《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本(第3版)》主要為非財務(wù)人員而編寫,集納了非財務(wù)人員日常工作所需的各類財務(wù)知識,從看懂財務(wù)報表、會計賬到進(jìn)行財務(wù)分析;從防范會計舞弊到稅務(wù)籌劃;從編制財務(wù)預(yù)算到掌控財務(wù)活動;從企業(yè)融資到資金運用及資金風(fēng)險控制等,《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本(第3版)》內(nèi)容包羅萬象、豐富翔實、條分縷析。為便于讀者閱讀理解,從企業(yè)財務(wù)管理流程和實務(wù)操作出發(fā),通過循序漸進(jìn)的財務(wù)知識講述,對企業(yè)非財務(wù)人員了解有關(guān)的財務(wù)知識有很大的幫助。《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本(第3版)》是一本實用性很強的書籍,是非財務(wù)人員的良師益友。
《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本(第3版)》具有以下特點:
1.內(nèi)容豐富,系統(tǒng)性強
本書內(nèi)容涵蓋了非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識體系,包括財務(wù)報表、會計賬簿、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)籌劃等,系統(tǒng)性很強。
2. 內(nèi)容實用,貼近非財務(wù)人員所需
本書結(jié)合非財務(wù)人員所需,編排了大量針對非財務(wù)人員的章節(jié),如:如何充分利用資金的時間價值,融資的方法和技巧,如何進(jìn)行資金運營,如何對會計舞弊進(jìn)行防范等。非財務(wù)人員所處行業(yè)千差萬別,為了有針對性地解決非財務(wù)人員在工作中面臨的問題,本書還專門辟出章節(jié),介紹了各個行業(yè)非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識,針對性很強。
3.文字洗練通俗,便于讀者閱讀
本書盡可能采用通俗易懂的文字,將大量的專有名詞進(jìn)行通俗化解讀,內(nèi)容洗練,便于有專業(yè)壁壘的非財務(wù)人員消化、理解。
4.圖文并茂,案例豐富
本書形式活潑,為便于讀者閱讀理解,本書采用圖文并茂的形式,并穿插大量的案例,使讀者理論聯(lián)系實際,便于消化吸收和深入領(lǐng)會。
5. 條分縷析,即查即用
本書內(nèi)容條分縷析,既可進(jìn)行系統(tǒng)的閱讀和學(xué)習(xí),也可進(jìn)行有針對性地學(xué)習(xí),即查即用方便讀者提高使用效率。
6.讀者群廣泛
本書的讀者群十分廣泛,既適合于中小企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí),也適合于非財務(wù)經(jīng)理人、部門主管學(xué)習(xí);既適合剛畢業(yè)的財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生作為職業(yè)生涯實踐的敲門磚,也適合于有一定的財務(wù)基礎(chǔ)知識的人士進(jìn)行補充閱讀。
當(dāng)花銷和目標(biāo)成為企業(yè)的制度時,員工就能按照指標(biāo)來支配自己的行為,而不是挑戰(zhàn)它。如果企業(yè)存在費用指標(biāo),即使是運輸部門的員工也會說:只要不超出預(yù)算就行了。而不是積極主動地提出改革的建議。在大多數(shù)公司里,這種以會計為顯著特征的缺乏各非財務(wù)部門配合的集中統(tǒng)一規(guī)劃,實際上嚴(yán)重地削弱了降低成本的能力,阻礙了客戶關(guān)系的改進(jìn)、新產(chǎn)品的研發(fā)和對瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境的快速反應(yīng)。
我們發(fā)現(xiàn)很多中國企業(yè)對財務(wù)管理的理解有失偏頗,往往是重會計而輕管理,重財務(wù)人員的專業(yè)化管理,而輕非財務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn),使財務(wù)管理在系統(tǒng)化運營層面被割裂,財務(wù)系統(tǒng)變成了一個十分初級的記賬系統(tǒng),達(dá)不到使企業(yè)運營優(yōu)化的效果。
