第一章 稅收概論 第一節(jié) 稅收的產(chǎn)生和發(fā)展 一、稅收的產(chǎn)生 二、稅收的發(fā)展 三、稅收法定原則確立 資料鏈接1-1 我國稅收法定原則的新發(fā)展 四、主要經(jīng)濟學派稅收觀點的演變 第二節(jié) 稅收的概念 一、西方學者對稅收概念的界定 二、我國學者對稅收概念的界定 資料鏈接1-2 稅字由來 三、中外學者對稅收概念的共識 四、稅收的形式特征 五、稅收與其他財政收入形式的區(qū)別 資料鏈接1-3 我國稅費改革歷程 資料鏈接1-4 我國政府的收入結構 第三節(jié) 稅收依據(jù)學說 一、公共需要說 二、利益說 三、犧牲說 四、社會政策說 五、市場失靈說 六、公共產(chǎn)品補償說 資料鏈接1-5 我國稅收依據(jù)的選擇 第四節(jié) 稅收的職能作用 一、財政收入職能 二、資源配置職能 三、收入分配職能 四、經(jīng)濟穩(wěn)定職能 五、我國稅收職能作用的演變 資料鏈接1-6 稅收法治觀念與中西文化差異 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第二章 稅收原則 第一節(jié) 稅收原則理論的演變 一、我國早期的治稅思想 資料鏈接2-1 趙奢治稅秉公執(zhí)法 二、西方早期的稅收原則理論 第二節(jié) 稅收的財政原則 一、充分原則 二、彈性原則 資料鏈接2-2 我國的稅收增長彈性 第三節(jié) 稅收的公平原則 一、稅收公平原則的內涵 二、稅收公平的判斷標準 三、支付能力的衡量標準 資料鏈接2-3 房地產(chǎn)稅應如何實現(xiàn)公平 第四節(jié) 稅收的效率原則 一、稅收的行政效率 資料鏈接2-4 中外征稅成本比較 二、稅收的經(jīng)濟效率 資料鏈接2-5 法國的門窗稅 資料鏈接2-6 美國機票稅的超額負擔 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第三章 稅收負擔與宏觀稅負率 第一節(jié) 稅收負擔分類 一、名義負擔與實際負擔 二、直接負擔與間接負擔 三、宏觀負擔與微觀負擔 資料鏈接3-1 稅收的顯著性 第二節(jié) 稅收負擔水平的衡量 一、宏觀稅收負擔率 二、微觀稅收負擔率 三、中觀稅收負擔率 資料鏈接3-2 宏觀稅負與微觀稅負不一致的原因 第三節(jié) 宏觀稅負的影響因素 一、經(jīng)濟因素 二、政策因素 三、制度因素 四、征管因素 資料鏈接3-3 稅收增長與經(jīng)濟增長的非同步性 第四節(jié) 我國的宏觀稅負率 一、我國宏觀稅負率的不同口徑 二、我國宏觀稅負率的演變 資料鏈接3-4 我國財政收入規(guī)模及國際比較 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第四章 稅負轉嫁與歸宿 第一節(jié) 稅負轉嫁與歸宿概述 一、稅負轉嫁與歸宿的概念 二、稅負轉嫁理論的演變 三、稅負轉嫁的形式 資料鏈接4-1 稅收資本化案例 四、稅負歸宿的形式 第二節(jié) 稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析 一、商品稅的稅負轉嫁與歸宿 資料鏈接4-2 煙草稅能限制煙草消費嗎？ 