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為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的系列部署，進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收環(huán)境，國家稅務(wù)總局從2017年起推出了一系列的改革措施，省級及以下各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在總局的措施基礎(chǔ)上依法落實(shí)到位。
稅務(wù)“放管服”改革后，減少或簡化了企業(yè)涉稅的行政審批、審核、備案、資料報(bào)送等手續(xù)，極大地方便了企業(yè)辦理涉稅事務(wù)。在企業(yè)得到方便之時(shí)，也對企業(yè)及其財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，因?yàn)槠髽I(yè)在享受更多權(quán)利的同時(shí)，也意味著更多的義務(wù)，更多的義務(wù)意味著更多的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)所得稅涉及面廣，與會(huì)計(jì)核算、相關(guān)法律法規(guī)聯(lián)系緊密。近年來，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則陸續(xù)修訂，在“放管服”改革的背景下稅法也是變動(dòng)頻繁，很容易給企業(yè)的稅務(wù)處理帶來風(fēng)險(xiǎn)。為此，筆者根據(jù)多年的企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等編寫了本書。本書包括以下九個(gè)部分的內(nèi)容：
第一部分“稅務(wù)放管服改革帶給企業(yè)的便利與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，涉及“放管服”改革后稅務(wù)的管理措施與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對辦法等。
第二部分“企業(yè)收入的財(cái)稅處理實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，主要講述“收入”的稅會(huì)差異、財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。
第三部分“稅前扣除項(xiàng)目與稅前扣除憑證”，涉及稅前扣除原則與內(nèi)容、稅前扣除憑證、扣除憑證上抬頭不是本企業(yè)名稱的稅前扣除問題、職工薪酬的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)管理、重點(diǎn)與難點(diǎn)稅前扣除項(xiàng)目的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。
第四部分“收入類調(diào)整項(xiàng)目的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及視同銷售、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入、投資收益、不征稅收入及政府補(bǔ)助等的財(cái)稅處理及風(fēng)險(xiǎn)管理。
第五部分“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目的財(cái)稅處理”，涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、投資性房地產(chǎn)等財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
第六部分“資產(chǎn)損失的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及資產(chǎn)損失稅前扣除的總體性規(guī)定以及存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)等損失的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
第七部分“特殊事項(xiàng)的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及政策性搬遷、企業(yè)籌建期間開辦費(fèi)、企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)、彌補(bǔ)虧損、租賃等業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
第八部分“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理、分項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)說明以及優(yōu)惠政策疊加享受問題等。
第九部分“企業(yè)所得稅的后續(xù)管理”，涉及企業(yè)所得稅匯算清繳后和納稅檢查后的調(diào)賬處理、核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收的銜接處理等問題。
為了便于讀者掌握以上內(nèi)容的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，本書在編寫過程中遵循了以下原則：一是按照新版的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅法規(guī)定分析了會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理及其差異；二是以案例的形式，講解了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理及納稅調(diào)整，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)；三是對案例涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了管理方案。
本書在編寫過程中，盡可能地采用了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定（截至2020年2月底），但是有時(shí)還是趕不上變化，讀者需要注意相關(guān)規(guī)定的時(shí)效性。由于本書涉及內(nèi)容較多，筆者水平有限，有些問題的處理在實(shí)務(wù)中可能還存在爭議、遺漏或不妥之處，敬請廣大讀者批評指正（phw321@vip.qq.com）。

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