本書贊成建立一種鼓勵企業(yè)各系統(tǒng)和各層級員工靈活應(yīng)對短期動蕩和靈活配置資靈活配置資源的新型財務(wù)管理體系,用以改變呆板的年度規(guī)劃和資源配置。這種靈活的財務(wù)管理體系最適用于中小型企業(yè),因為快速應(yīng)對變化的環(huán)境是這種公司的生存之本。
根據(jù)外部的情況及時調(diào)整資源配置、確定首要問題和預(yù)算。為了做到這一點,讓體系有效運行,各系統(tǒng)必須對影響自己業(yè)務(wù)的所有數(shù)據(jù)如原材料成本、生產(chǎn)成本、銷售數(shù)量和價格、人力成本、行政執(zhí)行成本等都了如指掌。但這對于一個管理者,尤其是高層管理者和非財務(wù)專業(yè)人士來說有一定的難度,為此,如何在最短的時間瀏覽財務(wù)報表,使專業(yè)問題不再專業(yè),使復(fù)雜的問題簡單化、脈絡(luò)化成為財務(wù)管理應(yīng)對信息化挑戰(zhàn)的一個課題。本書選擇了基本知識要點導(dǎo)讀、財務(wù)分析、節(jié)稅、融資、資金運營等幾個實用的領(lǐng)域,并力圖使之實務(wù)化、通俗化,正適于企業(yè)各類非財務(wù)人士的管理需求。
美國著名財務(wù)管理專家McKelvey說:我們不會問你達(dá)到銷售和利潤目標(biāo)了嗎?我們想知道的是他們的工作質(zhì)量:你是如何達(dá)成這些目標(biāo)的?這個問題的本質(zhì)是為整個公司的利益考慮,而不是僅僅關(guān)注局部利益。本書有很多新理念,摒棄記賬式的會計理念不等于丟失對公司的控制力,而是增加了企業(yè)對環(huán)境的機動反應(yīng)能力,賺回了市場開拓效果和資金的時間價值。
本書參考了大量的前沿財務(wù)管理理念,借鑒了國內(nèi)外行之有效的財務(wù)管理方法和最新研究成果。方法體系獨到,理念超前,針對性強。本書有如下特點:
1.內(nèi)容豐富,系統(tǒng)性強。
本書內(nèi)容涵蓋了非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識體系,包括財務(wù)報表、會計賬簿、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)籌劃,系統(tǒng)性強。
2.內(nèi)容實用,貼近非財務(wù)人員所需
本書結(jié)合非財務(wù)人員所需,編排了大量針對非財務(wù)人員的章節(jié),如:如何充分利用資金的時間價值、融資方法和技巧、如何進(jìn)行資金運營、如何會計舞弊防范等。非財務(wù)人員所處行業(yè)千差萬別,為了有針對性地解決非財務(wù)人員在工作中面臨的問題,本書還專門辟出章節(jié),介紹了各個行業(yè)非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識,針對性強。
3.文字洗練,便于讀者閱讀
本書盡可能采用通俗易懂的文字,將大量的專有名詞進(jìn)行通俗化解讀,內(nèi)容洗練,便于有專業(yè)壁壘的非財務(wù)人員消化、理解。
4.圖文并茂,案例豐富
本書形式活潑,為便于讀者閱讀理解,本書采用圖文并茂的形式,并穿插大量的案例,使讀者理論聯(lián)系實際,便于消化吸收和深入領(lǐng)會。
5.條分縷析,即查即用
本書內(nèi)容條分縷析,既可進(jìn)行系統(tǒng)的閱讀和學(xué)習(xí),也可進(jìn)行有針對性地學(xué)習(xí)。即查即用方便讀者提高使用效率。
6.讀者群廣泛
本書的讀者群十分廣泛,既適合于中小企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí),也適合于非財務(wù)經(jīng)理人、部門主管學(xué)習(xí),既適合剛畢業(yè)的財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生作為職業(yè)生涯實踐的敲門磚,也適合于有一定的財務(wù)基礎(chǔ)知識的人士進(jìn)行補充閱讀。