資料鏈接4-3 汽油稅歸宿計算舉例 二、要素稅的稅負轉嫁與歸宿 資料鏈接4-4 勞動力供給彈性的經(jīng)驗分析 三、市場結構對稅負轉嫁的影響 四、市場期限對稅負轉嫁的影響 五、其他影響稅負轉嫁的因素 資料鏈接4-5 局部稅收均衡分析的局限性 第三節(jié) 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 一、一般均衡分析的前提條件 二、一般均衡分析的稅收等價關系 三、一般均衡分析的結論 資料鏈接4-6 一般均衡稅收模型的發(fā)展 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第五章 稅種設置與稅制結構 第一節(jié) 稅種設置與分類 一、稅種設置 二、稅種分類 資料鏈接5 -1OECD稅種分類指南 第二節(jié) 稅收制度構成要素 一、納稅人 二、課稅對象與稅目 三、稅率 四、稅收優(yōu)惠 資料鏈接5 -2OECD國家稅收支出比較 五、其他稅制要素 第三節(jié) 稅制結構 一、稅制結構的類型 二、稅制結構的內涵 三、稅制結構的演變 資料鏈接5-3 我國稅制結構的演變 四、稅制結構的影響因素 資料鏈接5-4 發(fā)達國家和發(fā)展中國家稅制結構比較 資料鏈接5-5 美國為什么沒有增值稅？ 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第六章 商品稅 第一節(jié) 商品稅概述 一、商品稅的特點 二、商品稅的設置 三、商品稅的分類 四、商品稅課稅模式的選擇 第二節(jié) 增值稅 一、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展 二、增值稅的類型 三、增值稅的計算方法 四、增值稅的征稅范圍 資料鏈接6-1 增值稅的免稅項目 五、增值稅的稅率 資料鏈接6-2 增值稅稅率的演變趨勢 資料鏈接6-3 贊成和反對低稅率的理由 六、增值稅的經(jīng)濟效應 資料鏈接6-4 我國的增值稅擴圍改革 第三節(jié) 消費稅 一、消費稅概述 二、消費稅的特點 三、消費稅的征稅范圍 四、消費稅的稅率 五、消費稅的經(jīng)濟效應 資料鏈接6-5 成品油消費稅服務治霾 第四節(jié) 關稅 一、關稅的類型 二、特殊關稅 資料鏈接6-6 中國反傾銷調查報告 三、關稅的稅則 四、關稅的經(jīng)濟效應 資料鏈接6-7 我國進口車價格為何居高不下 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第七章 所得稅 第一節(jié) 所得稅概述 一、所得稅的特點 二、應稅所得的界定 三、所得稅的課稅范圍 資料鏈接7-1 非法所得的可稅性 第二節(jié) 個人所得稅 一、個人所得稅的納稅人 資料鏈接7-2 美國盯上倫敦市長 二、個人所得稅的課稅模式 三、個人所得稅的納稅單位 資料鏈接7-3 美國個人所得稅納稅單位的演變 四、個人所得稅的費用扣除 資料鏈接7-4 不同國家生計扣除比較 資料鏈接7-5 美國個人所得稅的法定費用扣除 五、個人所得稅的稅率 資料鏈接7-6累進稅率的設計 資料鏈接7-7 單一稅的產(chǎn)生和發(fā)展 六、個人所得稅的征收方式 資料鏈接7-8 預填申報制度 七、個人所得稅的經(jīng)濟效應 資料鏈接7-9 法國的巨富稅 八、最低稅負制 資料鏈接7-10 美國的最低稅負制 九、負所得稅 資料鏈接7-11 美國的TANF補助制度 第三節(jié) 公司所得稅 一、公司所得稅存在的必要性 二、公司所得稅的類型 資料鏈接7-12 公司所得稅類型的演變 三、公司所得稅的納稅人 資料鏈接7-13 各國公司所得稅居民身份判別標準比較 四、公司所得稅的稅基 五、公司所得稅的稅率 六、公司所得稅的虧損結轉 七、公司所得稅的稅收優(yōu)惠 八、公司所得稅的經(jīng)濟效應 第四節(jié) 資本利得稅 一、資本利得的特點 二、資本利得稅的課稅模式 三、資本利得稅的稅務處理 資料鏈接7-14 英國再投資遞延納稅 第五節(jié) 社會保障稅 一、社會保障稅的特點 二、社會保障稅的模式 三、社會保障稅的納稅人 四、社會保障稅的稅率 五、社會保障稅的征收管理 六、社會保障稅的經(jīng)濟效應 資料鏈接7-15 我國社會保障費改稅之爭 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第八章 