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮以上因素。
�、蹓馁~準(zhǔn)備的計(jì)提。對于壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)當(dāng)關(guān)注計(jì)提方法和計(jì)提比率。首先應(yīng)當(dāng)觀察企業(yè)應(yīng)收賬款計(jì)提方法是否在不同期間保持一致，企業(yè)是否對計(jì)提方法的改變做出了合理的解釋。企業(yè)計(jì)提比率是否恰當(dāng)，是否低估了壞賬比率，是否有利用壞賬調(diào)節(jié)利潤的行為等。
�。�5）存貨。這是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。同貨幣資金一樣，存貨的持有數(shù)量也應(yīng)當(dāng)保持一個(gè)適當(dāng)?shù)乃�，如果存貨持有�?shù)量過多，會降低存貨周轉(zhuǎn)率，降低資金使用效率，以及增加存貨儲藏成本；反之，如果持有量過少，會使企業(yè)面臨缺貨的危險(xiǎn)。所以對存貨應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常管理，使得各種成本之和降到最低。
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