《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引操作指南》共分為五篇：第一篇：概論。包括兩章，第一章梳理了企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展歷史邏輯，闡明企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的必然性；并介紹了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)容；第二章主要從理論的高度闡明了企業(yè)內(nèi)部控制制度在維護(hù)和發(fā)展資本市場(chǎng)，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的作用。
第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境類應(yīng)用操作指引。本篇分五章，分別就組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化進(jìn)行了詳解。
第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類應(yīng)用操作指南。本篇分九章，分別就資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)用指引進(jìn)行了詳解。
第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制手段類應(yīng)用操作指南。本篇分四章，分別就涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理的全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)運(yùn)作指引進(jìn)行了詳解。
第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)操作指南。本篇分兩章，分別對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引進(jìn)行了詳解。
第一篇 概論
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制的演進(jìn)與發(fā)展
第一節(jié) 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
第二節(jié) 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展和深遠(yuǎn)意義
第二章 建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，夯實(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)
第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制制度是夯實(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度基礎(chǔ)
第二節(jié) 樹立全新的理念，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度
第二篇 企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境類應(yīng)用操作指南
第三章 企業(yè)組織架構(gòu)
第一節(jié) 企業(yè)組織架構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 公司治理結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行
第三節(jié) 公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其運(yùn)行
第四節(jié) 企業(yè)組織架構(gòu)示例
第五節(jié) 案例分析
第四章 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
第一節(jié) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及其風(fēng)險(xiǎn)
第二節(jié) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定
第三節(jié) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施
第四節(jié) 案例分析
第五章 企業(yè)人力資源內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 人力資源內(nèi)部控制概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 人力資源管理流程控制
第三節(jié) 人力資源內(nèi)部控制示例
第四節(jié) 案例分析
第六章 企業(yè)社會(huì)責(zé)任
第一節(jié) 企業(yè)社會(huì)責(zé)任概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 履行社會(huì)責(zé)任的方式
第三節(jié) 企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制示例
第四節(jié) 案例分析
第七章 企業(yè)文化內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 企業(yè)文化概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 企業(yè)文化建設(shè)流程控制
第三節(jié) 企業(yè)文化評(píng)估流程控制
第四節(jié) 案例分析
第三篇 企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類應(yīng)用操作指南
第八章 企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 資金活動(dòng)控制的概述與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 企業(yè)籌資活動(dòng)的資金管理控制
第三節(jié) 公司投資活動(dòng)的資金控制活動(dòng)
第四節(jié) 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理控制
第五節(jié) 企業(yè)資金管理活動(dòng)內(nèi)部控制制度示例
第六節(jié) 案例分析
第九章 企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 購(gòu)買流程控制
第三節(jié) 付款流程控制
第四節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制示例
第五節(jié) 案例分析
第十章 企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 資產(chǎn)管理概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 存貨管理流程控制
第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理流程控制
第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)管理流程控制
第五節(jié) 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制示例
第六節(jié) 案例分析
第十一章 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 銷售業(yè)務(wù)概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 銷售流程控制
第三節(jié) 收款流程控制
第四節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制示例
第五節(jié) 案例分析
第十二章 企業(yè)研究與開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 研究與開發(fā)概述與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 立項(xiàng)與研究流程控制
第三節(jié) 開發(fā)與保護(hù)流程控制
第四節(jié) 研究與開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制示例
第五節(jié) 案例分析
第十三章 企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理
第一節(jié) 工程項(xiàng)目概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 工程項(xiàng)目的流程控制
第三節(jié) 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制示例
第四節(jié) 案例分析
第十四章 企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程控制
第三節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制示例
第四節(jié) 案例分析
第十五章 企業(yè)業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 業(yè)務(wù)外包概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 業(yè)務(wù)外包流程控制
第三節(jié) 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制示例
第四節(jié) 案例分析
第十六章 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制的內(nèi)部控制
第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供
第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用
第五節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制示例
第六節(jié) 案例分析
第四篇企業(yè)內(nèi)部控制手段類應(yīng)用操作指南
第十七章 企業(yè)全面預(yù)算內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 全面預(yù)算概述及其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 預(yù)算編制流程控制
第三節(jié) 預(yù)算執(zhí)行流程控制
第四節(jié) 預(yù)算考核流程控制
第五節(jié) 全面預(yù)算內(nèi)部控制示例
第六節(jié) 案例分析
第十八章 企業(yè)合同管理內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 合同管理概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 合同訂立控制
第三節(jié) 合同履行控制
第四節(jié) 合目管理內(nèi)部控制示例
第十九章 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞概述及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 內(nèi)部報(bào)告
第三節(jié) 內(nèi)部信息傳遞示例
第四節(jié) 案例分析
第二十章 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制管理
第一節(jié) 信息系統(tǒng)概述與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
第二節(jié) 信息系統(tǒng)開發(fā)流程控制
第三節(jié) 信息系統(tǒng)運(yùn)行及維護(hù)流程控制
第四節(jié) 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制示例
第五節(jié) 案例分析
第五篇 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)操作指南
第二十一章 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)操作指南
第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)遵循的基本原則
第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容
第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序
……
第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審定操作指南
參考文獻(xiàn)
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制的演進(jìn)與發(fā)展
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在經(jīng)歷了幾百年的發(fā)展后表明了一個(gè)基礎(chǔ)事實(shí)：由于以社會(huì)分工為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)價(jià)格信息為社會(huì)資源配置作為基本手段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的有效配置。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以政府、企業(yè)和市場(chǎng)作為資源配置過(guò)程中博弈各方各自履行自己的職責(zé)，其中，政府通過(guò)建立相應(yīng)的法律法規(guī)并通過(guò)監(jiān)管機(jī)制促進(jìn)建立公平公正的市場(chǎng)秩序，企業(yè)以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)自身利益過(guò)程中促進(jìn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置，而市場(chǎng)為利益各方提供資源配置過(guò)程的各種信息和進(jìn)行交易的場(chǎng)所。如果在一個(gè)完全信息市場(chǎng)條件下，各博弈方之間均會(huì)在恪守各自利益的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)資源的最優(yōu)配置。但是由于現(xiàn)實(shí)之中的各利益主體之間存在信息不對(duì)稱，各利益主體在選擇自己的行為時(shí)會(huì)導(dǎo)致利益的偏差，這種偏差不利于資源的優(yōu)化配置。例如，企業(yè)因內(nèi)部控制失控，導(dǎo)致企業(yè)代理人損害股東利益；市場(chǎng)因?yàn)檎峁┑姆刹煌陚�，�?dǎo)致市場(chǎng)資源配置失效，最終釀成經(jīng)濟(jì)危機(jī)。內(nèi)部控制作為建立健全企業(yè)的基本制度因此應(yīng)運(yùn)而生。
第一節(jié) 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、
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