財產(chǎn)稅 第一節(jié) 財產(chǎn)稅概述 一、財產(chǎn)稅的特點 二、財產(chǎn)稅的分類 三、財產(chǎn)稅的經(jīng)濟效應 第二節(jié) 靜態(tài)財產(chǎn)稅 一、特別財產(chǎn)稅 資料鏈接8-1 我國車船稅立法引爭議 資料鏈接8-2 我國房地產(chǎn)稅改革方向 二、一般財產(chǎn)稅 資料鏈接8-3 法國財富稅 第三節(jié) 動態(tài)財產(chǎn)稅 一、開征遺產(chǎn)稅的理論依據(jù) 二、遺產(chǎn)稅的類型 資料鏈接8-4 日本的遺產(chǎn)稅 三、贈與稅 四、遺產(chǎn)稅的社會經(jīng)濟效應 資料鏈接8-5 為什么有些國家停征遺產(chǎn)稅 本章小結 復習思考題 案例討論 延伸閱讀文獻 第九章 稅收的微觀經(jīng)濟效應 第一節(jié) 稅收對經(jīng)濟行為的作用機理 一、稅收的收入效應和替代效應 二、稅收對生產(chǎn)者的收入效應和替代效應 三、稅收對消費者的收入效應和替代效應 第二節(jié) 稅收對勞動供給和需求的影響 一、稅收對勞動供給的影響 資料鏈接9-1 稅收對勞動供給影響的實證分析 二、稅收對勞動需求的影響 資料鏈接9-2 社會保障稅對勞動需求的影響 第三節(jié) 稅收對家庭儲蓄的影響 一、生命周期模型 資料鏈接9-3 稅收對儲蓄影響的實證分析 二、不同稅率形式對儲蓄的影響 三、不同稅種對儲蓄的影響 資料鏈接9-4 不能高估稅收對儲蓄的影響 第四節(jié) 稅收對私人投資的影響 一、稅收對投資收益的影響 二、稅收對投資成本的影響 三、稅收對資產(chǎn)組合和投資風險的影響 四、稅收對人力資本投資的影響 資料鏈接9-5 我國稅收對區(qū)域風險投資的影響 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第十章 稅收的宏觀經(jīng)濟效應 第一節(jié) 稅收與經(jīng)濟增長 一、國民收入的構成 二、稅收對國民產(chǎn)出的影響 三、宏觀稅負與經(jīng)濟增長 資料鏈接10-1 拉弗曲線的提出 第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟穩(wěn)定 一、稅收對就業(yè)的影響 二、稅收對物價的影響 三、稅收調控政策的類型 資料鏈接10-2 財政政策的兩難選擇 四、稅收調節(jié) 的時滯 資料鏈接10-3 當代對羅斯福新政的反思 第三節(jié) 稅收與收入分配 一、收入分配理論基礎 二、稅收對收入分配的影響 資料鏈接10-4 庫茲涅茨曲線 三、稅收收入分配效應的評價 資料鏈接10-5 我國的基尼系數(shù) 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 第十一章 最優(yōu)稅制理論 第一節(jié) 最優(yōu)稅制理論概述 一、最優(yōu)稅制理論的產(chǎn)生和發(fā)展 二、最優(yōu)稅制理論的研究方法 第二節(jié) 最優(yōu)商品稅理論 一、最優(yōu)課稅范圍 二、最優(yōu)稅率結構 資料鏈接11-1 拉姆齊法則的局限性 資料鏈接11-2 最優(yōu)商品稅理論前沿問題 第三節(jié) 最優(yōu)所得稅理論 一、埃奇沃思模型 二、最優(yōu)線性所得稅 三、最優(yōu)非線性所得稅 第四節(jié) 商品稅與所得稅的選擇理論 一、�？怂购图s瑟夫的理論 二、莫格的理論 三、弗里德曼的理論 四、李特爾的理論 五、科利特和黑格的理論 資料鏈接11-3 最優(yōu)稅制理論的發(fā)展趨勢 本章小結 復習思考題 案例討論題 延伸閱讀文獻 參考文獻 網(wǎng)絡資源鏈接