總 序

初衷

我遇到過許多剛剛走出大學校門的財稅專業(yè)本科畢業(yè)的大學生，雖然在從事著一份會計工作，卻連基本的會計分錄、報表編制、納稅申報都做不好，缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗，工作起來相當吃力，沒有老會計指導很難勝任會計工作，只能拿著微薄的薪水，為快速改變現(xiàn)狀而苦苦摸索。

會計新手如此，老會計也不容樂觀。

我遇到過不少工作了多年的老會計，甚至是干了大半輩子的老會計。他們獨立處理一家中小企業(yè)的賬務可能不是問題，但是對稅法知識知之甚少，對稅收規(guī)定一知半解，對稅務處理模棱兩可，在處理涉稅事項時深感力不從心。他們非�？释�提升自己的稅務處理水平，卻不知從何下手。有的財稅人員買了不少書籍來充電，但總覺得多數(shù)圖書理論有余而實操不足，對提高實際工作水平幫助不大。

作為一名注冊會計師、注冊稅務師，一名在集團公司、會計師事務所、稅務師事務所、稅務咨詢公司都工作過的財稅工作者，我也在苦苦思索，思考著如何讓財稅人員在短時間之內(nèi)提升財稅業(yè)務水平。我想，若是能夠把多年的實戰(zhàn)經(jīng)驗整理歸納，寫出極具實操性的真正適合財稅人員的書，也許是一種不錯的方式。

財稅人員的需求就是我創(chuàng)作的動力和源泉，能夠盡我所能為廣大財稅人員服務，將自己的財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗與大家分享，提高廣大財稅人員的業(yè)務水平，真正降低企業(yè)財稅風險，是我的一份責任，更是我多年的心愿。

幾年前的某一天，中國市場出版社胡超平副總編的一個電話激發(fā)了我的靈感，于是種種思路相繼在我的腦海里醞釀，并轉(zhuǎn)化為一本本實用的財稅圖書，我的心愿也得以實現(xiàn)。

圖書特色

短短幾年的時間，我共寫出了10本適合不同水平財稅人員閱讀的實戰(zhàn)操作型財稅圖書。 這些書充分考慮了企業(yè)財稅人員的實際需求，真正提高財稅實戰(zhàn)操作技能。具體來說，系列圖書具有以下特點：

（1）內(nèi)容均是我多年財稅工作經(jīng)驗的總結(jié)，我將多年財稅工作的實戰(zhàn)經(jīng)驗和操作技巧精心整理、提煉、匯總成書。

（2）案例高度仿真，完全根據(jù)企業(yè)真實業(yè)務設(shè)計，為讀者營造一個真實的財稅環(huán)境，通過案例讓讀者真正學會實際的財稅處理操作，從而提升自身財稅實際操作水平。

專家和讀者強烈推薦

金獎銀獎不如讀者的夸獎，金杯銀杯不如讀者的口碑！一本書的價值，讀者有發(fā)言權(quán)！幾年來，我撰寫的書得到了許多業(yè)內(nèi)專家的高度評價，更是得到了廣大讀者的好評和厚愛，下面摘錄部分專家和讀者的推薦或評價：

作者具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，每本書都是作者用心寫就，是作者多年實戰(zhàn)經(jīng)驗的總結(jié)。所著財稅圖書本本精彩，內(nèi)容豐富翔實，思路條理清晰，作風認真嚴謹，案例貼近實際，語言通俗易懂，極具操作性和實戰(zhàn)價值，特別是“溫馨提醒”寫得非常到位，在實際工作中容易忽略的細節(jié)問題也都一一點到，對財稅工作者提高自身財稅水平和防范稅務風險很有幫助！

——樊劍英，中國注冊稅務師，中國“得法網(wǎng)”業(yè)務總監(jiān)，“中國稅網(wǎng)”房地產(chǎn)項目總監(jiān)