本書由一批有著豐富理論知識和實踐經(jīng)驗的財務(wù)專業(yè)人士編纂,編者的經(jīng)驗范圍涵蓋國家機關(guān)、事業(yè)單位、大中小型企業(yè)和上市公司。其中,黑龍江省虎林市林業(yè)局財務(wù)科劉希平老師任本書的主編,參與了本書第一、二、三章的編撰,江蘇省宿遷產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)的王蘭建老師是本書的副主編,參與本書四、五、六章的編撰,陜西省西電集團(tuán)財務(wù)處的馬軍紅老師參與本書第七、八章的編撰,哈爾濱師范大學(xué)財務(wù)處的劉曉斌老師參與本書第九、十章的編撰,本書由劉希平老師撰定稿。在此向為本書的編寫付出辛勤勞動和提供幫助的各位同仁表示感謝。希望本書能為各行業(yè)非財務(wù)人員和財務(wù)人員提升業(yè)務(wù)技能提供一些有益的參考。
由于編者水平有限,疏漏和不足之處在所難免,請廣大讀者批評指正。
編者
2017年6月
劉希平:畢業(yè)于東北農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院,會計專業(yè),管理學(xué)學(xué)士,現(xiàn)任黑龍江省虎林市林業(yè)局財務(wù)科長,高級會計師。
Contents
第一章 透視財務(wù)報表,摸清企業(yè)老底
透視資產(chǎn)負(fù)債表 / 001
◎資產(chǎn)負(fù)債表的作用 / 001
◎資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 / 003
◎資產(chǎn)負(fù)債表的格式 / 004
◎資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 / 006
◎讀資產(chǎn)負(fù)債表的幾個要點 / 007
透視利潤表 / 008
◎利潤表的作用 / 008
◎利潤表的內(nèi)容 / 009
◎利潤表的格式 / 010
◎利潤表的編制方法 / 012
◎利潤分配表 / 013
◎解讀利潤表的兩個要點 / 015
透視現(xiàn)金流量表 / 016
◎現(xiàn)金流量的分類 / 017
◎現(xiàn)金流量表的基本格式 / 018
◎現(xiàn)金流量表編制方法 / 021
◎現(xiàn)金流量表分析 / 025
透視所有者權(quán)益變動表 / 029
◎所有者權(quán)益變動表的作用 / 029
◎所有者權(quán)益變動表格式 / 030
◎所有者權(quán)益變動表編制方法 / 032
透視會計報表附注 / 036
◎會計報表附注內(nèi)容 / 036
◎會計報表附注編制形式 / 037
新會計準(zhǔn)則對財務(wù)報表的影響 / 037
◎資產(chǎn)負(fù)債表變化 / 038
◎利潤表變化 / 038
◎新會計準(zhǔn)則變化的影響 / 040
第二章 看懂會計賬,了解賬務(wù)處理程序
看懂會計賬簿 / 045
◎會計賬簿的意義 / 045
◎會計賬簿的種類和格式 / 047
◎賬簿啟用、登記的規(guī)則 / 051
◎結(jié)賬和對賬 / 054
◎試算、查錯和錯賬更正法 / 058
◎會計賬簿的更換與保管 / 063
步步為贏掌握會計賬務(wù)處理程序 / 064
◎賬務(wù)處理程序的種類和要求 / 064
◎記賬憑證賬務(wù)處理程序 / 066
◎匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 / 073
◎科目匯總表賬務(wù)處理程序 / 082
◎多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 / 086
◎日記總賬賬務(wù)處理程序 / 087
第三章 精通財務(wù)分析,號準(zhǔn)財務(wù)狀況
讓財務(wù)分析為企業(yè)經(jīng)營把脈 / 093
◎財務(wù)分析的基礎(chǔ) / 093
◎財務(wù)分析的主要方法 / 096
◎財務(wù)分析的程序 / 099
◎財務(wù)分析的局限性 / 099
掂量掂量你的財務(wù)能力 / 100
◎營運能力分析 / 100
◎償債能力分析 / 104
◎盈利能力分析 / 106
◎發(fā)展能力分析 / 111
防范于未然構(gòu)建財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng) / 112
◎財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能與構(gòu)成 / 112