初識欒慶忠，是在一次網(wǎng)上收集資料時，當看到他的《企業(yè)稅務風險自查與防范》的內(nèi)容介紹，就想欣賞一下。收到書后，從事稅務工作近三十年的我很快就被書的內(nèi)容所吸引，《企業(yè)稅務風險自查與防范》通過案例資料、稅收政策、稅務風險、自查切入點、相關(guān)閱讀以及獨特新穎的編排，讓你很快就從多角度對風險的防范有了很熟練的掌握，這么好的作品讓我愛不釋手，隨后又讀《小企業(yè)會計從入門到高手》《企業(yè)會計處理與納稅申報真賬實操》《企業(yè)稅務處理與納稅申報真操實練》《營業(yè)稅改征增值稅實戰(zhàn)操作》《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》。逐一閱讀，本本都受益匪淺，各本圖書都有其獨到之處，但共同的特點是“連點成線、織線成面”，從實戰(zhàn)操作角度使人讀后很快上手，形成會計知識與稅收政策的有效歸集，能短時間內(nèi)提高實際操作水平，迅速成為一名熟練的會計高手，甚至查賬能手。

——許培升，嘉祥縣地稅局稽查局

對于納稅人來說，增值稅可以說是其顯著的稅收負擔，因此，稅收籌劃首先想到的一定是增值稅的籌劃問題。《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》把所有可能的增值稅節(jié)稅方法都做了非常詳細的介紹，盡管可能存在掛萬漏一的問題，但是，對于納稅人來說，這已經(jīng)足夠了。

——王紅領(lǐng)，南京財經(jīng)大學財政與稅務學院副教授

說來我手上有好幾本欒老師的書，從基礎(chǔ)的《企業(yè)會計處理與納稅申報真賬實操》到專業(yè)深入的《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》和《企業(yè)稅務風險自查與防范》。我發(fā)現(xiàn)欒老師的書都很有系統(tǒng)性、實用性、專業(yè)性，為了讓會計朋友們能真正掌握、能學以致用，這些書都是花了心思的，也能感覺得出欒老師具有深厚的知識積累與經(jīng)驗沉淀，否則寫不出這么有實用性與專業(yè)性的書。以《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》來說，從增值稅一般納稅人資格認定開始講解，到各個涉稅環(huán)節(jié)的情況處理及難點應對，到各種情況下的風險把握及日常工作中的提前自查，就連后面的答疑也是經(jīng)典實例。大量的實例介紹與講解，讓人茅塞頓開，可以說把日常工作中未注意的、疑難的問題都講解明白了。對于初入會計行業(yè)的涉稅會計人員來說，這是一本不可多得的崗前培訓書籍，可以當“佛腳”抱抱；對于已入行的人員來說，也可以作為自我提升與知識補充的好工具。

——吳宇凌，某食品上市公司華東區(qū)銷售財務副經(jīng)理

西方有句諺語：“稅收和死亡是人生無法避免的兩件大事�！奔热惶颖懿涣耍�我們就應準確把握涉稅事務。欒老師的書剛好抓住了企業(yè)實際工作中稅務及其會計處理的熱點和難點，案例全面，基本上涉及了各個涉稅事項，覆蓋了各個涉稅要點，具有極強的實踐性和操作性。

欒老師的書所提供的不僅是知識，更是一種技能和方法，能讓我們這些讀者在繁雜的稅務中把握住方向，提高自身的稅務風險自查與防范能力；此書既可以當成教科書，也可以作為工具書，一書多用！

——樓月芳，浙江眾泰稅務師事務所有限公司

《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》以案例的形式將增值稅的原理、日常業(yè)務處理涵蓋其中，結(jié)合編者的豐富經(jīng)驗，為企業(yè)財務人員指明了辦理增值稅業(yè)務方面需要掌握的知識點、可能產(chǎn)生稅務風險的地方，是財務人員在增值稅方面的一盞指明燈。

——劉永孝，中國新時代國際工程公司，注冊會計師、高級會計師

欒老師的好幾本書都有一個共同的特點——重點突出，易于理解！與實際工作相符，對提高大家的實際操作水平有很大幫助！

——史俊娟，北京市海淀區(qū)上地信息路26號

全面、具體、詳細、實用，是我對欒老師所著系列圖書的一個簡潔概括。作為一個企業(yè)財務人員，這些圖書對我在實際工作中遇到的一些具體問題給出了詳盡的答案，從而提高了我的業(yè)務水平。一本好書可以豐富一個人的知識，感謝欒老師為廣大財稅人員帶來如此實用的好書。以后將繼續(xù)關(guān)注您的著作。