◎財務(wù)預(yù)警分析方法 / 115
◎財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)與臨界值 / 120
◎破產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警分析 / 124
◎兼并風(fēng)險預(yù)警分析 / 126
為企業(yè)并購理清頭緒的法寶:財務(wù)分析 / 128
◎并購企業(yè)的自我財務(wù)分析 / 129
◎?qū)Ρ徊①徠髽I(yè)的財務(wù)分析 / 129
新會計準(zhǔn)則下的財務(wù)分析 / 132
◎新會計準(zhǔn)則對財務(wù)比率分析的影響 / 132
◎新會計準(zhǔn)則下財務(wù)比率分析的注意事項 / 136
◎新會計準(zhǔn)則體系下的財務(wù)報表分析步驟與對策 / 136
第四章 全面管理預(yù)算,實現(xiàn)財務(wù)管控
盈利從預(yù)算開始 / 139
◎財務(wù)預(yù)算的價值 / 139
◎財務(wù)預(yù)算的作用 / 140
◎財務(wù)預(yù)算機構(gòu) / 141
按部就班財務(wù)預(yù)算程序及主要方式 / 143
◎預(yù)算制定過程的形式 / 143
◎財務(wù)總預(yù)算的編制程序 / 144
編制財務(wù)預(yù)算的五大模式 / 149
◎固定預(yù)算 / 149
◎彈性預(yù)算 / 150
◎零基預(yù)算 / 153
◎滾動預(yù)算 / 155
◎概率預(yù)算 / 156
編制現(xiàn)金預(yù)算,管好企業(yè)的錢袋子 / 158
◎現(xiàn)金預(yù)算中各項目的說明 / 158
◎現(xiàn)金預(yù)算編制方法 / 159
利用企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理管出利潤來 / 162
◎以資本預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 162
◎以銷售為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 163
◎以成本控制為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 164
◎以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財務(wù)預(yù)算 / 165
◎預(yù)算管理的注意要點 / 166
第五章 利用稅務(wù)籌劃,實現(xiàn)合理節(jié)稅
合理節(jié)稅并非水中撈月 / 169
◎稅務(wù)籌劃是正當(dāng)權(quán)利 / 169
◎稅務(wù)籌劃的著眼點 / 171
◎稅務(wù)籌劃的時效 / 172
◎稅務(wù)籌劃中應(yīng)注意的問題 / 174
從投資時就開始節(jié)稅 / 174
◎投資行業(yè)的節(jié)稅籌劃 / 175
◎投資環(huán)節(jié)的節(jié)稅籌劃 / 178
◎投資方式的節(jié)稅籌劃 / 180
利用籌資進(jìn)行稅務(wù)籌劃一邊收錢一邊節(jié)稅 / 182
◎利用銀行貸款進(jìn)行稅務(wù)籌劃 / 182
◎發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃 / 184
由內(nèi)而外的節(jié)約內(nèi)部經(jīng)營管理中的稅務(wù)籌劃技巧 / 185
◎生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃 / 185
◎企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃 / 188
◎企業(yè)會計核算中的納稅籌劃 / 192
企業(yè)捐贈既得美名又節(jié)稅 / 197
◎捐贈途徑、對象的選擇 / 198
◎捐贈方式的選擇 / 199
◎納稅人身份的選擇 / 200
新稅法下的合理節(jié)稅策略 / 201
◎了解新舊稅法的區(qū)別 / 201
◎利用增值稅減免政策合理節(jié)稅 / 205
◎利用企業(yè)所得稅減免政策合理節(jié)稅 / 207
◎利用個人所得稅減免政策合理節(jié)稅 / 209
◎利用消費稅減免政策節(jié)稅 / 211
第六章 妙用時間差,實現(xiàn)資金價值最大化
不可不知的資金時間價值 / 219
◎資金的時間價值從何而來 / 219
◎資金時間價值的本質(zhì) / 219
◎資金時間價值的內(nèi)涵 / 221
◎決定資金時間價值的三大因素 / 222
◎資金成本與資金時間價值 / 223
◎重視時間價值,樹立資金的時間觀念 / 223
善用資金時間價值,讓經(jīng)營資金成倍增長 / 224
◎資金利用的時間效益 / 225
◎提高企業(yè)資金利用效益 / 225
◎產(chǎn)品銷售中資金的時間價值 / 226
資金時間價值在決策方法中的應(yīng)用 / 228
◎在長期投資決策中的應(yīng)用 / 228
◎在選擇最佳方案中的應(yīng)用 / 229
◎在項目方案評估中的作用 / 231
◎在財務(wù)風(fēng)險型決策中的應(yīng)用 / 233
以小搏大注重資金時間價值,增大投資獲利 / 238
◎利息因素對投資價值的影響 / 238
◎時間價值在固定資產(chǎn)投資中的應(yīng)用 / 239
◎資金時間價值與商品資金管理 / 241
打好時間差,利用資金時間價值進(jìn)行稅收策劃 / 242
◎資金時間價值對稅收籌劃的意義 / 242
◎獲取資金時間價值的方法 / 244
◎應(yīng)對出口退稅新機制 / 247
第七章 練就火眼金睛,防范會計舞弊
深入掃描會計舞弊 / 251
◎什么是會計舞弊 / 251
◎會計舞弊的特點 / 252
◎會計舞弊的常見手法 / 252
◎會計錯誤與會計舞弊的區(qū)別 / 253
會計賬簿舞弊的查證與防范 / 254
◎會計賬簿中常見的舞弊情況 / 255
◎會計賬簿舞弊的查賬方法 / 257
捕捉錢耗子的必殺技 / 258
◎現(xiàn)金舞弊的查證與防范 / 259
◎銀行存款舞弊的查證 / 264
◎健全資金管理制度 / 266
抵制假賬的第一道防線內(nèi)部會計控制 / 268
◎內(nèi)部控制制度的先天缺陷 / 268
◎內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 / 269
◎內(nèi)部會計控制的目標(biāo) / 271
◎提高內(nèi)部會計控制力的關(guān)鍵 / 272
構(gòu)筑企業(yè)內(nèi)部防火墻內(nèi)部審計 / 273
◎企業(yè)機構(gòu)的定位 / 274
◎內(nèi)部審計的重心轉(zhuǎn)移 / 275
第八章 海納百川,資融乃大
錢從何處來:企業(yè)融資方式選擇與創(chuàng)新 / 277
◎借款融資 / 277
◎股權(quán)融資 / 284
◎可轉(zhuǎn)換債券融資 / 292
◎租賃融資 / 296
◎補償貿(mào)易融資 / 299
◎P2P網(wǎng)貸融資 / 302
海闊憑魚躍,天高任鳥飛拓展海外上市融資渠道 / 303
◎海外上市的法律門檻 / 303
◎海外上市的渠道選擇 / 304
◎民營企業(yè)如何海外上市 / 305
互通有無企業(yè)融資的實用技巧 / 308
◎融資從編制商業(yè)計劃書開始 / 308
◎企業(yè)融資八大要點 / 309
◎民營企業(yè)融資攻略與奇招 / 310
第九章 活用資金運營方法,實現(xiàn)風(fēng)險控制
資金運營解析 / 317
◎營運資金的特征 / 317
◎營運資金的內(nèi)容 / 318
◎資金運營的適用原則 / 320
◎資金運營的功能 / 322
現(xiàn)金杠桿,四兩也可撥千金 / 323
◎置存現(xiàn)金的三大動機 / 324
◎最佳現(xiàn)金持有額度的確定 / 325
◎搞活現(xiàn)金的法門 / 329
◎現(xiàn)金風(fēng)險的預(yù)控 / 333
到賬的才是錢 / 335
◎應(yīng)收賬款管理不善的弊端 / 335
◎應(yīng)收賬款的日常管理 / 338
◎企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范 / 341
◎應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓 / 358
管理庫存即是管理手邊的資金 / 359
◎存貨的性質(zhì) / 359
◎庫存管理誤區(qū) / 361
◎用訂單控制庫存 / 362
◎有效逼近零庫存 / 364
流動負(fù)債的優(yōu)化之道 / 367
◎商業(yè)信用管理 / 367
◎短期銀行借款管理 / 370