——高毅，黑龍江昊天通信工程有限公司

我是一個會計初學者，非會計專業(yè)畢業(yè)，剛剛考取了會計從業(yè)資格證書，看了您寫的《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》，真是拍案叫好！感覺讀您的書非常值！于是我又繼續(xù)購買了好幾本您的傾心力作！您為廣大讀者慷慨地奉獻了大量的寶貴經(jīng)驗，這些寶貴經(jīng)驗是一個初學者需要慢慢摸索花好多時間才能積累到的！萬分感謝�。�！

——陳明遠，廣西南寧讀者

值此《企業(yè)會計處理與納稅申報真賬實操(第五版)》出版之際，我再次衷心地感謝所有的讀者朋友！如果我的書能夠帶給大家一點點思考和啟發(fā)，將是我的榮幸和快樂。

一人難稱百人心，我以真心換稱心，讀者的滿意將是我永遠不懈的追求。

欒慶忠

2018年9月

修訂說明

金獎銀獎不如讀者的夸獎，金杯銀杯不如讀者的口碑！《企業(yè)會計處理與納稅申報真賬實操》自第一版問世以來，以“實戰(zhàn)性、操作性、可讀性”的特色贏得了廣大讀者朋友的支持和厚愛。為了幫助廣大會計新手朋友迅速學會實際操作，更好地勝任財務工作，筆者根據(jù)新財稅政策再次進行了修訂和完善。修訂后的本書將繼續(xù)以實戰(zhàn)性為特色，真正學會實際操作”。

盡我所能幫助廣大會計新手實現(xiàn)這一目標是筆者多年的心愿，這一心愿在中國市場出版社和廣大讀者朋友的大力支持和鼓舞下終于得以實現(xiàn)，在此，我衷心地感謝大家，同時希望得到大家的寶貴建議和意見，大家可以通過微信（微信二維碼見封面勒口）與我交流。

為了達到讓會計新手更快更好地學會實際操作之目標，筆者精心編制了一個會計案例，通過本案例的學習，大家可以系統(tǒng)地學習并掌握企業(yè)會計核算流程、企業(yè)日常會計與稅務處理、會計報表編制、增值稅納稅申報、企業(yè)所得稅匯算清繳、其他常見稅種納稅處理等知識。

對本書身臨其境的學習，將使您迅速勝任一般中小型企業(yè)的財務工作，甚至可以擔任中小型企業(yè)的會計主管。若將本書與《會計從入門到高手》結(jié)合起來閱讀，效果更佳，一定會讓您大大縮短成為財稅高手的時間。

本書具有以下特點：

1.本書旨在提高會計人員的實際操作水平，本書以雨澤公司20×2年財稅業(yè)務為例進行企業(yè)實景模擬實戰(zhàn)演練，圖文并茂（共含189個圖表，其中原始憑證110個，賬簿、會計報表、納稅申報表等其他圖表79個，完全根據(jù)真實業(yè)務設(shè)計），帶領(lǐng)讀者朋友們迅速掌握企業(yè)的整套財務流程（審查原始憑證——編制記賬憑證——登記會計賬簿——編制會計報表——納稅申報）。

2.本書基本包括了中小工業(yè)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中可能涉及的常見會計業(yè)務，這些會計業(yè)務全而精（為了節(jié)省讀者朋友的寶貴時間，對于相同類似頻繁發(fā)生的業(yè)務只編制一筆），既有每筆業(yè)務的財務處理流程，又有原始憑證，具有很強的實用性和操作性，實現(xiàn)在實際業(yè)務中學習掌握會計核算方法與納稅處理之目的。

3.本書在編制過程中，充分考慮了中小工業(yè)企業(yè)通常需要繳納的稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等），并重點設(shè)計了企業(yè)所得稅匯算清繳過程中常見的納稅調(diào)整事項以及企業(yè)增值稅業(yè)務常見處理事項，切實提高會計人員稅務處理與納稅申報水平。

4.本書在編制過程中，充分考慮了中小企業(yè)實際工作中常用的銀行結(jié)算方式，包括支票、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票等，各種結(jié)算方式都充分設(shè)計（比如銀行承兌匯票設(shè)計了申請承兌、簽發(fā)、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、委托收款、劃付票款等業(yè)務），以滿足讀者所需。

本次修訂的主要內(nèi)容如下：

1.根據(jù)新財稅政策對本書所涉及的票據(jù)、財務報表、納稅申報表等圖表樣式做了全面細致的修訂。

2、根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號) 、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號) 、《財政部 稅務總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）等新政策修訂和增加了部分業(yè)務內(nèi)容。

3、根據(jù)近期企業(yè)咨詢的常見和熱點問題對部分業(yè)務的“溫馨提醒”內(nèi)容進行了補充和完善。

4.根據(jù)新稅收政策編寫了帶有公式只需要填寫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)便能夠自動生成的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》，供讀者練習書中業(yè)務，并隨書贈送。其他稅費納稅申報較為簡單，無須編制自動生成版報表，大家根據(jù)書中表格練習即可。

贈人玫瑰，手留余香。本著對讀者認真負責，為讀者真心服務的宗旨，筆者每周都會抽出時間閱讀讀者來信，認認真真地進行回復，及時解決讀者遇到的疑難問題，在幫助讀者提升業(yè)務水平的同時，自己的業(yè)務素質(zhì)也同樣得到了提升！一人難稱百人心，我以真心換稱心，讀者的稱心就是我不懈的追求。

一本書的價值，讀者有發(fā)言權(quán)。下面摘選部分讀者對本書的評價：

1.saberss(廣東)：業(yè)務量大，照顧新手的各方面知識盲點，多數(shù)業(yè)務后面同時附有知識擴展部分，很貼心，很精彩！

2.章松鶴（北京）：書不錯，很適合沒有會計實戰(zhàn)經(jīng)驗的人群，里面有真正的原始憑證，實際工作中需要的差不多齊全了，憑證編制、會計賬簿、會計報表、納稅申報表一系列的資料齊全。我特別滿意的還是其中的納稅申報，因為在很多書里，都沒有如此詳細的描述，圖文并茂，讓人一目了然。個人極力推薦給想從事會計工作，而又沒有工作經(jīng)驗的人群！

3.江魚兒(廣東) ：書的內(nèi)容很容易理解，很適合會計人員人手一本。切身的體會，不錯的選擇。

4.夢琪（山東）：這本書確實給人身臨其境之感，真真正正達到短時間之內(nèi)學會實際操作之目標，上大學時的模擬實驗和社會上的許多會計上崗實操培訓在本書面前都黯然失色！

5.練奎寶貝 (福建)：這本書與現(xiàn)實的工作很結(jié)合，值得慢慢研讀，對于會計新手來說很實用,我看了三遍,照著做了三遍,真的不錯。

6.儲愛葛（河北）：這本書太好了，讓人很快入門，很實用。

7.gl7250（江蘇）：非常實用，講的內(nèi)容很實際，我打算買一套欒老師寫的書了。

8.吳一鳴（北京）：關(guān)于會計實務處理的書網(wǎng)上有很多，我為了選出這本書，在網(wǎng)上逛了四五天，看目錄看內(nèi)容看評論，了解欒慶忠老師的背景資料，收到書后迫不及待粗翻了一下，感覺很興奮、很有一種細細品讀的欲望，目前細看到了五十多頁，非常滿意，推薦給大家。準備把增值稅實務那本也請回來好好學習一下，年后能自信滿滿地找到一份合適的工作。

9.羅墨（廣西）：喜歡欒老師的書，言簡意賅，沒有長篇累牘的廢話，一針見血地直擊要點！

10.李銘（重慶）：非常好的一本書，作者寫得深入人心，知識點全面接近實際工作，有會計知識的人一看就懂，不像那些只有枯燥理論的書，有了這本書可以不用求別人了。

借此修訂之際，我再次衷心地感謝所有的讀者朋友！讀者的支持和厚愛就是我創(chuàng)作的動力和源泉，讀者的需求和建議就是我創(chuàng)作的方向和目標。

同時，我再次感謝中國市場出版社耐心細致的編輯工作，特別感謝胡超平副總編和張瑤、錢偉等編輯對我的幫助和支持。

在修訂過程中，本書嚴格按照新會計準則和稅收政策進行編寫，精益求精，力求做到權(quán)威、專業(yè)、準確，但是限于時間和水平，本書難免會存在一些疏漏和不足之處，敬請廣大讀者批評指正。

欒慶忠

2018年9月